Как рассчитать налог к доплате, если сумма авансового платежа, рассчитанная по итогам отчетного периода, превышает сумму авансовых платежей, перечисленных в этом периоде? Организация перечисляет авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

Рассчитать нужно по формуле:

При этом необходимо учитывать, что при расчете доплаты за I квартал года у налогоплательщика не будет третьего показателя формулы (доплаты по налогу на прибыль, начисленной по итогам I квартала). Поэтому перечислить в бюджет нужно будет всю рассчитанную по итогам этого отчетного периода сумму доплаты.

Подтверждение: абз. 5 п. 1 ст. 287, абз. 2 п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ.

Приведенный порядок расчета реализован в декларации по налогу на прибыль, которую в рассматриваемом случае нужно заполнять с учетом некоторых особенностей.

Другие вопросы по теме