Как исправлять книгу продаж?

Исправлять нужно путем аннулирования (исключения) из книги продаж показателей (числовых значений) по ошибочному счету-фактуре (в т. ч. корректировочному) и (при необходимости) повторной их регистрации по исправленному счету-фактуре (в т. ч. корректировочному) по мере возникновения налогового обязательства (момента определения налоговой базы).

Исправление путем аннулирования проводится в зависимости от момента внесения поправок:
– до окончания текущего налогового периода (квартала). В этом случае аннулирование нужно отразить непосредственно в книге продаж за данный период;
– после окончания текущего налогового периода (квартала). В этом случае для аннулирования необходимо оформить дополнительный лист книги продаж за период регистрации ошибочного счета-фактуры.
Подтверждение: п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.

Исправленный счет-фактуру (в т. ч. корректировочный) по мере возникновения налогового обязательства нужно зарегистрировать в книге продаж (если исправление вносится до окончания текущего квартала) или в дополнительном листе к ней (если исправление вносится по окончании квартала, в котором он был зарегистрирован).
Сделать это нужно в общем порядке с учетом следующего:
– дополнительно нужно заполнить графы 4 "Номер и дата исправления счета-фактуры продавца" (если составляется счет-фактура) или 6 "Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца". Сведения в эти графы вносятся на основании строки 1а исправленного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры);
– показатели в графах 13а-19 книги продаж по исправленному счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре) нужно приводить с положительным значением.
Подтверждение: п. 3, 7, 11 Правил ведения книги продаж, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.