×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
Редакции
|
|
Оформлять нужно при расчетах через банки по валютным операциям между резидентом и нерезидентом в случае выполнения определенных условий по формам и в порядке, установленным Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Случаи оформления паспорта сделки
Паспорт сделки необходимо оформить при расчетах через банки по валютным операциям между резидентом и нерезидентом в случае, когда одновременно выполняются следующие условия:
а) заключен внешнеторговый контракт (в т. ч. контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении договора (соглашения), содержащее все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проект договора (контракта, соглашения)) следующего вида:
– контракт (в т. ч. агентский, договор комиссии, договор поручения), который предусматривает вывоз из России или ввоз в Россию товаров (за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме);
– контракт на продажу и (или) приобретение на территории России (за ее пределами) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств, и (или) оказание сопутствующих этому услуг – независимо от вида транспортных средств и назначения в пути следования (пунктах промежуточной остановки, стоянки);
– контракт (в т. ч. агентский, договор комиссии, договор поручения) на выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
– контракт на передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договор финансовой аренды (лизинга);
– кредитный договор (как в части предоставления, так и в части получения и возврата кредитов (займов), а также осуществления иных валютных операций, связанных с данными сделками, за исключением договоров, признаваемых законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к займу);
б) расчеты (переводы) по указанным операциям проходят через счета резидента, открытые в уполномоченном банке (или через счета в банке-нерезиденте).
Подтверждение: п. 5.1, 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Исключение: оформлять паспорт сделки не нужно, если общая сумма обязательств (в т. ч. измененная впоследствии) по договору составляет менее 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Данное правило распространяется как на внешнеторговые контракты, так и на кредитные договоры.
Подтверждение: п. 5.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Форма и порядок оформления паспорта сделки
Паспорт сделки заполняется в зависимости от вида заключенного между сторонами договора:
– по форме № 2, утв. Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г., – если заключен кредитный договор, требующий оформления паспорта сделки;
– по форме № 1, утв. Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г., – если заключен контракт иного вида, требующий оформления паспорта сделки (внешнеторговый контракт).
Для оформления паспорта сделки необходимо подготовить и представить в банк нужно следующие документы:
1. Один экземпляр паспорта сделки или заявление о предоставлении банку полномочий заполнить паспорт сделки на основании представленных документов и информации (составленное по форме, согласованной с банком).
Подписывать паспорт сделки (на бумажном носителе) от лица организации могут:
– лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи (например, генеральный директор). Подписи данных лиц должны быть удостоверены печатью организации (при ее наличии) и соответствовать образцам, имеющимся в банке;
– иной работник организации, наделенный таким правом (в т. ч. на основании распорядительного акта, доверенности).
Если организация направляет паспорт сделки в уполномоченный банк в электронном виде, то его нужно заверить электронной подписью.
Подтверждение: п. 17.3, 17.4, 17.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
2. Договор, исполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, или иные документы (совокупность документов), которые отвечают требованиям к форме договора, установленным гл. 28 Гражданского кодекса РФ. Например, это могут быть контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении договора (соглашения), содержащее все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проект договора (контракта, соглашения). Также можно представить выписку из договора, содержащую необходимую для оформления паспорта сделки информацию, а также информацию, связанную со сроками исполнения обязательств нерезидентом (включая информацию об условиях расчетов по контракту).
Если организация представила в банк проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания самого договора она должна представить его в банк. При этом если в связи с подписанием окончательного договора возникают основания для внесения изменений в ранее оформленный паспорт сделки, то организация должна внести в него изменения.
3. Иные документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. (с учетом требований гл. 6, 9, 12 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.), перечень которых зависит, в частности, от вида сделки (в т. ч. документы, которые содержат сведения, указанные резидентом в заполненной форме паспорта сделки).
4. Принятое налоговой инспекцией по месту учета организации уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) организации в банке, расположенном за пределами территории России, – в случае, если расчеты по контракту (кредитному договору) проходят через счета в банке-нерезиденте.
Подтверждение: п. 6.6.1-6.6.4, абз. 1 п. 6.11, п. 6.12 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г., Методические рекомендации ЦБ РФ № 14-МР от 15 июня 2015 г.
Указанные документы могут быть представлены резидентом как на бумажном носителе, так и в электронном виде в уполномоченный банк. Если расчеты по внешнеторговому контракту частично или полностью ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте, – в любой уполномоченный банк, в котором у российской организации имеются расчетные счета. Способ представления определяется уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
Подтверждение: п. 1.4, 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г., письмо Минфина России № 07-05-07/113 от 7 августа 2012 г.
Все документы должны быть действительными на день их представления в банк.
Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, в банк можно представить заверенную выписку из него.
Если какие-либо из документов составлены на иностранном языке, то по требованию банковских работников их нужно перевести на русский язык полностью или частично.
Подтверждение: ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.
Датой представления документов является дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с принятым в уполномоченном банке порядком регистрации (приема) поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде (п. 17.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.).
После проверки представленных документов и информации уполномоченный банк принимает на обслуживание внешнеторговый контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в принятии на обслуживание и оформлении (п. 6.7, 6.8, 6.10, 6.11 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.).