Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Зарегистрироваться нужно с учетом положений Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. и Административного регламента, утв. Приказом Минфина России № 169н от 30 сентября 2016 г., в следующем порядке:
1) подготовить документы, необходимые для регистрации;
2) представить комплект документов в налоговую инспекцию;
3) получить итоговые документы.

При этом в общем случае гражданин России может регистрироваться в качестве ИП только по месту жительства, указанному в паспорте (по прописке). Таким образом, даже если гражданин фактически проживает в другом месте, отличном от указанного в паспорте, то регистрироваться в качестве ИП он может только по месту прописки. Но если паспорт не содержит сведений об адресе проживания, то зарегистрироваться в качестве ИП гражданин может по по адресу временной регистрации на основании документа, подтверждающего регистрацию по месту пребывания на территории России.
Подтверждение: п. 3 ст. 8 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г., п. 31 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России № 169н от 30 сентября 2016 г., п. 14.8 Требований, приведенных в приложении № 20 к Приказу ФНС России № ММВ-7-6/25 от 25 января 2012 г., п. 12 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 713 от 17 июля 1995 г.

В отношении места регистрации иностранных граждан (лиц без гражданства) в качестве ИП действуют другие правила. При регистрации в числе прочего они должны представить копию документа, подтверждающего их право временно или постоянно проживать в России (пп. "е" п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.). Таким образом, такие граждане регистрируются по адресу, указанному в виде на жительство или разрешении на временное проживание (ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г.).

При регистрации или непосредственно сразу после нее у ИП могут возникнуть определенные обязанности и права.

Подготовка документов, необходимых для регистрации

Для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в регистрирующее ведомство (налоговую инспекцию) документы, поименованные в п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.

В общем случае такими документами являются:

– подписанное заявителем заявление по форме № Р21001. Данное заявление заполняется в соответствии с разд. XIV Требований, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/25 от 25 января 2012 г.;

– копия документа, удостоверяющего личность гражданина (российского паспорта либо паспорта иностранного гражданина (или копия иного документа, признаваемого в соответствии с международным договором России в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина или лица без гражданства));

– копия свидетельства о рождении гражданина или иного документа, подтверждающего дату и место рождения. Данный документ представляется только в случае, когда документ, удостоверяющий личность гражданина, не содержит сведений о дате и месте его рождения;

– копия или подлинник документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства (для граждан России), или копия документа, подтверждающего право постоянно или временно проживать в России (для иностранных граждан и лиц без гражданства);

– документ об уплате госпошлины.

В определенных случаях налоговая инспекция может также запросить дополнительные документы. Например, если заявитель является несовершеннолетним гражданином, то ему необходимо подготовить дополнительные документы, поименованные в пп. "з" п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.
Вместе с тем налоговая инспекция не проверяет дееспособность совершеннолетних граждан, обратившихся за регистрацией с надлежащим комплектом документов. Однако регистрация такого ИП должна признаваться незаконной в результате выявления того обстоятельства, что гражданин признан недееспособным. Его заявление о регистрации в качестве ИП является юридически несостоятельным.
Подтверждение: ст. 29 Гражданского кодекса РФ, п. 2.5 приложения к письму ФНС России № СА-4-14/11453 от 1 июля 2015 г.

Размер госпошлины за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя определен пп. 6 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ и составляет 800 руб.

Подписи в подаваемых заявлениях должны быть заверены нотариусом. Исключение – случаи, когда документы подаются непосредственно в налоговую инспекцию или через многофункциональный центр лично заявителем с представлением документа, удостоверяющего его личность, или направляются в налоговую инспекцию в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Подтверждение: п. 1.2 ст. 9, п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.

Регистрирующее ведомство не проверяет на предмет соответствия законодательству форму представленных документов (кроме заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в них сведения, за исключением случая, когда возникают обоснованные сомнения в их достоверности (п. 4.1, 4.2 ст. 9, п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.). Основания, условия и способы проведения такой проверки в отношении организаций (данных в ЕГРЮЛ) приведены в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-14/72 от 11 февраля 2016 г.

Представление комплекта документов в налоговую инспекцию

В регистрирующее ведомство (налоговую инспекцию) документы могут быть представлены (направлены):
– непосредственно (лично, в т. ч. через уполномоченного представителя);
– через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;
– почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения;
– в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Представить документы лично или через многофункциональный центр может любой гражданин независимо от того, является он заявителем или нет. При этом такой гражданин обязан представить для проверки удостоверение личности и (если он не является заявителем) нотариально заверенную доверенность от заявителя.

Кроме того, по просьбе заявителя необходимые документы в регистрирующее ведомство может представить нотариус. Он передает документы в налоговую инспекцию в форме электронных документов, подписанных его электронной подписью.

Подтверждение: п. 1 ст. 9, п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г., п. 37 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России № 169н от 30 сентября 2016 г., п. 14.2.05.64 письма ФНС России № СА-4-14/1645 от 31 января 2014 г.

Датой представления документов на государственную регистрацию является день их получения регистрирующим ведомством (п. 2 ст. 9, п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.).

Подтверждает эту дату расписка в получении документов, которую регистрирующее ведомство должно выдать заявителю или его представителю, действующему на основании нотариально заверенной доверенности. Способ и срок выдачи (отправки) такой расписки зависят от способа представления самих документов на регистрацию, а именно:

– если документы были представлены непосредственно (лично) в регистрирующее ведомство, расписка будет выдана в день получения документов, представленных заявителем, с указанием их перечня и даты получения. В случае подачи заявителем документов через многофункциональный центр расписка выдается многофункциональным центром (если иной способ получения расписки не указан заявителем);

– при представлении документов по почте расписка в получении документов при наличии соответствующего указания заявителя направляется по предоставленному заявителем почтовому адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов;

– при представлении в форме электронных документов расписка в получении документов в течение рабочего дня, следующего за днем их получения, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем.

Подтверждение: п. 3 ст. 9, п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г.

Получение итоговых документов

В течение одного рабочего дня, следующего за днем истечения срока, установленного для государственной регистрации (отказа в регистрации) гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (на данную процедуру отводится три рабочих дня), налоговая инспекция должна выдать (направить) заявителю или его представителю, действующему на основании нотариально заверенной доверенности, итоговые документы. При этом если доверенность на представителя была приложена к документам на этапе представления необходимых для регистрации документов, то требовать ее повторно налоговая инспекция не вправе (п. 4 письма ФНС России № СА-4-14/9238 от 14 мая 2014 г. (в части неправомерности повторного требования доверенности при регистрации организации) – его выводы верны и в отношении регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

При успешном прохождении процедуры регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налоговая инспекция выдает лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по форме № Р60009, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-14/481 от 12 сентября 2016 г. (до 1 января 2017 года налоговая инспекция выдавала свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61003, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/843 от 13 ноября 2012 г., и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) с информацией о внесенной записи).

При этом налоговая инспекция вправе отказать в регистрации гражданина в качестве ИП по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. Например, такое может произойти, если ИП представит для регистрации недействительный российский паспорт (п. 1.4 приложения к письму ФНС России № ГД-4-14/5658 от 1 апреля 2016 г.). В случае отказа в регистрации налоговая инспекция выдает решение об отказе в государственной регистрации, которое можно обжаловать.

Порядок выдачи итоговых документов отличается в зависимости от того, каким способом заявитель представил документы для регистрации:

а) если документы поданы непосредственно в инспекцию или направлены по почте, то заявитель получает свидетельство (иные итоговые документы) тем способом, который он указал в заявлении.

При этом если заявитель выбрал способ получения документов по почте, но не проживает по адресу своей регистрации, то он вправе представить в налоговую инспекцию заявление с указанием адреса для направления документов по почте. Составить данное заявление нужно по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-14/306 от 29 мая 2014 г. (см. Образец);

б) если документы поданы в многофункциональный центр, то итоговые документы заявитель (его представитель по доверенности) должен получить в многофункциональном центре;

в) если документы направлены в электронной форме через Интернет и в заявлении указан адрес электронной почты, то заявитель получает итоговые документы в электронной форме по электронной почте. При этом налоговая инспекция обязана выдать (направить) итоговые документы на бумажном носителе по соответствующему запросу заявителя;

г) если документы подавал нотариус, то именно он получает итоговые документы в электронной форме. Впоследствии нотариус передает их заявителю также в форме электронных документов или по просьбе заявителя на основании удостоверения равнозначности документов на бумажных носителях электронным документам. Также нотариус вправе выдать документы представителю заявителя, полномочия которого подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью или представленной нотариусу лично заявителем доверенностью в простой письменной форме.

Подтверждение: п. 3 ст. 11, п. 3 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г., п. 15, 100-102, 104 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России № 169н от 30 сентября 2016 г.

Детально процедура проведения государственной регистрации описана в Административном регламенте, утв. Приказом Минфина России № 169н от 30 сентября 2016 г.

Постановка на учет во внебюджетных фондах

Регистрация ИП в Пенсионном фонде РФ и ФОМС в связи с уплатой взносов за самого себя происходит без его участия. В этом случае ИП получит из Пенсионного фонда РФ документ, подтверждающий факт постановки на учет в Пенсионном фонде РФ.

Но если ИП нанимает работников (в т. ч. граждан по гражданско-правовому договору), то как работодатель он подлежит постановке на учет в качестве страхователя во всех фондах. При этом процедуры постановки на обязательный учет различаются для Пенсионного фонда РФ, ФОМС и ФСС России.

Обязанности и права, которые возникают у ИП при регистрации или непосредственно сразу после нее

1. При регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя необходимо выбрать систему налогообложения. По умолчанию применяется ОСНО. Однако вновь зарегистрированный ИП может уплачивать налоги в рамках спецрежимов – УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН.

Для применения УСН ИП, которые не поименованы в пп. 8, 13 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, должны подать в налоговую инспекцию уведомление о применении спецрежима, при этом ограничение по доходам и стоимости основных средств на них не распространяется. Сделать это можно сразу при регистрации либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Если индивидуальный предприниматель планирует вести деятельность, в отношении которой законодательством предусмотрено применение ПСН, то при соблюдении определенных требований вместе с регистрационными документами он может представить в налоговую инспекцию заявление на получение патента.

Если на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) где ИП находится или ведет свою деятельность, введен спецрежим в виде ЕНВД, то в отношении определенных видов деятельности при соблюдении необходимых условий ИП также может сразу применять этот спецрежим. Для этого нужно не позднее пяти рабочих дней со дня начала применения спецрежима в виде ЕНВД подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Однако если ведение деятельности в рамках данного спецрежима предполагается позднее, то регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД сразу не стоит.

Кроме того, при соблюдении необходимых условий ИП вправе применять спецрежим в виде ЕСХН. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции.

Подтверждение: ст. 346.2, 346.12, п. 2 ст. 346.3, п. 2 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ.

При этом ИП вправе совмещать несколько режимов налогообложения. Например, он может одновременно применять спецрежим в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности в определенных муниципальных образованиях и иные налоговые режимы (ОСНО или УСН) по другим видам деятельности. А ПСН можно совмещать с другими режимами в ряде случае даже в рамках одного вида деятельности.

2. Если ИП относится к категории налогоплательщиков, которые обязаны представлять налоговую отчетность в электронной форме (например, в общем случае декларация по НДС подается только в электронном виде), то он должен обеспечить получение по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) документов (в т. ч. документов налогового контроля) от налоговой инспекции. Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня возникновения любого из оснований отнесения ИП к такой категории лиц.
Подтверждение: п. 5.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В дальнейшем индивидуальный предприниматель должен выполнять:
– обязанности налогоплательщика;
– санитарные требования как на уровне федерального законодательства (например, иметь аптечку с набором медикаментов для оказания первой медицинской помощи), установленные ст. 11 Федерального закона № 52-ФЗ от 30 марта 1999 г., так и на уровне регионального законодательства (например, в г. Москве в отношении ряда объектов необходимо получить санитарный паспорт объекта);
– требования пожарной безопасности.

Кроме того, в каждом конкретном случае могут возникнуть дополнительные обязанности, в зависимости от специфики деятельности, которую ИП планирует вести, в частности:

1) в некоторых отраслях ведение деятельности требует наличия разрешительной документации (лицензии, членства в СРО, разрешения на торговлю, сертификатов на производимую продукцию (оказываемые услуги, выполняемые работы) и т.д.), регистрации в реестрах (например, в ЕГАИС при торговле алкоголем в ряде случаев);

2) помещения (объекты), которые ИП планирует использовать в деятельности, должны соответствовать всем необходимым санитарным и противопожарным нормам (что подтверждается заключениями СЭС и ГПН (пожарного надзора)). Кроме того, при размещении ряда объектов, в том числе торговых, на территории того или иного города (муниципального образования) местными властями, как правило, устанавливаются ограничения, которые также должны соблюдаться;

3) вновь зарегистрированный ИП автоматически заносится в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Никаких специальных действий для этого ему совершать не нужно. Однако, обращаясь за государственной поддержкой, вновь зарегистрированные ИП, включенные в специальный федеральный реестр, должны подтверждать свой статус заявлением, составленным по форме, утв. Приказом Минэкономразвития России № 113 от 10 марта 2016 г. (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.);

4) вновь зарегистрированный ИП несет обязанности по применению контрольно-кассовой техники (ККТ) и ее регистрации в налоговой инспекции в случае:
– продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) при расчетах наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа;
– приема ставок и выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
– приема денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приема лотерейных ставок и выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;

5) если ИП занимается торговлей в г. Москве, то целесообразно проверить, не подпадают ли используемые в деятельности объекты под обложение торговым сбором. Если подпадают, то в течение пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором следует подать в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве его плательщика. Кроме того, сведения о ведении торговой деятельности могут быть внесены в специальный торговый реестр, которые формируют региональные власти. Форма и порядок ведения данного реестра утверждены Приказом Минпромторга России № 602 от 16 июля 2010 г.;

6) если вновь зарегистрированный ИП собирается оказывать услуги (выполнять работы), приведенные в приложении № 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ № 584 от 16 июля 2009 г. (например, услуги общественного питания), то он обязан уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченное ведомство (как правило, это Роспотребнадзор). Уведомление подается по форме, приведенной в приложении № 2 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ № 584 от 16 июля 2009 г.;

7) если вновь зарегистрированный ИП будет создавать рабочие места, то ему необходимо:
– нанять и оформить принятый на работу персонал;
– в соответствующие сроки провести специальную оценку условий труда.

---

Другие вопросы по теме