Как заполнять счет-фактуру при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом налога?

Заполнять нужно с учетом следующих особенностей:

– в графе 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего" указывается межценовая разница с учетом НДС;

– в графе 7 "Налоговая ставка" указывается расчетная ставка налога (10/110 или 20/120) с отметкой "с межценовой разницы";

– в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" отражается сумма налога, рассчитанная как произведение показателя, указанного в графе 5, и расчетной ставки налога, приведенной в графе 7;

– в графе 9 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего" указывается стоимость реализованного имущества с учетом налога.

Подтверждение: пп. "д" – "и" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г., п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Другие вопросы по теме