Отражать ли в графе 5 раздела I книги учета доходов и расходов затраты, понесенные в результате зачета взаимных требований? Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов

Отражать нужно.

В графе 5 раздела I книги учета доходов и расходов организация на УСН должна отражать расходы, которые учитываются при расчете единого налога на основании п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (п. 2.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России № 135н от 22 октября 2012 г.).

Датой признания расходов для организаций на УСН является, в частности, день прекращения обязательства перед организацией-продавцом. Отразить расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, нужно на дату подписания акта о зачете взаимных требований.
Подтверждение: п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, ст. 410 Гражданского кодекса РФ.

Вывод: организация на УСН должна отразить в графе 5 раздела I книги учета доходов и расходов расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований.

Другие вопросы по теме