Как заполнить налоговую декларацию (расчет) с использованием программного обеспечения?

Заполнить нужно с учетом общих требований к заполнению и требований к формату представления конкретной декларации (расчета).

Форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Заполнить (подготовить) отчетность организация (индивидуальный предприниматель (ИП)) может с помощью:
– собственного программного обеспечения (например, бухгалтерской программы);
– сервиса ФНС России "Налогоплательщик ЮЛ".

Отчетность, заполненную с использованием программного обеспечения, можно затем сдать и в электронном виде.

Порядок представления налоговых деклараций в электронном виде предусмотрен Порядком, утв. Приказом МНС России № БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 г., и Методическими рекомендациями, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/398 от 31 июля 2014 г.

Для представления деклараций (расчета) по налогу (сбору, страховым взносам) в электронном виде организации (ИП) должны иметь:
– соответствующую программу, совместимую с программой налоговой инспекции;
– выход в Интернет для передачи отчетности в налоговую инспекцию по месту постановки на учет;
– сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП) для подтверждения аутентичности заполненных данных декларации (расчета) и защиты от несанкционированного доступа к передаваемым сведениям (шифрования).

При передаче декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) днем ее представления считается дата отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. При получении декларации (расчета) по ТКС налоговая инспекция должна передать организации (ИП) квитанцию о ее приеме в электронном виде.

Подтверждение: п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 4, 5, 11 разд. I, п. 4 разд. II Порядка, утв. Приказом МНС России № БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 г., п. 1.3, 1.4, 1.12, 1.14 Методических рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/398 от 31 июля 2014 г.

Если декларация (расчет) направляется через уполномоченного представителя, то доверенность (ее копия), подтверждающая его полномочия, должна быть передана в налоговую инспекцию до сдачи самого отчета (п. 1.11 Методических рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/398 от 31 июля 2014 г.).

При этом доверенность может быть передана в налоговую инспекцию:
– лично или через представителя;
– по почте в виде почтового отправления с описью вложения;
– по ТКС. В этом случае допускается передать доверенность в виде черно-белой сканированной копии бумажного вида доверенности с усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. Одновременное предоставление доверенности на бумажном носителе не требуется.
Подтверждение: письмо ФНС России № АС-4-6/15495 от 7 августа 2017 г., п. 1 письма ФНС России № ОА-4-17/16629 от 6 сентября 2016 г.

Кроме того, вместе с каждой налоговой декларацией в электронном виде необходимо также направлять электронное информационное сообщение о представительстве (т.е. о реквизитах доверенности, выданной представителю) (п. 2.2 Методических рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/398 от 31 июля 2014 г., письмо ФНС России № ГД-4-11/14578 от 10 августа 2016 г.). Формат информационного сообщения утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-6/602 от 19 октября 2018 г. При этом такого сообщения будет недостаточно для подтверждения полномочий представителя, если бумажная доверенность (ее копия) или сканированная копия (заверенная в установленном порядке) в налоговой инспекции отсутствует (письмо ФНС России № ЕД-4-15/19558 от 9 ноября 2015 г.). Сведения в информационном сообщении о представительстве должны соответствовать сведениям, указанным в декларации (п. 5 приложения № 1 к Методическим рекомендациям, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/398 от 31 июля 2014 г.).
Выводы указанных писем верны и в отношении расчета по страховым взносам, администрирование которых с 1 января 2017 году передано ФНС России.

Программу для передачи отчетности организация (ИП) может приобрести у специализированного оператора связи, заключив с ним соответствующий договор. Получить информацию о таком операторе можно в своей налоговой инспекции (на сайтах региональных УФНС).

В налоговую инспекцию декларацию (расчет) в электронном виде по ТКС (с использованием программного обеспечения) должны представлять:
– плательщики НДС и налоговые агенты по НДС (за некоторыми исключениями) – в части представления деклараций по НДС;
– налогоплательщики, плательщики страховых взносов (организации и ИП), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
– вновь созданные (реорганизованные) организации, среднесписочная численность работников которых за месяц создания (реорганизации) превышает 100 человек;
– крупнейшие налогоплательщики.
Эти требования распространяются и на лиц, не признаваемых налогоплательщиками, но обязанных представить декларацию (расчет) в соответствии с ч. 2 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение: п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ.

Другие вопросы по теме