Эксперт онлайн
×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
Редакция: 24.04.2020 – 26.04.2020 | Перейти в действующую
Страховые взносы

Какие документы и куда представлять в составе персонифицированного отчета (индивидуальных сведений)?

Представлять нужно:
раздел 3 в составе единого расчета по страховым взносам;
ежемесячную упрощенную отчетность;
сведения персонифицированного учета за год (о страховом стаже);
сведения о трудовой деятельности.

Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в составе расчета по страховым взносам

Форма расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/470 от 18 сентября 2019 г., по сути представляет собой два вида отчетности в отношении всех застрахованных лиц у данного работодателя-страхователя (в т. ч. исполнителей по ГПД): по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по персонифицированному учету (раздел 3 расчета).
Подтверждение: п. 2.3 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.

Данная форма отчетности подается ежеквартально (по окончании каждого отчетного (расчетного) периода: I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год) в установленный срок.

Ежемесячная упрощенная отчетность

Ежемесячно страхователь (работодатель) должен сдавать упрощенную отчетность по форме СЗВ-М "Сведения о застрахованных лицах", утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 83п от 1 февраля 2016 г. Данная форма представляет собой реестр, содержащий фамилии, имена, отчества работников (исполнителей), СНИЛС и ИНН (при наличии у работодателя данных сведений) работающих у него застрахованных лиц, в том числе по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Форма СЗВ-М подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем.

Подтверждение: п. 2.2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.

Сведения о страховом стаже

Годовая отчетность по персонифицированному учету подается по форме СЗВ-СТАЖ, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г. Она оформляется по всем застрахованным лицам и включает в себя, в частности, следующие сведения:
– страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
– фамилию, имя, отчество;
– даты начала и окончания работы по трудовому и (или) гражданско-правовому договору, заключенным и (или) расторгнутым в пределах отчетного года, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы;
– периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
– суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
– периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
– документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.
Подтверждение: п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ сопровождаются формой ОДВ-1, в которой содержатся данные в целом по страхователю, передаваемые в Пенсионный фонд РФ для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (в частности, количество застрахованных лиц, сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и т.д.).

Данные сведения представляются в общем случае ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Кроме того, в случае представления застрахованным лицом заявления о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий страхователь обязан представить указанные сведения за текущий год с типом "Назначение пенсии" в течение трех календарных дней со дня обращения к нему.

Подтверждение: п. 2, 3 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., п. 2.1.5, 6.6.14 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г.

Сведения о трудовой деятельности

Форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица" (СЗВ-ТД) утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 730п от 25 декабря 2019 г. Обязанность по ее составлению возникла у работодателей с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки – в отношении каждого зарегистрированного лица, работающего по трудовому договору.

Данная ежемесячная форма предусмотрена для отражения сведений по работникам (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе):
– с которыми заключены или прекращены трудовые отношения;
– в отношении которых произведены другие кадровые изменения, в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и т.д. В частности, в отношении всех работников форму нужно оформить при переименовании страхователя.
Кроме того, форма СЗВ-ТД требует представления в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (в бумажной или электронной форме).

Согласно п. 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. в общем случае такие сведения представляются начиная с 1 января 2020 года не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены указанные кадровые мероприятия или подано заявление работником (если иное не предусмотрено законом). Таким образом, впервые подать форму СЗВ-ТД в свое отделение Пенсионного фонда РФ страхователю может потребоваться не позднее 17 февраля за январь 2020 года.

Обратите внимание: при представлении формы СЗВ-ТД впервые (по любому из предусмотренных оснований) в отношении зарегистрированного лица страхователь одновременно представляет сведения о его трудовой деятельности (о последнем кадровом мероприятии) по состоянию на 1 января 2020 года у данного страхователя.

Иную периодичность представления СЗВ-ТД в 2020 году вправе установить Правительство РФ (п.2 ст. 2 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.).

Такими полномочими Правительство наделено временно – на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Эта необходимая мера установлена для оперативного решения задач, связанные с последствиями пандемии коронавируса.
Так в соответствии с п. 6 Временных правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 460 от 8 апреля 2020 г. предусмотрена обязанность в отношении работодателей по представлению в ПФР РФ сведений о приеме и увольнении работников представляются не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения). Данные положения действуют "задним числом" (с 1 апреля 2020 года).

В случае отсутствия в течение 2020 года у зарегистрированного лица кадровых мероприятий и (или) заявления с выбором одного из вариантов ведения трудовой книжки отчет формируется по состоянию на 1 января 2020 года и представляется не позднее 15 февраля 2021 года.

Подтверждение: п. 2 ст. 8, п. 1, 2.4, 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., ст. 66.1 Трудового кодекса РФ, п. 1.2 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 730п от 25 декабря 2019 г.

Способы представления

Способ представления зависит от численности застрахованных (зарегистрированных) лиц.

Сведения о трудовой деятельности и сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ подаются:
– в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи – если среднесписочная численность (в т. ч. исполнителей по ГПД) составляет 25 и более человек за отчетный период;
– на бумаге (лично или по почте) или в электронном виде – при численности (в т. ч. исполнителей по ГПД) менее 25 человек за отчетный период. В этом случае сведения можно также представить на внешних носителях информации (дискетах, компакт-дисках, флеш-накопителях USB) в сопровождении бумажных носителей, заверенных подписью должностного лица страхователя и его печатью (при наличии).

СЗВ-ТД представляется в аналогичном порядке: в бумажном либо электронном виде в зависимости от численности работающих у работодателя зарегистрированных лиц в предыдущем месяце. Так, при численности 25 и более работников сведения направляются только в электронном виде.

Обратите внимание: первый "электронный" отчет по форме СВЗ-ТД отправить не получится, пока не пройдена отдельная регистрация в Пенсионном фонде РФ. Даже если у страхователя есть соглашение о подключении к электронному документообороту, в связи переходом Пенсионного фонда РФ на новую информационную систему федерального уровня, перед тем как отправить СЗВ-ТД, потребуется представить новое заявление на подключение.

За нарушение способа представления сведений предусмотрен штраф 1000 руб.

Штраф за это нарушение необходимо заплатить по КБК 392 1 16 07090 06 0000 140 (приложение № 1 к Приказу Минфина России № 85н от 6 июня 2019 г., приложение № 3 к Приказу Минфина России № 207н от 29 ноября 2019 г.).

Подтверждение: п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 , ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., информационное сообщение отделения Пенсионного фонда РФ по Чеченской Республике от 1 июня 2017 г.

Раздел 3 в составе расчета по страховым взносам необходимо подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет, если численность граждан, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Если этот показатель составляет 10 человек и менее, то отчитаться можно либо в электронном виде, либо на бумаге (в т. ч. по почте, в сопровождении магнитного носителя или без него).

За несоблюдение порядка представления РСВ (в т. ч. раздела) в электронной форме предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Для уплаты этого штрафа установлен КБК 182 1 16 05160 01 0003 140 (приложение № 1 к Приказу Минфина России № 85н от 6 июня 2019 г., приложение № 3 к Приказу Минфина России № 207н от 29 ноября 2019 г.).

Подтверждение: п. 10 ст. 431 Налогового кодекса РФ, ст. 119.1 Налогового кодекса РФ.

Куда представлять персонифицированные сведения

Представлять нужно в срок, установленный для каждого вида отчетности:

в налоговую инспекцию по месту нахождения организации-страхователя (по месту жительства ИП-страхователя) раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в составе единого расчета по страховым взносам;

– в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации страхователя ежемесячную упрощенную отчетность, сведения о страховом стаже и сведения о трудовой деятельности.

Обратите внимание: за несвоевременное представление или представление неполных и (или) недостоверных сведений предусмотрена ответственность страхователя.

Кроме того, у страхователя есть обязанность обеспечить застрахованное лицо, в отношении которого представляются сведения в контролирующие ведомства, копиями сведений из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и раздела 3 РСВв течение пяти календарных дней со дня обращения этого лица или в день прекращения с ним трудовых (гражданско-правовых) отношений. Выдать данные документы работодатель может непосредственно на руки работнику или направить ему по почте, предварительно известив об этом работника, например, по телефону (вопрос № 3 Обзора Роструда за март от 4 мая 2018 г.).

Обратите внимание: работник может самостоятельно контролировать представление работодателем персонифицированной отчетности в отношении него. Например, через сервис "Личный кабинет зарегистрированного лица" на сайте Пенсионного фонда РФ, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) или через государственную информационную систему "Единый портал государственных и муниципальных услуг".


Копия сведений о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД не выдается. Для этого после перехода работника на электронную трудовую книжку предусмотрена отдельная форма СТД-Р (из приложения № 1 к Приказу Минтруда России № 23н от 20 января 2020 г.). Ее работник может получить от работодателя по заявлению, в котором указывает способ выдачи данных (на бумажном носителе или в электронном виде):
– в период работы – не позднее трех рабочих дней со дня обращения;
– в день увольнения.
Подтверждение: ч. 5 ст. 66.1 Трудового кодекса РФ.
Кроме того, аналогичные сведения по форме СТД-ПФР из приложения № 2 к Приказу Минтруда России № 23н от 20 января 2020 г. работник может получить через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ (на бумаге или в электронном виде), в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (на бумаге) либо через Единый портал государственных и муниципальных услуг (в электронной форме) (ч. 4 ст. 66.1 Трудового кодекса РФ).

За непредоставление персонифицированных сведений застрахованному (зарегистрированному) лицу ответственности в законодательстве о персонифицированном учете не предусмотрено. Вместе с тем к работодателю может быть применена ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.

Подтверждение: п. 7 ст. 431, ст. 16, абз. 17 п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 8, п. 4 ст. 11, ст. 14, 15 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., ст. 66.1 Трудового кодекса РФ, п. 35 Инструкции, утв. Приказом Минтруда России № 766н от 21 декабря 2016 г.

В случае получения отказа в предоставлении данной информации или при несогласии со сведениями, содержащимися в индивидуальном лицевом счете, застрахованное лицо на основании ст. 16 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. вправе обратиться с запросом непосредственно в отделение Пенсионного фонда РФ или в суд. Форма запроса и порядок предоставления территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ государственной услуги по информированию застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов установлены Административным регламентом, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 100п от 27 февраля 2019 г.
Работодатель также может обратиться от имени работника с запросом о предоставлении соответствующих сведений. Запрашиваемые сведения предоставляются фондом бесплатно по форме СЗИ-ИЛС, утв. Приказом Минтруда России № 2н от 9 января 2019 г., в течение 10 дней после обращения (п. 12, 52 Административного регламента, утв. Правлением Пенсионного фонда РФ № 100п от 27 февраля 2019 г. ). При этом за непредоставление запрошенной информации ведомством или за нарушение порядка ее предоставления (в частности, за отказ работнику в выдаче касающихся его сведений или за нарушение режима конфиденциальности персональных данных) предусмотрены меры ответственности (ст. 5.39 КоАП, ст. 140 Уголовного кодекса РФ) в зависимости от степени ущерба (абз. 1 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.).


Другие вопросы по теме