В каких случаях формировать?

Формировать регистры налогового учета нужно, если организация обязана рассчитывать:
– налог на прибыль, в том числе при осуществлении игорного бизнеса (ст. 314, п. 9 ст. 274 Налогового кодекса РФ);
– НДФЛ (п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Исключение: вести регистры по налогу на прибыль необязательно, если различий между бухгалтерским и налоговым учетом у организации нет. Организация может формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета (абз. 3 ст. 313 Налогового кодекса РФ).

Обязанность формировать регистры по НДС налоговым законодательством не предусмотрена. Однако исходя из обязанности вести налоговый учет (в т. ч. раздельный) их составление может потребоваться в том случае, когда на основании данных бухучета нельзя в полной мере сформировать данные налогового учета.
Подтверждение: п. 12-13 ст. 167, п. 2.1, абз. 5-6 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ.

Другие вопросы по теме