×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
Редакции
|
|
Заполнять нужно:
– титульный лист;
– раздел 1;
– отдельные разделы для расчета сумм налога и вычетов по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов:
– раздел 4 – представляется, если собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки налога 0 процентов (в т. ч. по экспорту в государства – члены ЕАЭС). При этом указанные документы прикладываются к декларации;
– раздел 6 – представляется, если не собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки налога 0 процентов;
– раздел 5 – представляется, если плательщик заявляет вычеты по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов, отраженным в ранее представленных декларациях;
– раздел 8 со сведениями о счетах-фактурах – представляется при заявлении права на налоговые вычеты за истекший налоговый период, в том числе по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов;
– раздел 9 со сведениями о счетах-фактурах – представляется при исчислении налога за истекший налоговый период, в том числе по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов.
Разделы 2, 3, 10, 11, 12 представляются при совершении плательщиком соответствующих операций (в частности, раздел 2 – при выполнении плательщиком функций налогового агента, раздел 3 – при совершении операций, облагаемых по другим налоговым ставкам (внутренних операций)).
Подтверждение: п. 3.1, абз. 3-5 п. 3.3, п. 3.4-3.5 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-3/989 от 5 ноября 2024 г.
Правила заполнения разделов 1, 3-6 декларации описаны в разд. V, VIII-X Порядка, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-3/989 от 5 ноября 2024 г.