Как определить сумму к начислению?

Определить нужно отдельно в отношении каждой операции, которая облагается налогом.

Сумма НДС к начислению определяется по формуле:

Подтверждение: п. 1 ст. 166 Налогового кодекса РФ.

По итогам налогового периода (квартала) нужно определить общую сумму налога к начислению (т.е. сумму НДС к начислению по всем операциям). При этом в расчет включаются только операции, момент определения налоговой базы по которым приходится на данный налоговый период, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде (кроме изменений в виде разниц сумм, указанных в п. 4 ст. 153 Налогового кодекса РФ).

Подтверждение: п. 4 ст. 166 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные правила расчета НДС к начислению действуют для плательщиков УСН (в отсутствие освобождения).

Другие вопросы по теме