Тарифы на обязательное пенсионное (медицинское, социальное) страхование

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые являются плательщиками страховых взносов, не применяют пониженный тариф и выплачивают вознаграждения, признаваемые объектом обложения, гражданам России

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

ст. 425 Налогового кодекса РФ, п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые являются плательщиками страховых взносов, не применяют пониженный тариф и выплачивают вознаграждения, признаваемые объектом обложения, иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим в России

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

ст. 425 Налогового кодекса РФ, ст. 22.1, п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые являются плательщиками страховых взносов, не применяют пониженный тариф и выплачивают вознаграждения, признаваемые объектом обложения, иностранным гражданам, временно пребывающим в России (за исключением иностранных граждан, которые признаются высококвалифицированными специалистами)

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

ст. 425 Налогового кодекса РФ, абз. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., ст. 22.1, п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства,
– в части выплат, не превышающих МРОТ

2,9
(1,8 )

ст. 425 Налогового кодекса РФ, ст. 5, 6 Федерального закона № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г., ст. 22.1, п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

ст. 425 Налогового кодекса РФ, ст. 5, 6 Федерального закона № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г., ст. 22.1, п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые выплачивают вознаграждения гражданам, имеющим право на досрочное назначение пенсии в соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. (за исключением случаев, установленных п. 3 ст. 428 Налогового кодекса РФ и п. 2.1 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 5 ст. 421, п. 1 ст. 428 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые выплачивают вознаграждения гражданам, имеющим право на досрочное назначение пенсии в соответствии с положениями пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. (за исключением случаев, установленных п. 3 ст. 428 Налогового кодекса РФ и п. 2.1 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 5 ст. 421, п. 2 ст. 428 Налогового кодекса РФ, п. 2 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации и ИП (независимо от применяемой системы налогообложения), которые выплачивают вознаграждения гражданам, имеющим право на досрочное назначение пенсии в соответствии с положениями пп. 1-18 п. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г., в случаях, когда по результатам специальной оценки условий труда установлены отдельные классы (подклассы) условий труда

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – опасный (подкласс условий труда 4)

п. 3 ст. 428 Налогового кодекса РФ, п. 2.1 ст. 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – вредный (подкласс условий труда 3.4)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – вредный (подкласс условий труда 3.3)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – вредный (подкласс условий труда 3.2)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – вредный (подкласс условий труда 3.1)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – допустимый (подкласс условий труда 2)

Независимо от величины облагаемой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года на одного работника, если класс условий труда – оптимальный (подкласс условий труда 1)

Пониженный тариф

Организации – участники проекта "Сколково"

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 10 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 4 п. 2, п. 9 ст. 427 Налогового кодекса РФ, абз. 2 п. 6 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий (кроме организаций, которые заключили соглашение об осуществлении технико-внедренческой (туристско-рекреационной) деятельности)

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

2

(1,8 – с выплат иностранным гражданам, временно пребывающим в России)

пп. 3 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 6 п. 4, абз. 8 п. 7 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Обратите внимание: Президент РФ в своем выступлении 23 июня 2020 года в качестве меры поддержки бизнеса в условиях борьбы с коронавирусной инфекцией предложил бессрочно снизить общую ставку страховых взносов организациям IT-сферы с 14 до 7,6 процента

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 3 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 6 п. 4, абз. 8 п. 7 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Некоммерческие организации, которые платят единый налог при УСН (исключение – государственные и муниципальные учреждения)

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 7 п. 1, абз. 1 п. 2, абз. 3 пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 11 п. 4, абз. 2 п. 12 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Благотворительные организации, которые платят единый налог при УСН

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 8 п. 1, абз. 1 п. 2, абз. 3 пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 12 п. 4, абз. 2 п. 12 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Плательщики страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах России)

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 4 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 2 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 9 п. 4, п. 11 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Организации и ИП, которые получили статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и г. Севастополя в соответствии с Федеральным законом № 377-ФЗ от 29 ноября 2014 г.

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 11 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 14 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 11 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 14 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации и ИП, которые получили статус резидента ТОСЭР (в т. ч. расположенные на территории Дальневосточного федерального округа), в соответствии с Федеральным законом № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 г.

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 12 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 15 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 12 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 15 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 13 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 16 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 13 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 10.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 16 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации, включенные в единый реестр резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом № 16-ФЗ от 10 января 2006 г.

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 14 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 11 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 17 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 14 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 5 п. 2, п. 11 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 17 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации, занимающиеся производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

2
(1,8 – с выплат иностранным гражданам, временно пребывающим в России)

пп. 15 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 6 п. 2, п. 12, 13 ст. 427 Налогового кодекса РФ, пп. 15 п. 4, п. 18 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 14 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 6 п. 2, п. 12, 13 ст. 427 Налогового кодекса РФ, п. 18 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.

Организации, которые получили статус участника специального административного района
на территориях Калининградской области и Приморского края
(в соответствии с Федеральным законом № 291-ФЗ от 3 августа 2018 г.), которые выплачивают вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

пп. 16 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 7 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

п. 4-5 ст. 421, пп. 16 п. 1, абз. 1 п. 2, пп. 7 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ

Организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства,
– в части выплат, превышающих МРОТ

Не превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника

Превышает предельную величину, установленную для соответствующего вида страховых взносов и рассчитанную нарастающим итогом с начала года на одного работника