×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
Редакции
|
|
| Налоговый вычет | Размер вычета | Порядок представления | |||
| Налоговый агент | Налоговая инспекция | ||||
| Документы, необходимые для получения вычета | Момент предоставления вычета | Документы, необходимые для получения вычета | Момент предоставления вычета | ||
| На работника | 3000 руб. |
С момента представления соответствующих документов ежемесячно в течение каждого налогового периода до момента утраты права на его получение (например, смерти получателя) (п. 1-3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). При этом перенос суммы недополученного вычета на следующий календарный год не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ). При ошибочном предоставлении (непредоставлении) вычета налоговым агентом действует следующий порядок |
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (см. Образец); – документы, подтверждающие право на вычет; – справка о доходах и суммах налога физического лица – по доходам, полученным от налогового агента. Подтверждение: п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ |
По окончании налогового периода, если налоговый агент не предоставлял вычет в течение года либо предоставлял его в меньшем размере (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). После получения необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой не должен превышать трех месяцев с даты представления документов (ст. 88 Налогового кодекса РФ).
Срок возврата НДФЛ зависит от способа его заявления. Если заявление на возврат подано в составе декларации, то в общем случае НДФЛ будет возвращен в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки. Отдельно от декларации заявление можно будет подать только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Возвращает сумму НДФЛ налоговая инспекция в этом случае также в течение трех рабочих дней с момента подачи заявления. Однако может произойти задержка, если у налоговой отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении. При этом деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка). Подтверждение: п. 3-6 ст. 79 Налогового кодекса РФ, информация ФНС России от 15 февраля 2023 г., раздел "Часто задаваемые вопросы" (тематика "Единый налоговый счет (ЕНС)", текст "Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС") сайта ФНС России. При ошибочном предоставлении (непредоставлении) вычета налоговой инспекцией действует следующий порядок |
|
| 500 руб. |
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; – документы, подтверждающие право на вычет; – справка о доходах и суммах налога физического лица – по доходам, полученным от налогового агента. Подтверждение: п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ |
||||
| На ребенка |
– 1400 руб. (на первого и второго ребенка); – 3000 руб. (на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка в возрасте до 18 лет).
На каждого ребенка-инвалида либо на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы: Если ребенок (подопечный) признан судом недееспособным, то вычет предоставляется на такого ребенка (подопечного) независимо от его возраста. Подтверждение: пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях вычет может предоставляться в увеличенном (двойном) размере |
С момента представления соответствующих документов ежемесячно в течение каждого налогового периода до момента утраты права на его получение (например, превышения ограничения по сумме годового дохода) (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). При этом перенос суммы недополученного вычета на следующий календарный год не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ). При ошибочном предоставлении (непредоставлении) вычета налоговым агентом действует следующий порядок |
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; – документы, подтверждающие право на вычет; – справка о доходах и суммах налога физического лица – по доходам, полученным от налогового агента. Подтверждение: п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ |
||