Как заполнять в декларации раздел 2?

Заполнять нужно в соответствии с разд. II, V Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.

Все строки и поля раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" декларации заполняются в обязательном порядке.

Поля "ИНН" и "КПП" заполняются на основании документов, подтверждающих постановку организации (индивидуального предпринимателя) на налоговый учет (свидетельства, уведомления о постановке на налоговый учет). Поля заполняются слева направо. При этом для организаций в поле "ИНН" в двух последних ячейках нужно поставить прочерк (при заполнении декларации от руки) или оставить их пустыми (при машинописном способе заполнения), так как ИНН организации содержит 10 цифр. Индивидуальные предприниматели в поле "ИНН" заполняют все 12 ячеек в соответствии со свидетельством о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства.

В поле "Стр." нужно указать порядковый номер страницы. Страницы документа декларации имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Поле, предназначенное для номера страницы, имеет три ячейки. Поэтому, например, 1-я страница записывается как "001", а 33-я – "033" и т.д.

Раздел 2 заполняется отдельно:
– по каждому виду предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;
– по каждому месту ведения деятельности (коду муниципального образования), даже если они подведомственны одной налоговой инспекции (письмо Минфина России № 03-11-06/3/68 от 20 марта 2009 г.).
При ведении одного вида деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании (с одним кодом – ОКТМО), раздел 2 заполняется в целом по конкретному виду предпринимательской деятельности. По каждому месту ведения этой деятельности раздел заполнять не нужно.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-11/65735 от 19 декабря 2014 г., № 03-11-11/28613 от 22 июля 2013 г., ФНС России № ГД-4-3/1895 от 5 февраля 2014 г.

Причем нужно учитывать, что поскольку организация в общем случае в полях "ИНН" и "КПП" указывает ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, то код причины постановки на учет (КПП) должен всегда содержать в 5-й и 6-й позициях значение "35". Это подтверждает, что декларацию подает налогоплательщик, ведущий деятельность с применением данного спецрежима.
Подтверждение: пп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.

В строке 010 "Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010)" указывается код согласно приложению № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г. (например, при оказании бытовых услуг указывается код "01").

В строке 020 указываются полный почтовый адрес места ведения деятельности и код субъекта РФ в соответствии с приложением № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.

В строке 030 указывается код ОКТМО согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОК 33-2013). Если код имеет меньше 11 знаков, то свободные знакоместа (ячейки) справа заполняются прочерками. Например, восьмизначный код "12445698" в поле "Код по ОКТМО" записывается "12445698---". Данный код можно уточнить в налоговой инспекции, где организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована как плательщик ЕНВД.

В строке 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности из приложения № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.

В строке 050 указывается значение коэффициента-дефлятора К1.

В строке 060 отражается значение корректирующего коэффициента К2. Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 нужно указать его среднеарифметическое значение (письмо ФНС России № ЕД-4-3/1500 от 1 февраля 2012 г.).

В строках 070-090 указываются:

– в графе 2 – величина физического показателя за каждый месяц квартала. Если один вид деятельности (например, оказание бытовых услуг) ведется в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании (с одним кодом), то физическим показателем в этом случае будет общее количество работников (для индивидуального предпринимателя – общее количество работников, включая индивидуального предпринимателя, принятого за единицу), занятых в данном виде деятельности (письма Минфина России № 03-11-11/65735 от 19 декабря 2014 г., № 03-11-11/28613 от 22 июля 2013 г.);

– в графе 3 – количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в течение налогового периода организация (индивидуальный предприниматель) не вставала на учет (не снималась с учета) в качестве плательщика ЕНВД, во всех ячейках графы 3 ставятся прочерки;

– в графе 4 – налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение показателей строк 040, 050, 060, а также 070, или 080, или 090). При этом если организация (индивидуальный предприниматель) встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в одном из месяцев квартала, налоговую базу за этот (неполный) календарный месяц нужно отразить с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД.

В строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал (сумма показателей графы 4 по строкам 070-090).

В строку 110 записывается сумма рассчитанного за квартал ЕНВД по данному виду предпринимательской деятельности.