Начислять ли налог с полученного аванса при экспорте и выставлять ли счет-фактуру?

Начислять налог и выставлять счет-фактуру не нужно.

В налоговую базу по НДС не включается, в частности, оплата (частичная оплата), полученная в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) на экспорт (абз. 4 п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса РФ).

На сумму полученной предоплаты (аванса) по экспортной операции не нужно выставлять счет-фактуру (абз. 3 п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-08/142 от 10 января 2018 г., № 03-07-15/123 от 12 сентября 2012 г. (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/16657 от 3 октября 2012 г.), № 03-07-08/162 от 27 июня 2012 г.

Другие вопросы по теме