×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
Редакции
|
|
Представлять нужно:
– раздел 3 в составе единого расчета по страховым взносам;
– ежемесячную упрощенную отчетность;
– сведения персонифицированного учета за год (о страховом стаже);
– сведения о трудовой деятельности.
Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в составе расчета по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/470 от 18 сентября 2019 г., по сути представляет собой два вида отчетности: по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование ВНиМ, а также по персонифицированному учету (раздел 3 расчета).
Подтверждение: п. 2.3 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.
Данная форма отчетности подается ежеквартально (по окончании каждого отчетного (расчетного) периода: I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год) в установленный срок.
Ежемесячная упрощенная отчетность
Ежемесячно страхователь (работодатель) должен сдавать упрощенную отчетность по форме СЗВ-М "Сведения о застрахованных лицах", утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 83п от 1 февраля 2016 г., которая представляет собой реестр, содержащий фамилии, имена, отчества работников (исполнителей), СНИЛС и ИНН (при наличии у работодателя данных сведений) работающих у него застрахованных лиц, в том числе по договорам гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.
Форма СЗВ-М подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем.
Подтверждение: п. 2.2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.
Годовая отчетность по персонифицированному учету подается по форме СЗВ-СТАЖ, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г., по каждому застрахованному работнику и включает в себя, в частности, следующие сведения:
– страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
– фамилию, имя, отчество;
– даты начала и окончания работы по трудовому и (или) гражданско-правовому договору, заключенным и (или) расторгнутым в пределах отчетного года, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы;
– периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
– суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
– периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
– документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.
Подтверждение: п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ сопровождаются формой ОДВ-1, в которой содержатся данные в целом по страхователю, передаваемые в Пенсионный фонд РФ для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (в частности, количество застрахованных лиц, сведения о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и т.д.).
Данные сведения представляются ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
Исключением, когда данные формы представляются в межотчетный период, являются, в частности, следующие случаи:
– ликвидация организации, прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до окончания года. Сведения о стаже надо подать в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса организации, принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (но не позднее дня представления документов для государственной регистрации ликвидации, прекращения деятельности);
– применение процедуры банкротства страхователя (организации, ИП). Сведения необходимо направить до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах конкурсного производства.
Кроме того, в случае представления застрахованным лицом заявления о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий страхователь обязан представить указанные сведения за текущий год с типом "Назначение пенсии" в течение трех календарных дней со дня обращения к нему. Сведения с указанным типом за прошлые периоды, информация по которым уже учтена на индивидуальном лицевом счете на основании формы СЗВ-СТАЖ с типом "Исходная" или "Дополняющая", не подаются. Вместе с тем представление формы СЗВ-СТАЖ с типом "Назначение пенсии" не освобождает страхователя от обязанности подать общие сведения с типом "Исходная" по итогам года, в том числе с учетом данных, отраженных в форме СЗВ-СТАЖ с типом "Назначение пенсии".
Подтверждение: п. 2, 3 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., п. 2.1.5, 6.6.14 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г.
Сведения о трудовой деятельности
Ежемесячная форма предусмотрена для отражения сведений обо всех принятых и уволенных работниках, а также о тех, в отношении которых произошли кадровые изменения (например, перевод).
Согласно п. 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. данные сведения представляются начиная с 1 января 2020 года не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены кадровые мероприятия (прием, перевод, увольнение) или подано заявление о выборе способа ведения трудовой книжки (в бумажной или в электронной форме). При представлении формы СЗВ-ТД впервые в отношении зарегистрированного лица страхователь одновременно представляет сведения о его трудовой деятельности (о последнем кадровом мероприятии) по состоянию на 1 января 2020 года у данного страхователя. В случае отсутствия в течение 2020 года у зарегистрированного лица кадровых мероприятий и (или) заявления с выбором одного из вариантов ведения трудовой книжки отчет формируется по состоянию на 1 января 2020 года и представляется не позднее 15 февраля 2021 года.
На данный момент форма не утверждена. Новая форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица" (СЗВ-ТД) существует только в виде проекта (ссылка – в Информации Пенсионного фонда РФ).
Подтверждение: п. 2 ст. 8, п. 1, 2.4, 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., ст. 66.1 Трудового кодекса РФ.
Способ представления зависит от численности застрахованных лиц.
Сведения о трудовой деятельности и сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ сдаются:
– в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи – если среднесписочная численность составляет 25 и более человек за отчетный период;
– на бумаге (лично или по почте) или в электронном виде – при численности менее 25 человек за отчетный период. В этом случае сведения можно также представить на внешних носителях информации (дискетах, компакт-дисках, флеш-накопителях USB) в сопровождении бумажных носителей, заверенных подписью должностного лица страхователя и его печатью (при наличии).
Подтверждение: п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., информационное сообщение отделения Пенсионного фонда РФ по Чеченской Республике от 1 июня 2017 г.
Раздел 3 в составе расчета по страховым взносам необходимо подать в электронном виде по ТКС или через личный кабинет, если численность граждан, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Если этот показатель составляет 10 человек и менее, то отчитаться можно либо в электронном виде, либо на бумаге (в т. ч. по почте, в сопровождении магнитного носителя или без него).
Подтверждение: п. 10 ст. 431 Налогового кодекса РФ.
Куда представлять персонифицированные сведения
Представлять нужно в срок, установленный для каждого вида отчетности:
– в налоговую инспекцию по месту нахождения организации-страхователя (по месту жительства ИП-страхователя) – раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в составе единого расчета по страховым взносам;
– в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации страхователя – ежемесячную упрощенную отчетность, сведения о страховом стаже и сведения о трудовой деятельности;
– и в виде копии застрахованному лицу, в отношении которого представляются сведения в контролирующие ведомства, – в течение пяти календарных дней со дня обращения этого лица или в день прекращения с ним трудовых (гражданско-правовых) отношений. Выдать данные документы работодатель может непосредственно на руки работнику или направить ему по почте, предварительно известив об этом работника, например, по телефону (вопрос № 3 Обзора Роструда за март от 4 мая 2018 г.).
Период, за который работодатель должен передать работнику копии персонифицированных сведений, законодательством не установлен. В этом случае при запросе работником сведений оптимальным вариантом представляется выдача СЗВ-М за отчетный месяц и СЗВ-СТАЖ за отчетный (в т. ч. за текущий) год.
При предоставлении сведений работнику при его увольнении целесообразно следовать запросу данного работника и предоставить копии персонифицированных сведений за весь запрашиваемый им период, отработанный у работодателя (на случай, если указанные сведения не отражены на его индивидуальном лицевом счете). Аналогичному порядку стоит следовать при предоставлении сведений из раздела 3 РСВ (т.е. за последний отчетный период или запрашиваемый период).
Выдавать работнику копию каждой из форм отчетности в полном объеме нельзя, так как в ней содержатся персональные данные всех работников, которые являются конфиденциальной информацией (п. 8 ст. 6, ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.). Поэтому следует выдавать каждому работнику копию в виде выписки из формы, в которой содержатся только данные заявителя (письмо отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области № В-4510-08/7361 от 3 апреля 2018 г.). При подаче отчетности в Пенсионный фонд РФ в электронном виде потребуется ее распечатать.
Если в сведениях индивидуального (персонифицированного) учета содержатся неполные сведения о периодах работы либо отсутствуют сведения об отдельных периодах работы, то документами, подтверждающими периоды работы, являются, в частности, трудовая книжка и (или) сведения о трудовой деятельности у работодателя, формируемые в соответствии со ст. 66.1 Трудового кодекса РФ, трудовой договор, справки, выдаваемые работодателями, и др.
При этом записи в трудовой книжке могут быть заверены печатью (при ее наличии), на которой имеется указание на кадровую службу или содержится наименование структурного подразделения организации, филиала и т.д. Законодательство не ограничивает количество печатей, которые может иметь организация, их назначение, а также возможность нанесения на печать дополнительной информации.
Сведения о трудовой деятельности у работодателя, формируемые в соответствии со ст. 66.1 Трудового кодекса РФ, работник может получить самостоятельно не только у работодателя (по последнему месту работы), но и другими способами, указанными в этой статье (в МФЦ, в Пенсионном фонде РФ, через Единый портал государственных и муниципальных услуг).
При утрате первичной документации о стаже и заработке до 2002 года по причине стихийного бедствия или вследствие небрежного ее хранения, умышленного уничтожения и других подобных причин Пенсионный фонд РФ допускает установление периода работы на основании показаний двух и более свидетелей, работавших с заявителем в одной организации. В этом случае важна причина несохранности документов. Если они утрачены в связи со стихийным бедствием, то по свидетельским показаниям устанавливается весь период работы без ограничения. Если же документы утрачены вследствие небрежного хранения или умышленного уничтожения, то продолжительность стажа, установленная по свидетельским показаниям, не может превышать половины требуемого для назначения пенсии стажа.
При этом в качестве доказательства получения зарплаты за этот период могут быть приняты документы, косвенно подтверждающие заработанные суммы (расчетные книжки, партийные, комсомольские, профсоюзные билеты, учетные карточки, приказы и т д.). Характер работы и зарплата свидетельскими показаниями не подтверждаются.
Подтверждение: п. 3 ст. 14 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г., п. 10-17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1015 от 2 октября 2014 г., письмо Пенсионного фонда РФ № 19-19/12397 от 16 августа 2017 г., информационное сообщение отделения Пенсионного фонда РФ по Томской области от 27 апреля 2017 г.
Вместе с тем работник может самостоятельно контролировать представление работодателем отчетности в отношении него. Например, через сервис "Личный кабинет зарегистрированного лица" на сайте Пенсионного фонда РФ, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) или через государственную информационную систему "Единый портал государственных и муниципальных услуг".
За непредоставление указанных сведений застрахованному лицу ответственности в законодательстве о персонифицированном учете не предусмотрено. Вместе с тем к работодателю может быть применена ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.
Подтверждение: п. 7 ст. 431, ст. 16, абз. 17 п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 8, п. 4 ст. 11, ст. 14, 15 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., п. 35 Инструкции, утв. Приказом Минтруда России № 766н от 21 декабря 2016 г.
В случае получения отказа в предоставлении данной информации или при несогласии со сведениями, содержащимися в индивидуальном лицевом счете, застрахованное лицо на основании ст. 16 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. вправе обратиться с запросом непосредственно в отделение Пенсионного фонда РФ или в суд. Форма запроса и порядок предоставления территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ государственной услуги по информированию застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов установлены Административным регламентом, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 100п от 27 февраля 2019 г.
Работодатель также может обратиться от имени работника с запросом о предоставлении соответствующих сведений. Запрашиваемые сведения предоставляются фондом бесплатно по форме СЗИ-ИЛС, утв. Приказом Минтруда России № 2н от 9 января 2019 г., в течение 10 дней после обращения (п. 12, 52 Административного регламента, утв. Правлением Пенсионного фонда РФ № 100п от 27 февраля 2019 г. ). При этом за непредоставление запрошенной информации ведомством или за нарушение порядка ее предоставления (в частности, за отказ работнику в выдаче касающихся его сведений или за нарушение режима конфиденциальности персональных данных) предусмотрены меры ответственности (ст. 5.39 КоАП, ст. 140 Уголовного кодекса РФ) в зависимости от степени ущерба (абз. 1 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.).