Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

В соответствии со ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. сведения о малых (в т. ч. микро-) и средних предприятиях вносятся в специальный реестр – Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Во исполнение данной нормы с 1 августа 2016 года такой реестр размещен на официальном сайте ФНС России.

У организаций и ИП немало вопросов по его формированию и функционированию. Мы подготовили ответы на самые популярные из вопросов, поступивших в нашу службу консалтинга.

Что такое реестр МСП?

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (реестр МСП) – это размещенная в открытом доступе (в сети Интернет) база данных о субъектах малого и среднего бизнеса. При обращении к ней можно подтвердить принадлежность конкретной организации (ИП) к категории малого (в т. ч. микро-) предприятия или среднего предприятия. Это может потребоваться в том числе заинтересованным лицам или самой организации (ИП), в частности, для использования льгот, установленных законодательством для субъектов малого предпринимательства (письмо ФНС России № ГД-4-14/15554 от 8 августа 2017 г.), мер поддержки в период коронавируса.

При этом в общем случае статус субъекта малого (среднего) предпринимательства не нужно свидетельствовать каким-либо специальным документом (например, свидетельством). Достаточно наличия у организации (ИП) документов, которые указывают на соблюдение условий отнесения их к таковым в реестре (например, реестра акционеров, налоговой и бухгалтерской отчетности, сведений о среднесписочной численности работников и т.д.).

Однако при обращении за государственной поддержкой при наличии такого требования вновь созданные организации (вновь зарегистрированные ИП), включенные в данный реестр, должны подтвердить свой статус заявлением, составленным по форме, утв. Приказом Минэкономразвития России № 113 от 10 марта 2016 г. (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.). При этом в отношении организаций (ИП), являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и получающих государственную поддержку в рамках общих программ, предусмотрено формирование отдельного Единого реестра субъектов МСП – получателей поддержки (ст. 8 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.).

Реестр МСП ведет ФНС России, и он размещен на ее официальном сайте. Сведения из этого реестра являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом их размещения.

Задачами ведения такого реестра являются, в частности:
– снижение затрат организаций (ИП) и органов государственной власти, связанных с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предпринимательства для участников программ поддержки (в т. ч. действующих в период распространения коронавируса);
– обеспечение реализации "надзорных каникул" для малых (в т. ч. микро-) предприятий и применения ими льгот, в том числе в сфере бухучета и бухгалтерской отчетности;
– снижение затрат крупных организаций в связи с поиском потенциальных поставщиков из числа малых;
– повышение качества проработки мер поддержки малого (среднего) бизнеса;
– максимальное раскрытие информации о видах деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства и производимых ими товарах (работах, услугах), в том числе инновационной и высокотехнологичной продукции.

Как попасть в реестр МСП?

Специально представлять документы не нужно.

Реестр формируется автоматически путем присвоения организации (ИП) статуса субъекта малого (среднего) предпринимательства на основании сведений, которые уже имеются у контролирующих ведомств. Поэтому организациям (ИП) не нужно самим подавать заявления о включении в реестр (об исключении из него). Соответствующие данные о них внесет ФНС России. Для этого используются сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведения о среднесписочной численности работников, сведения из представленных в налоговую инспекцию деклараций за предыдущий календарный год и другие данные, в том числе представляемые в налоговую службу другими организациями и ведомствами. Например, аудиторами, биржами, держателей реестров акционеров, региональными властями и др.

При этом если организация (ИП) своевременно не предоставляет отчетность, то ее могут исключить из реестра. А это влечет за собой определенные негативные последствия.

Подтверждение: ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г., информация ФНС России от 31 января 2019 г.

Вместе с тем, несмотря на "автоматизацию" попадания в реестр, субъект малого предпринимательства может самостоятельно внести в него дополнительные сведения о себе, которые помогут найти его крупнейшим заказчикам. Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт) (информация ФНС России от 1 августа 2016 г.).

Обратите внимание: считать попадание или непопадание организации (ИП) в реестр МСП абсолютным критерием признания или непризнания ее малым (в т. ч. микро-) или средним предприятием нельзя. Определять фактическую принадлежность организации (ИП) к субъектам малого и среднего предпринимательства нужно в соответствии с требованиями законодательства о них. Сведения же из реестра можно рассматривать лишь как дополнительное доказательство данного факта (если он существует в реальности). Вместе с тем именно сведения из реестра используются для получения многих мер поддержки, льгот и т.д. Поэтому важно отслеживать попадание (исключение) организации (ИП) в реестр. Например, организация может обоснованно сохранять статус МСП по законодательству, но правомерно быть исключена из реестра МСП. Однако возможны и другие варианты, например, ошибочное исключение из реестра.

Когда вносится и как часто обновляется информация в реестре? Отразится ли в реестре изменение места нахождения организации?

Информация в реестр вносится и обновляется ежемесячно.

Для действующих организаций (ИП) внесение сведений в реестр происходит:
– с 10 января по 10 июня текущего года – на основании сведений за календарный год, предшествующий предыдущему году;
– с 10 июля по 10 декабря текущего года – на основании сведений за предшествующий календарный год.
Подтверждение ч. 4, 4.1 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.

То есть, например, при наличии сданной налоговой отчетности за 2023 год внесение сведений в реестр (если действующая организация начала соответствовать критериям для признания субъектом МСП) возможно лишь с 10 июля 2024 года.

Исключения:

– организация (ИП), которая входила ранее в реестр, но была исключена из него, потому что не представила налоговую отчетность и сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год, а также перестала соответствовать критериям для признания субъектом МСП (сведения о ней исключаются из реестра 10 июля текущего года). Вернуться в реестр такая организация (ИП) сможет 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения недостающих данных (при условии соответствия критериям субъектов МСП).
Подтверждение: п. 5, 5.1 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г., письмо ФНС России № СД-17-11/65 от 26 февраля 2021 г., Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда № 09АП-63507/2021 от 25 октября 2021 г.);

– организации с присоединенных территорий (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей), действующие на момент принятия в состав РФ. В отношении них действуют особые условия включения в реестр (до 10 июня 2024 года).

Если организация начала отвечать условиям отнесения к субъектам МСП, то на основании сведений, имеющихся на 1-е число месяца, 10-го числа месяца в реестр первично будет внесена информация о:
– наименовании организации (Ф.И.О. ИП);
– ИНН;
– месте нахождения организации (месте жительства ИП);
– дате внесения сведений об организации (ИП) в реестр субъектов МСП;
– среднесписочной численности работников;
– видах деятельности (кодах ОКВЭД);
– лицензиях.
Подтверждение: п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.

Далее обновление (изменение) информации в части наименования (Ф.И.О. ИП), ИНН, места нахождения (места жительства), ОКВЭД, лицензии происходит 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 3 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.).

Для вновь зарегистрированных организаций (ИП) первичное внесение информации в реестр предусмотрено раньше и без учета условий о доходе и среднесписочной численности. А именно – 10-го числа месяца, следующего за месяцем включения организации (ИП) в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (п. 2 ч. 5 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.).

Как узнать, есть ли мы в этом реестре?

Можно это проверить на сайте ФНС России.

Проверить, включена ли та или иная организация (ИП) в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, можно на сайте ФНС России с помощью функции поиска. Для этого достаточно в поисковой строке ввести ИНН (ОГРН, наименование) организации или фамилию, имя, отчество (ОГРНИП) индивидуального предпринимателя. При этом воспользоваться данным функционалом может любая организация (ИП), то есть можно проверить не только себя, но и контрагента, с которым планируется начать сотрудничество.

Что делать, если малого предприятия нет в реестре?

Причин может быть несколько. В зависимости от ситуации могут быть и разные алгоритмы действия.

Первая причина – непредставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности за прошлый год. Дело в том, что в реестр не включаются организации (ИП), которые не представили нужные сведения, позволяющие определить принадлежность к субъектам малого предпринимательства (в автоматическом режиме), в частности, определить количество работников за предшествующий календарный год.

В этом случае можно направить оператору заявку в соответствующем разделе. Заявку можно направить и в том случае, если данные, попавшие в реестр, содержат ошибку.

Вторая причина – все необходимые сведения были представлены, но одним из учредителей организации является, например, иностранная организация и доля ее участия превышает 49 процентов. Это связано с тем, что критериями отнесения организации к малым предприятиям являются не только количественные ограничения (средняя численность работников и доход). Для хозяйственных обществ (в т. ч. ООО, АО), хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств предусмотрено еще одно условие – по доле участия других лиц в их капитале (раздел 2 таблицы) либо по отнесению их к определенной категории лиц (раздел 3 таблицы). Например, ООО должны соблюдать дополнительные условия, в частности, по доле участия иных организаций (иностранных и (или) одной или нескольких, не являющихся малыми) в уставном капитале общества (она не должна превышать 49 процентов) (пп. "а" п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.).
Соответственно, в данном случае ничего предпринимать не нужно, так как организация изначально не относилась к субъектам малого (среднего) предпринимательства.

Третья причина – ошибка в реестре. Если необходимая отчетность была сдана своевременно и при этом соблюдены все условия отнесения организации к субъектам малого (среднего) бизнеса, то, скорее всего, произошла ошибка, которую могут оперативно устранить. Для этого нужно направить оператору заявку в соответствующем разделе.
При этом обращение непосредственно в налоговую инспекцию для получения подтверждения принадлежности организации к субъекту малого и среднего предпринимательства (при отсутствии сведений о ней в реестре) результата не даст. ФНС России указала на недопустимость выдачи такого подтверждения в отсутствие данных в реестре (письмо ФНС России № ГД-4-14/15554 от 8 августа 2017 г.).

Что можно узнать из реестра?

Реестр МСП содержит большой объем сведений – не только о категории субъекта малого (среднего) предпринимательства (микро-, малое или среднее предприятие), но и о видах деятельности организации (ИП), производимой продукции, полученных лицензиях, участии в закупках товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц.

Причем одни сведения должны быть в реестре в обязательном порядке (например, ИНН, место нахождения организации), а другие организация (ИП) может добавить в реестр добровольно (например, сведения о производимой продукции).

Подтверждение: ч. 3 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.

Можно ли дополнить информацию в реестре?

Можно с помощью электронного сервиса самостоятельно внести в реестр дополнительные сведения о себе. Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, а также дополнить контактной информацией (адрес электронной почты, телефон, сайт).
Подтверждение: информация ФНС России от 1 августа 2016 г.

Для этого нужно использовать специальный сервис передачи информации. После прохождения процедуры авторизации с использованием УКЭП необходимо заполнить предлагаемую форму.

Данные шаги, а также дальнейшие действия по внесению в реестр дополнительных сведений об организации (ИП) прописаны в Порядке представления сведений субъектами малого (среднего) предпринимательства в электронном виде через официальный сайт ФНС России в сети Интернет.

Каковы преимущества включения в реестр?

Организациям и ИП не нужно самостоятельно оценивать и (или) подтверждать статус субъекта малого или среднего предпринимательства в тех случаях, когда такой статус дает им какие-либо привилегии (в т. ч. льготы).

Исключение – вновь созданные организации (ИП), внесенные в реестр и претендующие на участие в программах государственной поддержки, при наличии такого требования. В этом случае они должны представить заявление, составленное по форме, утв. Приказом Минэкономразвития России № 113 от 10 марта 2016 г. (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.), которое подтвердит принадлежность организации (ИП) к субъектам малого (среднего) предпринимательства.

Кроме того, при внесении дополнительной информации (например, о производимой продукции) в реестре организация (ИП) сможет с большей долей вероятности и с наименьшими затратами (в т. ч. времени) привлекать новых заказчиков.

Чем грозит непопадание в реестр (исключение из реестра)?

Такое малое предприятие лишается привилегий своего статуса (в т. ч. льгот, мер поддержки), в частности теряет право на льготное кредитование, надзорные каникулы, программы государственной поддержки, преимущественное право аренды, участие в государственных контрактах и закупках и др.

Кроме того, отсутствие в реестре может повлечь доначисление налогов, а также привлечение к ответственности (поскольку статус малого предприятия может давать в т. ч. и налоговые преференции).

Например, малое предприятие, не включенное в реестр либо исключенное из него, приобретает статус "коммерческое предприятие, не относящееся к субъектам малого предпринимательства", что приводит к увеличению количества форм статотчетности, обязательных для представления в отделения Росстата. Соответственно, при неподаче хотя бы одной из обязательных форм статотчетности на организацию и ее должностное лицо могут быть наложены административные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ.

Подтверждение: ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ от 5 апреля 2013 г., письма Минфина России № 24-04-08/64779 от 4 октября 2017 г., Минэкономразвития России № Д28и-155 от 19 января 2017 г., № Д28и-3468 от 29 декабря 2016 г., информация ФНС России от 31 января 2019 г.

Может ли субъект МСП, опоздавший с отчетностью, войти в реестр?

Да, такая возможность предусмотрена законодательством.

Ранее это оперативно реализовывалось в связи с предоставлением дополнительных мер поддержки бизнесу, который пострадал в связи с введением ограничительных мер, направленных на борьбу с распространением коронавирусной инфекции.

С 7 ноября 2020 года Федеральным законом № 349-ФЗ от 27 октября 2020 г. изменены сроки и даты внесения сведений в реестр МСП (исключения из него). Актуализация реестра МСП происходит чаще (ч. 4-5 ст. 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г.).

Другие вопросы по теме