Основные изменения законодательства, которые нужно учесть в работе в феврале 2024 года

Повышена плата для большегрузов в систему "Платон" (информация Минтранса России от 19 января 2024 г.)

Новое значение – 3,05 руб./км.

Ежегодная индексация тарифа с 1 февраля производится в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 504 от 14 июня 2013 г.

Плата за предыдущий 2023 год (2,84 руб./км) проиндексирована на 7,42%. Индекс потребительских цен декабря 2023 года по сравнению с декабрем 2022 года составил 107,42%

Подтверждение: п. 2 Постановления Правительства РФ № 1191 от 3 ноября 2015 г., п. 1-2 Постановления Правительства РФ № 504 от 14 июня 2013 г., информация Росстата от 12 января 2024 г.

Экспертное заключение. Плата за вред, причиненный автодорогам транспортными средствами с максимальной массой свыше 12 тонн, в систему "Платон"

Установлен коэффициент индексации ряда социальных выплат (Постановление Правительства РФ № 46 от 23 января 2024 г.)

С 1 февраля 2024 года применению подлежит коэффициент индексации 1,074, в частности, для следующих выплат:
– пособия по материнству;
– пособия на погребение;
– пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием;
– материнского капитала, проиндексированный размер которого составит:

– на первого ребенка – 630 400 руб.;
– на второго ребенка – 833 000 руб.;
– на второго ребенка, если семья уже получала маткапитал на первого, – 202 600 руб.

Напомним: в январе 2024 года размер данных выплат сохранялся на уровне прошлого года.

Внимание! Из-за индексации отдельные выплаты могу подлежать пересчету (например, минимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, назначенное в январе 2024 года, требует пересчета с 1 февраля с учетом коэффициента индексации)

Расчеты с персоналом. Коэффициенты индексации, которые применяются к размерам социальных пособий (при рождении детей) и мер государственной поддержки

Расчеты с персоналом. Размер пособия на погребение (стоимости ритуальных услуг)

Расчеты с персоналом. В каком размере работодателю выплачивать пособие на погребение?

Расчеты с персоналом. Размер пособий, выплачиваемых в связи с материнством

Расчеты с персоналом. Подлежит ли пересчету пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет с учетом индексации?

Установлена новая обязанность для организаторов азартных игр (ст. 8 Федерального закона от № 422-ФЗ от 4 августа 2023 г.)

Организатор азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе обязан отказывать в приеме ставок и выплате выигрыша участнику игры – блокируемому лицу, к которому применяются специальные экономические меры по ст. 3.1 Федерального закона № 281-ФЗ от 30 декабря 2006 г.

Под специальными экономическими мерами понимаются запрет (ограничение) совершения финансовых операций, замораживание (блокирование) денежных средств (иного имущества), принадлежащих блокируемым лицам, а также финансовых операций, совершаемых в интересах (в пользу) блокируемых лиц.

Организатору игр запрещено принимать ставки от блокируемого лица и выплачивать ему выигрыш, если это лицо идентифицировано (в т. ч. в упрощенном порядке).

Подтверждение: ч. 3.17 ст. 15 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 г.

За неисполнение этой обязанности организатор азартных игр может лишиться лицензии по профильной деятельности (ч. 7 ст. 15.2 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 г.)

Совершенствуется деятельность по внесудебному возврату просроченной задолженности (Федеральный закон № 467-ФЗ от 4 августа 2023 г., постановления Правительства РФ № 1999 от 28 ноября 2023 г., № 2272 от 23 декабря 2023 г.)

ФССП уполномочена контролировать деятельность по возврату просроченной задолженности большего числа организаций. В число подконтрольных субъектов добавлены профессиональные коллекторские организации, банки и микрофинансовые организации.

Также предусмотрена возможность взаимодействия должника и кредитора через портал госуслуг (ЕПГУ) и с помощью автоматизированного интеллектуального агента – специального программного обеспечения для отправки голосовых сообщений. Взаимодействие может быть прекращено, если должник в явной форме сообщил о нежелании его продолжать.

Подтверждение: ч. 4, 11 ст. 4, ст. 18, 19, 19.1 Федерального закона № 230-ФЗ от 3 июля 2016 г., информация Минюста России от 28 июля 2023 г.

Начата выездная оценка организаций, автоматически включенных в реестр производителей пива 1 сентября 2023 года (ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 108-ФЗ от 3 апреля 2023 г.)

С 1 февраля 2024 года по 31 мая 2025 года Росалкогольтабакконтроль проводит выездную оценку соответствия организаций, которые были автоматически включены в реестр производителей пива 1 сентября 2023 года и затем представили заявление о внесении изменений в реестр производителей пива (пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи).

Ведомство будет проверять в том числе:

– правильность расчета производственной мощности;

– принадлежность организации основного технологического оборудования;

– оснащение этого оборудования опломбированными (опечатанными) средствами учета, измерения готовой продукции, передачи данных в ЕГАИС;

– наличие необходимых производственных и складских помещений.

Подтверждение: ч. 7-9 ст. 2 Федерального закона № 108-ФЗ от 3 апреля 2023 г.

Утверждены правила подтверждения соответствия выполненных НИОКР правительственному перечню разработок, расходы на которые учитываются в повышенном размере при расчете налога на прибыль (Постановление Правительства РФ № 2235 от 21 декабря 2023 г.)

Утверждены правила подтверждения соответствия выполненных НИОКР Перечню, утв. Постановлением Правительства РФ № 988 от 24 декабря 2008 г., а также порядок размещения этой информации в ЕГИСУ НИОКТР.

До утверждения правительственного перечня экспертных организаций, уполномоченных проводить оценку соответствия, ее будет проводить ГБУ "Российская академия наук".

Услуга платная и оказывается на основании договора.

Документооборот в рамках этой услуги электронный. Он организован через личные кабинеты на платформе ЕГИСУ НИОКТР

Налог на прибыль. Какими документами подтвердить понесенные расходы на НИОКР?

Утверждены новые форматы счета-фактуры, УПД (Приказ ФНС России № ЕД-7-26/970 от 19 декабря 2023 г.)

Новым приказом утверждены:

– действующие до 1 апреля 2025 года электронные форматы (версия 5.01):

– счета-фактуры;

– документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг);

– документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру;

– действующие после 1 апреля 2025 года электронные форматы (версия 5.02):

– счета-фактуры;
– универсального передаточного документа (УПД);
– УПД, включающего в себя счет-фактуру.

Впоследствии скорректированы до версии 5.03.

До 1 апреля 2025 года применять можно любую версию этих форматов (версия, действующая с 1 апреля 2025 года, до этой даты применяется в добровольном, после – в обязательном порядке).

Утратил силу Приказ ФНС России ‎№ ММВ-7-15/820 от 19 декабря 2018 г.

Изменения связаны в том числе с оформлением прослеживаемых товаров, табако- и никотинсодержащей продукции и сырья. Напомним: по общему правилу счета-фактуры (УПД) на прослеживаемые товары необходимо передавать в электронном виде по ТКС

Шпаргалка. Актуальные электронные форматы первичных и иных документов, утвержденные ФНС России (в т. ч. для представления истребуемых инспекциями документов и пояснений)

Уточнен перечень товаров для параллельного импорта (Приказ Минпромторга России № 135 от 16 января 2024 г.)

Перечень, утв. Приказом Минпромторга России № 2701 от 21 июля 2023 г., дополнен, в частности, некоторыми марками красящих веществ; пластмасс (изделий из них); изделий из камня (гипса, цемента, асбеста, слюды или аналогичных материалов), из черных металлов; наземного транспорта; игрушек, игр, спортивного инвентаря (их частей и принадлежностей).

Еще ряд уточнений вступают в силу с мая 2024 года

Назначено проведение эксперимента по маркировке консервов (Постановление Правительства РФ № 105 от 2 февраля 2024 г.)

С 12 февраля по 31 августа 2024 года будет проведен эксперимент по маркировке отдельных видов консервированных продуктов.

Маркировать можно готовые (приготовленные) или консервированные продукты:

– из мяса, мясных субпродуктов, крови или насекомых (далее – продукция, кроме детского питания до года);

– из рыбы, ракообразных, моллюсков (прочих водных беспозвоночных);

– из овощей, фруктов, орехов и других съедобных частей растений (консервированные с уксусом, сахаром (в т. ч. пропитанные сахарным сиропом, глазированные или засахаренные), иным способом);

– из томатов (без добавления уксусной кислоты);

– из грибов и трюфелей (без добавления уксусной кислоты);

– из прочих овощей (без добавления уксусной кислоты) незамороженные (кроме продуктов товарной позиции 20061);

– джемы, желе фруктовое, мармелады, пюре фруктовое или ореховое, паста фруктовая или ореховая, полученные путем тепловой обработки, в том числе с добавлением подсластителей (кроме компотов и прочих напитков без содержания ягод или фруктов);

– гомогенизированные составные готовые пищевые продукты.

В эксперименте могут участвовать производители, импортеры, организации оптовой и розничной торговли.

Участники эксперимента будут тестировать технологию нанесения маркировки на продукцию, определять оптимальные способы маркировки, смогут вносить предложения об изменении законодательства по обороту консервов. По итогам эксперимента будет принято решение о целесообразности введения обязательной маркировки таких продуктов.

Участвовать в эксперименте можно на добровольной основе. Оператор системы мониторинга предоставляет коды маркировки бесплатно.

Подтверждение: информация с сайта "Честный знак" от 5 февраля 2024 г.

Экспертное заключение. Обязательная маркировка товаров – что важно знать?

Уточнен срок уплаты утилизационного сбора для крупнейших автопроизводителей (Постановление Правительства РФ № 152 от 13 февраля 2024 г.)

Для крупнейших автопроизводителей – производителей прицепов установлен специальный срок уплаты утилизационного сбора за IV квартал 2023 года – до 15 апреля 2024 года.

Соответствующая правка внесена Постановлением Правительства РФ № 152 от 13 февраля 2024 г. в п. 22 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1291 от 26 декабря 2013 г., и действует с 14 февраля 2024 года (со дня официального опубликования Постановления Правительства РФ № 152 от 13 февраля 2024 г.)

–

Уточнены формы документов для регистрационных действий и требования к их оформлению (Приказ ФНС России № ЕД-7-14/4 от 9 января 2024 г.)

В Приказ ФНС России № ЕД-7-14/617 от 31 августа 2020 г. внесены, в частности, следующие изменения:

– в заявлении о госрегистрации в качестве ИП (форма № Р21001, форма по КНД 1112501):

– на странице 001 титульного листа убрано примечание о том, что сведения о месте рождения заполняются только гражданином России;

– на странице 002 титульного листа пункт 7 переименован из "Адрес места жительства в РФ" в "Адрес регистрации по месту жительства в РФ", также в нем появилась возможность указать в качестве муниципального района федеральную территорию (код "5");

– на странице 003 титульного листа добавлен пункт 10 для отметки о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ);

– в листе А в пункте 2 пронумерованы строки, в которых указываются коды дополнительных видов деятельности;

– в заявлении о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма № Р24001, форма по КНД 1112502):

– на титульный лист добавлен пункт 4 для сведений о том, что ИП является главой КФХ;

– на титульный лист добавлен пункт 5 для сведений о том, что ИП принадлежит производственный объект, указанный в п. 1 ст. 56.1 Федерального закона № 7-ФЗ от 10 января 2002 г., отчуждение которого возможно при наличии заключения федерального органа исполнительной власти о финансовой обеспеченности ИП или уведомления о сделке, предусмотренных законодательством об охране окружающей среды;

– на листе А убрано примечание о том, что сведения о месте рождения заполняются только гражданином России;

– лист В переименован из "Адрес места жительства в РФ" в "Адрес регистрации по месту жительства в РФ";

– на листе В в сведениях об адресе появилась возможность указать в качестве муниципального района федеральную территорию (код "5");

– в листе Д в пунктах 1 и 2 пронумерованы строки, в которых указываются коды дополнительных видов деятельности, которые нужно внести в ЕГРИП или исключить из него.

В заявлении о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП (форма № Р26001, форма по КНД 1112512), а также в двух заявлениях, указанных выше, реквизит "личная подпись заявителя" переименован в "подпись заявителя".

Соответствующие уточнения внесены в требования к оформлению этих заявлений.

Также уточнен круг заявителей, заполняющих отдельные листы регистрационных форм, которые предназначены для организаций

Скорректированы справочники кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении формы "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/3 от 9 января 2024 г.)

Внесены изменения в справочники кодов доходов и вычетов (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 г.), используемых при заполнении формы "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ).

Обновление перечней кодов связано с поправками, внесенными Федеральным законом № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г., в том числе в гл. 23 Налогового кодекса РФ.

В справочник доходов, в частности, включены коды доходов:
– "2017" – суточные (полевое довольствие) для разъездного характера работы и надбавки за работу вахтовым методом в размере, превышающем 700 руб. (2500 руб.));
– "2018" – возмещение неподтвержденных расходов дистанционного работника на оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства в сумме, превышающей 35 руб. за день дистанционной работы.

В приложении № 2 "Коды видов вычетов налогоплательщика" к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 г. коды вычетов "126" – "149", используемые для отражения стандартных вычетов на детей, скорректированы с учетом предоставления вычета на недееспособного ребенка (подопечного) независимо от его возраста.

Также исключен неактуальный код вычета "601" – сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

Обновленные справочники используются при составлении справок с 20 февраля 2024 года, в том числе при их оформлении за 2023 год

НДФЛ. В каком порядке заполнять справку о доходах и суммах налога физического лица для представления в налоговую инспекцию?

Расширена норма о запрете на увольнение одиноких матерей и иных лиц по инициативе работодателя (Федеральный закон № 12-ФЗ от 14 февраля 2024 г.)

Закон внес изменения, в частности, в ч. 4 ст. 261 Трудового кодекса РФ, где прописано, что по инициативе работодателя трудовой договор с одинокой матерью и иными лицами, воспитывающими детей в возрасте до 16 лет (включительно) без матери, может быть расторгнут только в особых случаях (например, при ликвидации организации (прекращении деятельности ИП), грубых нарушениях трудовых обязанностей).

Изменения начинают действие с 25 февраля 2024 года (по истечении 10 дней после дня официального опубликования закона)

Увольнение. С какими категориями работников работодатель не вправе расторгать трудовой договор по своей инициативе?

Увольнение. Какие работники относятся к лицам, воспитывающим детей без матери?

Увольнение. Какие женщины относятся к числу одиноких матерей?

Прием на работу. Какие трудовые и социальные гарантии предусмотрены для одинокой матери и одинокого отца?

Расширены полномочия Роструда в сфере занятости населения (Постановление Правительства РФ № 194 от 21 февраля 2024 г.)

С 29 февраля 2024 года вступают в силу изменения в Положение о Федеральной службе по труду и занятости, утв. Постановлением Правительства РФ № 324 от 30 июня 2004 г.

Предусмотрено, в частности, что Роструд будет:
– проводить проверку и координировать деятельность службы занятости;
– проводить мониторинг трудоустройства выпускников с использованием Единой цифровой платформы "Работа в России";
– вести общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости.

Напомним, что сведения для борьбы с нелегальной занятостью Роструд сможет получать, в частности, от ФНС России. Соответствующий проект приказа подготовил Минтруд России. Согласно проекту, ИНФС будут направлять в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и территориальные органы Роструда ежеквартально до 25-го числа второго месяца квартала информацию.

Попадание в черный список реестра будет грозить работодателям внеплановыми проверками, повышенными штрафами и ограничениями на получение субсидий, грантов, льготных кредитов, налоговых преференций, на участие в госзакупках.

Реестр работодателей заработает с 1 января 2025 года (п. 6 ст. 67, п. 4 ст. 70 Федерального закона № 565-ФЗ от 12 декабря 2023 г., п. 4 Постановления Правительства РФ № 194 от 21 февраля 2024 г.)

Основные изменения трудового законодательства, вступающие в силу в 2024 году