Процедура регистрации бизнеса в РФ очень простая, особенно для ИП. Всё что нужно — это заполнить заявление, приложить копию паспорта и сдать в налоговую инспекцию. Пошлину можно не платить, если отправить документы через интернет. Предпринимательство доступно почти всем — гражданам и негражданам России, в том числе несовершеннолетним. Есть ограничения, и о них мы вам расскажем. Цель нашей статьи — дать подробную инструкцию по регистрации ИП в 2022 году.
- Подготовка документов для регистрации
- Резервирование расчетного счета в банке
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Кто может стать индивидуальным предпринимателем
Есть два основных критерия, указывающих на право любого лица заниматься предпринимательской деятельностью:
- наличие дееспособности — возможности человека приобретать и осуществлять гражданские права, создавать и исполнять обязанности;
- достижение им совершеннолетнего возраста (в РФ — 18 лет).
Обязательно соответствие лица обоим критериям, иначе в регистрации ИП ему откажут. Например, совершеннолетний, но недееспособный (из-за психического заболевания) человек открыть ИП не сможет.
В некоторых случаях законодательно разрешено оформлять ИП несовершеннолетним лицам от 14 до 18 лет. Это может произойти после:
- вступления в брак;
- объявления его эмансипации судом или органами опеки;
- получения письменного согласия родителей (опекунов) заниматься предпринимательством.
Регистрировать ИП могут как граждане РФ, так и иностранных государств, а также лица без гражданства (апатриды). Для иностранцев и апатридов обязательно наличие разрешения на временное проживание или вида на жительство в РФ.
Некоторым категориям гражданам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью на территории России:
- государственным и муниципальным служащим, военным, работникам силовых ведомств и прокуратуры;
- лицам с судимостью, которые выбрали вид деятельности, запрещающий её наличие (работа с детьми, медицина, показ фильмов);
- лицам, объявленным банкротами менее 5 лет назад.
Во всех остальных случаях препон для занятия бизнесом нет.
Документы для открытия ИП
Желающему зарегистрировать ИП нужно подготовить стандартный пакет документ, который включает в себя:
- заявление по форме Р21001;
- копии страниц паспорта. Обычно сдают копии только заполненных листов, но лучше подстраховаться и скопировать все страницы, включая пустые;
- квитанция об уплате госпошлины в 800 рублей. Не понадобится, если подавать документы в электронной форме;
- уведомление о переходе на налоговый спецрежим (УСН) — его делать не обязательно, так как налоговики дают месяц после регистрации, чтобы определиться с режимом налогообложения. Но если решение о применении упрощёнки уже есть, лучше перейти на неё сразу, в момент создания ИП.
Иностранцам и апатридам, несовершеннолетним лицам нужно приложить дополнительные документы, которые мы указали в таблице:
| Дополнительные документы для иностранных граждан и апатридов (прикладываются все перечисленные ниже документы) | Дополнительные документы для несовершеннолетних лиц от 14 до 18 лет (нужен только один из документов в зависимости от причины) |
|---|---|
| копия вида на жительства либо разрешения на временное проживание | копия свидетельства о браке |
| построчный перевод иностранного паспорта, заверенный нотариусом | копия решения суда или органа опеки о признании полной дееспособности |
| копия свидетельства о рождении, если в паспорте отсутствует информация о месте и дате рождения. В этом случае понадобится и нотариально заверенный построчный перевод свидетельства о рождении | согласие родителей (опекунов) на регистрацию ИП, заверенное нотариально |
При электронной подаче документов делаются не копии, а сканы в чёрно-белом формате, с расширением pdf или tiff (многостраничный), качеством 300*300 dpi, максимальным размером файла 20Mb.
Разрешается сдавать документы от имени заявителя другим лицом. В этом случае оформляется нотариальная доверенность. Если все документы отправляются почтой России или через курьера, все они должны быть заверены нотариусом.
При подаче документов в бумажном виде нужно иметь оригиналы, чтобы принимающий представитель ИФНС или МФЦ мог сверить их с копиями.
Подробно рассмотрим подготовку каждого из документов.
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюЗаявление по форме Р21001
Это основной документ, который рассматривает налоговая инспекция, всё остальное — приложения к нему. Полное название — Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Утверждённая форма Р21001. Порядок и требования к её оформлению представлены в приказе ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.
Бланк заявления состоит из 3 страниц сведений о заявителе, листа А с указанием предполагаемых видов деятельности и листа Б с контактными данными заявителя и отметками принимающих служб. Всего 5 страниц.
Заполнить заявление можно:
- от руки — ручкой с чернилами синего, чёрного или фиолетового цвета. Распечатывается бланк, заполнение идёт слева направо, начиная с крайнего поля. Все буквы должны быть заглавными, помарки и перечёркивания не допускаются;
- на компьютере — в текстовом редакторе, шрифтом Courier New размером 18, заглавными буквами. Печать на листах формата А4 с одной стороны.
Сокращения типов наименований населённых пунктов, адресной сети (город — г, улица — ул, и т.д.) нужно производить согласно требованиям раздела Х Приложения 13 Приказа ФНС России.
Данные паспорта должны указываться строго в соответствии с оригиналом документа, вплоть до пробела или запятой.
Основные затруднения могут возникнуть с выбором предполагаемого вида деятельности (лист А). Определяется один основной вид деятельности, который будет приносить наибольшую выручку, и несколько дополнительных (их количество не ограничено).
Есть общероссийский классификатор кодов деятельности ОКВЭД 2, выбирать варианты нужно из него. Все виды деятельности разбиты по разделам, группам, классам, подклассам, и т.д. Чем больше регистров в коде, тем более конкретный и узкий вид деятельности. Например, 47.24.22 (6 регистров) — торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах, тогда как 47.2 (3 регистра) — торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах.
В заявлении допускается указывать коды не менее чем из 4 регистров. Если дополнительных видов деятельности предполагается очень много, и они не вмещаются в один лист А, можно сделать ещё один (или несколько) таких листов.
При бумажной подаче заявления Лист Б подписывается только в присутствии специалиста ИФНС или МФЦ. Когда документы подаются почтой или доверенным лицом, лист Б подписывается при нотариусе.
При электронной подаче подписывается весь документ полностью — с помощью ЭЦП.
Обязательный атрибут на листе Б, без которого заявление не примут — адрес электронной почты заявителя. Туда придёт лист выписки из ЕГРИП о регистрации, либо мотивированный отказ.
Образец заполнения формы Р21001:
Страница 1
Страница 2
Страница 3
Лист А
Лист Б
Ручное заполнение заявления применяется очень редко, так как есть множество онлайн-сервисов по автоматическому заполнению документов на регистрацию ИП. В их числе:
- портал Госуслуги;
- сервис сайта ФНС;
- интернет-бухгалтерия «Моё дело», и т.д.
За счёт автоматизации заполнения существенно снижается вероятность ошибок и последующего отказа в регистрации. Всё это (заявление Р21001, квитанцию по уплате госпошлины, уведомление о переходе на УСН) можно распечатать и подать в налоговую инспекцию или в МФЦ.
При наличии собственной ЭЦП и ходить никуда не надо — всё можно отправить напрямую в ИФНС.
Онлайн-сервис «Моё дело» предлагает бесплатную регистрацию ИП «под ключ». Выпуск ЭЦП мы берём на себя. Мы гарантируем качественное, своевременное заполнение всех нужных документов и 100% получение результата в виде статуса ИП.
Квитанция об уплате госпошлины
Свидетельствует о внесённой оплате за регистрационные действия. Сумма государственной пошлины за открытие ИП — 800 рублей. Её нужно перечислять в следующих случаях:
- при подаче распечатанных документов в ИФНС или в МФЦ самостоятельно или через доверенное лицо;
- при отправке документов почтой России или через курьера.
Необязательно это будет квитанция — может быть и платёжное поручение, чек банковского терминала или кассы. Всё зависит от способа оплаты. Обязательное условие — нужен оригинал документа.
Пример заполненной квитанции на уплату госпошлины
Онлайн-сервис ФНС России позволяет сформировать и распечатать квитанцию, или оплатить её банковской картой. После этого нужно не забыть сохранить файл (скан) документа об оплате.
Уведомление о применении УСН
У индивидуального предпринимателя выбор режима налогообложения довольно большой. Есть возможность использовать любой из следующих вариантов:
- ОСНО — общая система налогообложения. Предполагает уплату НДС (20% или 10%), НДФЛ (13 или 15%), налога на имущество (до 2,2%). В целом он не выгоден для ИП, но бывает необходим, если основная часть клиентов — юр.лица на ОСНО;
- УСН — упрощённая система налогообложения. Самый распространённый среди предпринимателей вариант. Есть две базы обложения:
- доходы (ставка от 1 до 8%);
- доходы минус расходы (от 5 до 20%).
Платится налог с доходов, налог на имущество по кадастровой стоимости. Применять упрощёнку можно при выручке не больше 200 млн.руб. в год, числе работников до 130 человек, среднегодовой стоимости основных средств до 150 млн. руб.;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Платится налог 6% с разницы между доходами и расходами по сельхоздеятельности. Есть ограничения — выручка от сельского хозяйства должна составлять не менее 70%, и быть не более 60 млн.руб. в год;
- ПСН — патентная система налогообложения. Применяется при оказании услуг населению. Число работников не может быть больше 15, а выручка — больше 60 млн.руб. в год. Расчёт налога ведётся не от фактической, а от нормативной выручки от каждой единицы, приносящей доход (кв.метр площади магазина, количество работников, оказывающих услуги, и т.д.). Ставки патента зависят от региона ведения бизнеса. Покупать патент можно на время — от 1 месяца до года. Можно совмещать ПСН с другими налоговыми режимами;
- НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость). Подходит только при оказании услуг без привлечения наёмных работников. Есть ограничение по выручке — 2,4 млн.руб. в год.
При регистрации ИП налоговая инспекция автоматически присваивает ОСНО всем обращающимся заявителям, если от них не поступает уведомления о переходе на иной налоговый режим. Уведомить ИФНС можно в течение 30 дней после регистрации. До получения такого документа у ИП будет продолжать действовать режим ОСНО.
Некоторые спецрежимы (УСН, ЕСХН, ПСН) разрешается выбрать уже на стадии регистрации бизнеса. Для УСН нужно оформить уведомление по рекомендуемой форме 26.2-1. В нём нужно указать ФИО заявителя и поставить признак даты перехода на УСН — 2 (с даты постановки на налоговый учёт). Документ распечатывают, подписывают, и прикладывают к общему пакету.
Ниже представлен образец заполненного уведомления по форме 26.2-1:
Пример уведомления о переходе на УСН
Будущие плательщики ЕСХН могут заполнить уведомление по форме 26.1-1, а ПСН — заявление на получение патента по форме 26.5-1.
Выбор системы налогообложения — это серьёзный шаг, от которого будет зависеть финансовое положение предпринимателя в будущем. Поэтому рекомендуется проконсультироваться по этому поводу со специалистами. Например, с экспертами интернет-бухгалтерии «Моё дело». Они бесплатно подберут самый подходящий под ваш вид деятельности режим, и расскажут обо всех нюансах налогообложения.
Способы подачи документов для открытия ИП
Сначала нужно определиться, в какую ИФНС подавать документы. Регистрация ИП производится только в уполномоченной инспекции региона, в котором прописан заявитель. Она обычно одна на всю область, республику или край. Её адрес и реквизиты можно найти на сайте региональной ФНС.
Документы принимаются как в бумажном виде, так и электронно. Рассмотрим каждый способ подробнее.
Подача в онлайн-режиме (электронно):
- через портал Госуслуги или сервис сайта ФНС России. Оба варианта примерно одинаковые. Предлагается онлайн-заполнение формы заявления с последующей распечаткой или отправкой напрямую в ИФНС. Чтобы документы ушли сразу в налоговую, нужна своя усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Она заводится в аккредитованном удостоверяющем центре и обновляется ежегодно;
- через нотариуса. Документы подтверждаются в нотариальной конторе и уходят в ИФНС, подписанные УКЭП нотариуса. За саму отправку берётся плата в сумме 1000 рублей;
- через МФЦ. Некоторые отделения многофункционального центра оказания услуг имеют электронную систему обмена данными с ФНС. В этом случае они могут отправлять файлы с заявлением и сканами документов на регистрацию бесплатно для клиента. О наличии такой возможности можно уточнить по по телефону единой справочной службы МФЦ 8-800-550-50-30;
- через онлайн-сервис «Моё дело». Нужно заполнить и отправить форму. Менеджер выйдет с вами на связь, поможет выбрать коды деятельности и оформить заявление. Через три рабочих дня лист записи ЕГРИП поступит на вашу электронную почту. Всё делается абсолютно бесплатно.
При отправке документов электронно перечислять пошлину в сумме в размере 800 рублей не нужно.
Подача документов на бумаге:
- напрямую в отделение ИФНС — самому или доверенным лицом. Заявление распечатывается, делается копия паспорта, и всё в одном экземпляре сдаётся налоговому инспектору. Также не забудь приложить копию квитанции об уплате госпошлины. Специалист проверит правильность заполнения и выдаст расписку о приёме документов;
- через МФЦ. Процедура аналогичная. Единственное отличие — специалист не будет проверять правильность заполнения заявления, а только удостоверится в наличии всех необходимых документов;
- по почте или курьером. В этом случае весь пакет документов должен быть нотариально заверен. Корреспонденция отправляется ценным письмом с описью вложения на почтовый адрес ИФНС.
Лист записи ЕГРИП придёт на электронную почту заявителя при любом способе отправки документов. Но если на листе Б заявления Р21001 стоит отметка о получении листа ЕГРИП на бумажном носителе, нужно прийти за ним в ИФНС или МФЦ (смотря куда были поданы документы). При почтовом отправлении он придёт на домашний адрес.
Законодательно установленный срок обработки заявления на регистрацию ИП — три рабочих дня с даты их получения в ИФНС. По истечении этого времени на электронную почту заявителя могут поступить следующие документы:
- при положительном решении — лист записи ЕГРИП, уведомление о постановке на учёт в ИФНС и уведомление о переходе на УСН с отметкой ИФНС (если оно подавалось с общим пакетом документов);
- при отрицательном — уведомление ИФНС об отказе в регистрации. В нём прописывается конкретная причина и обоснование отказа.
Отследить состояние документов о регистрации можно с помощью специального сервиса ФНС.
Свидетельство о регистрации ИП в 2022 году не выдаётся. Уже с 2017 года применяется другая форма, Р60009 — лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Бланк формы №Р60009
Причины отказа в регистрации ИП
Отказать в регистрации ИП налоговая инспекция может по следующим причинам:
- из-за запрета на занятие определёнными видами деятельности в связи с судимостью;
- из-за отсутствия полной или частичной дееспособности заявителя;
- из-за наличия банкротства у заявителя сроком менее 5 лет;
- из-за отсутствия копии паспорта или квитанции об уплате госпошлины;
- из-за ошибок, допущенных при заполнении заявления по форме Р21001 (в том числе выбор запрещённого для ИП вида деятельности).
В двух последних случаях можно внести корректировки и отправить пакет документов заново. Если сделать это в течение 3 месяцев после первой отправки, платить новую госпошлину не придётся.
ИП зарегистрирован. Что делать дальше
Отдельно регистрироваться в Росстате и в страховых фондах не нужно. Всё это за предпринимателя сделает налоговая инспекция.
Но есть одно исключение: нужно подать уведомление в Фонд социального страхования (ФСС) в течение одного месяца после заключения первого трудового договора с работником. ИП должен зарегистрироваться в ФСС как страхователь. Заполняется заявление по специальной форме (здесь под номером 10).
При заключении договоров ГПХ (в том числе с самозанятыми), без выплаты пособий по временной нетрудоспособности и материнству, регистрация в ФСС не требуется.
Если на стадии регистрации ИП уведомление о переходе на спецрежим не подано, нужно сделать это не позднее 30 дней после внесения записи в ЕГРИП.
Изготовление печати и открытие расчётного счёта — дело добровольное. Закон на этом не настаивает. Без использование счёта всё равно не обойтись — нужно перечислять налоги и зарплату, проводить расчёты с партнёрами и клиентами.
ИП, оказывающий услуги населению, обязан иметь кассовый аппарат. Реализация услуг без выдачи чеков грозит большими штрафными санкциями. Покупка (аренда) кассы, её регистрация в ИФНС займёт некоторое время, поэтому позаботиться об этом стоит заранее.
Некоторые виды деятельности (общественное питание, торговля продуктами, парикмахерские услуги, и т.д.) нельзя начинать без письменного уведомления Роспотребнадзора.
Несмотря на то что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, налоговые декларации они должны сдавать на общих основаниях. На некоторых режимах налогообложения (например, ОСНО), их количество довольно существенно. Конечно, можно всё сделать и самому, отвлекаясь от основной деятельности, но лучше доверить это профессионалам.
Оптимальный вариант — это бухгалтерский аутсорсинг от интернет-сервиса «Моё дело». Целая команда специалистов будет своевременно и чётко вести вашу отчётность, отправлять её в налоговую инспекцию, в ПФР и в ФСС, а также отвечать на запросы заинтересованных служб. Опробуйте наш сервис в деле!
