В России ИП необходимо ежегодно по ходу деятельности уплачивать за себя страховые взносы. Расскажем, какой размер страховых взносов в 2025 году за себя ИП должен уплатить, какие сроки уплаты предусмотрены, и приведём примеры расчётов.
Что важно запомнить
- ИП обязан платить ежегодные страховые взносы «за себя» на собственное пенсионное и медицинское страхование: фиксированные (платят все ИП без исключения) и дополнительные (зависят от доходов).
- Размер страховых взносов ИП «за себя» в 2025 году: фиксированный 53 658 руб., дополнительный — 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 300 888 руб. Таким образом, ИП за год заплатит взносов не более 354 546 руб.
- Сумму налоговых платежей ИП на любой системе налогообложения (кроме НПД) за год можно уменьшить на подлежащие уплате страховые взносы за отчётный год.
- Законодательно предусмотрены льготные периоды, в которые ИП освобождается от уплаты страховых взносов «за себя» (военная служба, декрет, уход за детьми-инвалидами, пожилыми людьми и др.).
- Фиксированная часть взносов уплачивается до 28.12.2025, дополнительная — до 01.07.2026. За несоблюдение сроков уплаты предусмотрена ответственность.
Размер взносов
Страховые взносы ИП за себя в 2025 году делятся на две части:
- Фиксированный. Платится всегда (кроме льготных периодов).
- Дополнительный. Выплачивается при доходах свыше 300 тыс. руб. за календарный год.
Фиксированный платёж за ИП в 2025 году равен 53 658 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК). Эту сумму необходимо заплатить до 28.12.2025.
ИП платит фиксированный взнос одной суммой на единый налоговый счёт.
При желании индивидуальный предприниматель может платить взносы на социальное страхование (ОСС), чтобы в случае нетрудоспособности получать выплаты от СФР. Для получения права на больничные в 2025 году ИП должен направить в СФР заявление и заплатить взносы в размере 6 696,22 руб. (срок — до 31.12.2024).
Дополнительные взносы выплачиваются на ОПС в размере 1% от дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Максимум — 300 888 руб.
Срок уплаты дополнительных взносов:
- за 2024 год — до 01.07.2025;
- за 2025 год — до 01.07.2026 (актуально на момент написания статьи).
Пример 1. ИП Петров за 2025 год заработал 750 000 руб. Он оплатит фиксированный тариф в размере 53 658 руб. Плюс с 450 000 руб. (750 000 руб. - 300 000 руб.) придётся также заплатить доп. взнос в СФР ИП за себя в 2025 году в размере 4 500 рублей.
Итого общая сумма страховых взносов ИП Петрова за себя за 2025 год: 53 658 руб. + 4 500 руб. = 58 158 руб.
Пример 2. У ИП Алексеева дела идут лучше, и оборот за 2025 год составил 53 000 000 руб. Он оплатит фиксированный взнос в размере 53 658 руб. и сумму с превышения 300 000 руб.
Посчитаем сумму превышения 300 000 руб. — 53 000 000 руб. - 300 000 руб. = 52 700 000 руб.
Считаем 1% с превышения: 52 700 000 руб. × 1% = 527 000 руб. Это больше, чем предельный размер, поэтому сумма дополнительных взносов составит 300 888 руб.
Итого общая сумма страховых взносов ИП Алексеева за себя за 2025 год — 53 658 руб. + 300 888 руб. = 354 546 руб.
Определение дохода
Доход ИП определяется в зависимости от системы налогообложения:
- ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы;
- УСН «Доходы» и ЕСХН — весь доход;
- УСН «Доходы минус расходы» — доходы минус расходы;
- ПСН — потенциальный доход.
При этом нужно чётко понимать, откуда брать суммы для определения этого дохода. Данный момент также напрямую касается той системы налогообложения, которую применяет ИП. В этой связи для определения дохода нужно учесть, что:
- При ОСНО суммы доходов и расходов (профессиональных вычетов) нужно брать из декларации 3-НДФЛ.
- При УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» суммы доходов надо брать из декларации по УСН и Книги учёта доходов и расходов;
- При ЕСХН суммы доходов и расходов надо брать из декларации по ЕСХН и Книги учёта доходов и расходов.
- При ПСН сумма потенциального дохода берётся из сведений по патенту.
Важно также учесть момент, что мнения ведомств расходятся в вопросе определения базы для исчисления процентных взносов ИП. В частности, это касается именно УСН «Доходы минус расходы». Есть Письмо ФНС от 01.09.2020 г. № БС-4-11/14090, по которому получается, что расчёт процентных взносов производится с разницы между доходами и расходами. А если смотреть Письмо Минфина от 01.04.2020 г. № 03-15-05/25738, тогда получается, что для расчёта процентных взносов нужно брать только доходы.
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доход с каждой суммируется и при необходимости уплачивается дополнительный взнос.
Например, предприниматель заработал по УСН (доход) — 500 000 рублей, а потенциальный доход на ПСН — 400 000 рублей. Размер дополнительного взноса рассчитывается так: (500 000 руб. + 400 000 руб. - 300 000 руб.) × 1% = 6 000 рублей.
Вы можете воспользоваться сервисом ФНС для расчёта страховых взносов ИП.
Пример расчётов
При уплате страховых взносов могут возникнуть разные ситуации. Рассмотрим большую часть, когда у предпринимателя нет сотрудников.
Пример 1
ИП Овечкин полностью работал в течение 2025 года и заработал 275 000 рублей. Ему необходимо будет уплатить страховой взнос в размере 53 658 руб. Дополнительный взнос ИП Овечкин платить не будет — его доход не превысил 300 000 руб.
Пример 2
ИП Морозов полностью работал в течение 2025 года и заработал 2,5 млн. рублей. Ему придётся заплатить фиксированный размер страхового взноса, а также дополнительный:
(2,5 млн. рублей - 300 000 рублей) х 1% = 22 000 руб.
Итого в сумме отчисления ИП в 2025 году за себя составят:
75 658 (53 658 + 22 000) руб.
Пример 3
Предприниматель Черных начал работу 10 марта 2025 года после получения соответствующих документов из ФНС. До конца года он не нанял сотрудников и заработал в сумме 500 000 рублей.
Тогда ему придётся заплатить страховые взносы за девять полных месяцев (апрель-декабрь 2025) и один неполный (с 10 по 31 марта 2025), а также дополнительно 1% с дохода.
- Фикс. страховой взнос за один месяц — 53 658 ÷ 12 = 4471,50 руб.
- За девять месяцев — 4 471,50 × 9 = 40 243,50 руб.
В марте ИП Черных не работал с 1 по 9 марта. С 10 по 31 число уже начислялись страховые взносы. Поэтому придётся заплатить следующую сумму:
- 31 день - 9 дней = 22 дня (количество дней работы ИП в марте).
- 4 471,50 руб. ÷ 31 день = 144,24 руб. (размер взноса за один день).
- 22 дня х 144,24 руб. = 3 173,32 руб (размер фиксированных взносов в марте).
Общий размер фиксированных страховых взносов в 2025 году для ИП Черных: 40 243,50 руб. + 3 173,32 руб. = 43 416,82 руб.
Так как его доход составил 500 000 руб., то дополнительно придётся оплатить ОПС ИП за себя в 2025 году в размере 2 000 руб. — (500 000 - 300 000) х 1%.
Уменьшение налогов
При расчёте налоговых платежей можно учесть страховые платежи ИП в 2025 году за себя.
Уменьшение налогов
Налоговые платежи ИП уменьшает на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в отчётном году. Это значит, что даже если ИП ещё не заплатил взносы (не наступил срок оплаты), то налог (УСН, НДФЛ или ПСН) можно уменьшить. Главное — не забыть заплатить взносы до конца 2025 года.
В отношении дополнительной части действует следующий порядок. Налоговые платежи текущего года можно уменьшить на дополнительные страховые взносы прошлого года, но уплаченные в текущем году.
Пример. ИП Петров до 1 июля 2025 года оплатил дополнительные взносы за 2024 год в размере 2 000 руб. Налоговые платежи 2024 года ИП Петров не уменьшал, поэтому он может воспользоваться таким правом в 2025 году.
Также ИП Петров оплатил 10 000 руб. дополнительных взносов за 2025 год. Он может уменьшить на эту сумму платежи 2025 года, а может перенести на следующий — 2026 год. Сумму можно делить — часть взносов принять в расходы в 2025 году, а часть оставить на следующий год.
Приведём два примера:
1. ИП Артёмов применяет УСН (доходы – расходы).
- Доходы — 900 000 руб.
- Расходы — 500 млн. руб.
- Взносы — 53 658 руб.
Общая налоговая ставка равна 15%. Предприниматель заплатит налог в размере ((900 000 - 500 000) × 15%) — 60 тыс. руб. Но если к расходам добавить страховые взносы, то налог уменьшится. Его размер будет следующий:
(900 000 - (500 000 + 53 658)) × 15% = 51 951,30 руб.
2. ИП Лебедь применяет УСН (доходы).
- Доход — 900 000 руб.
- Нет работников.
- Взносы — 53 658 руб.
Общая налоговая ставка УСН (доходы) равна 6%. Предприниматель заплатит налог в размере 900 000 × 6% = 54 000 рублей. Но если учтёт уплату страховых взносов, то его размер заметно уменьшится и составит:
54 000 руб. - 53 658 руб. = 342 руб.
Льготный период
Некоторые предприниматели на вполне законных основаниях могут не платить страховые взносы ИП 2025 года за себя. В частности, к ним относятся предприниматели, которые не ведут предпринимательскую деятельность и:
- находятся на военной службе по призыву или по контракту;
- ухаживают за ребёнком в возрасте до 1,5 лет — при этом таких периодов в общей сложности не может быть больше 6 лет;
- ухаживает за инвалидом — ребёнком или I группы;
- ухаживает за человеком, старше 80 лет;
- проживает с супругом, который является военнослужащим, в тех регионах, где он как ИП не может вести свою деятельности — при этом таких периодов в общей сложности не может быть больше 5 лет;
- проживает с супругом, который является дипломатом, в иной стране — при этом таких периодов в общей сложности не может быть больше 5 лет;
- содержится под стражей или отбывает наказание в МЛС по уголовным статьям (в случае, если пребывание квалифицировано как необоснованное, в дальнейшем реабилитированы);
- пребывает в добровольческом формировании.
Чтобы не уплачивать страховые взносы ИП за себя в 2025 году, в данных случаях недостаточно просто иметь такой статус. Нужно также подать в ИФНС документы, которые его подтверждают, и заявление по форме КНД 11500181 (Приложение 1 к Письму ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@). Единственное исключение — применение НПД, когда не нужно подавать подтверждающую документацию, и на котором ИП не уплачивает страховые взносы по закону. ИФНС и так знает о том, что ИП применяет этот налоговый режим.
Законом предусмотрены ситуации, когда ИП может не платить страховые взносы. Рассмотрим их Указанные выше льготные ситуации мы собрали в таблицу:
| Ситуация | Условия |
| Военная служба по призыву/контракту | - |
| Уход за ребенком до 1,5 лет | Не более 6 лет в совокупности |
| Уход за ребенком-инвалидом | - |
| Уход за инвалидом I группы | - |
| Уход за лицом старше 80 лет | - |
| Проживание с супругом/супругой-военнослужащим в другом регионе без возможности трудоустройства | Не более 5 лет в совокупности |
| Проживание с супругом/супругой-дипломатом/консулом в другой стране | Не более 5 лет в совокупности |
| Пребывание под стражей, в местах лишения свободы | Признание необоснованного содержания, реабилитация |
| Пребывание в добровольческих формированиях | - |
Обратите внимание, что если ИП применяет ПСН, то в льготные периоды ИП должен отказаться от патента, иначе налоговая признает факт осуществления предпринимательской деятельности и откажет в льготе.
Сроки уплаты
Оплата взносов ИП за себя в 2025 году должна быть произведена не позже 29 декабря 2025. На 2025 год приходится срок уплаты фиксированной части за 2024 год — это 9 января 2025. Это касается фиксированного взноса.
Однако всё же рекомендуется перечислить оплату раньше, поскольку вполне возможны технические сложности со стороны банков. Чтобы обезопасить себя от штрафов, лучше заранее исполнить свою обязанность по уплате взносов.
Если доход за календарный год свыше 300 000 рублей у ИП, то пенсионный взнос за 2025 год за себя делается не позже 1 июля следующего года.
На 2025 год приходится уплата страхового допвзноса за 2024 год — это 1 июля 2025. При уплате процентных взносов также нужно учитывать, выпадает дата на выходной или будний день. В 2025 году 1 июля приходится на вторник, а потому переноса срока не будет.
Фиксированные взносы можно уплачивать авансом несколькими частями или одним платежом. Главное — уплатить их до конца года.
Когда ИП снимается с учёта, то в течение 15 календарных дней нужно заплатить взносы. Срок отсчитывается с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Если ИП перечислял взносы за текущий год, то необходимо оплатить остаток.
Реквизиты
Делать отчисления ИП в 2025 году за себя необходимо в налоговой по месту учёта.
Для оплаты необходимо заполнить платёжное поручение. Сделать это можно самостоятельно или через онлайн-сервис ФНС.
Оплату взносов ИП за себя в 2025 году производит через единый налоговый платёж, он применяет КБК, который предусмотрен для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Особые моменты по уплате взносов
При уплате страховых взносов ИП в 2025 за себя надо учесть несколько важных моментов:
- Предприниматель может платить взносы с разбивкой на части (например, каждый месяц, квартал или раз в полгода) или целой суммой. Законодательством никак не регламентируется периодичность уплаты этих взносов. Главное — ИП должен перечислить весь объём взносов в регламентированные сроки.
- Взносы платятся по месту регистрации ИП. При этом нужно учесть особый момент — когда ИП зарегистрирован в одном регионе, а фактически осуществляет деятельность на патенте в другом регионе, он должен платить страховые взносы именно в регионе ведения деятельности на ПСН. Если он ведёт несколько видов деятельности на ПСН в разных регионах, тогда уплата взносов будет разделяться на все налоговые инспекции.
- Если ИП не заплатит взносы за себя, его оштрафуют. Подробнее об этом расскажем ниже.
Отчётность по взносам ИП за себя
Когда ИП выступает в качестве работодателя, он платит взносы за свой наёмный персонал и сдаёт по ним различную отчётность. Что же касается страховых взносов в 2025 для ИП за себя, то он их также уплачивает, но вот отчитываться по ним в ИФНС или СФР не должен.
Также с 2025 года по взносам за сотрудников подаются уведомления о рассчитанных суммах. ИП по взносам за себя также не должен подавать эти уведомления. Дело в том, что ИФНС сама знает или может рассчитать, какую именно сумму отчислений ИП в 2025 году за себя должен заплатить:
- по фиксированным взносам, если ИП отработал год полностью, сумма одинаковая для всех предпринимателей;
- по фиксированным взносам, если ИП отработал год не полностью, расчёт производится с учётом даты постановки и снятия с учёта. Эту информацию ИФНС также знает, поскольку именно она ставит ИП на учёт и снимает его с учёта. А, зная эти даты, нетрудно рассчитать сумму страховых взносов, как это было показано выше на примере 3;
- по процентным взносам расчёт производится на основании отчётности согласно применяемой системы налогообложения. Отчёты ИП сдают по завершении отчётного или налогового периода и часто до уплаты процентных взносов, а потому ИФНС также знает, какая база для расчёта 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Соответственно, если у ИП нет наёмных работников, он не обязан подавать никакую отчётность по взносам за себя.
Ответственность за неуплату взносов
Когда предприниматели не платят за себя страховые взносы в регламентированные сроки, к ним применяют штрафные санкции. Финансовая ответственность составляет 20% от неуплаченной суммы. А если налоговики смогут доказать, что ИП умышленно не заплатил взносы за себя, такая ответственность будет увеличена вдвое — 40% от неуплаченной суммы.
При этом с 2023 года применяется новое правило, которое обозначено в п. 4 ст. 122 НК. Оно подразумевает отсутствие штрафов, когда на едином налоговом счёте ИП есть «плюсовое» сальдо, и его полностью хватает, чтобы закрыть обязательство по уплате страховых взносов. Когда такого сальдо достаточно лишь для погашения части обязательств по страховым взносам, штрафы не назначат только в части, равной этому сальдо. И в данной ситуации «плюсовое» сальдо должно быть на едином счёте со дня, на который приходится срок оплаты взносов, и до дня, когда ИФНС вынесла решение о том, что к ИП применяется финансовая ответственность в виде штрафа.
При неуплате взносов также начисляют пеню, которая считается как 1/300 ключевой ставки ЦБ от размера задолженности. Она рассчитывается за каждый день просрочки. Допустим, ИП на 70 дней нарушил срок уплаты фиксированных взносов. Ставка ЦБ — 21%. Тогда пеня будет равна:
53 658 руб. х 1/300 × 21/100 × 70 дней. = 2 629,24 руб.
Когда ИП не заплатит взносы, налоговики могут прислать ему требование заплатить долг. Если предприниматель не выполнит его, ИФНС заблокирует ему расчётный счёт. Разблокировка будет только после того, когда ИП закроет свой долг по страховым взносам.
