Каждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например, покупатель не перечислил вовремя деньги за товар, а тут пришла пора платить налог или заработную плату. Как внести деньги на счет ООО? Любой учредитель оперативно может внести собственные средства на расчетный счёт компании.
Сделать это можно тремя способами:
Оказанием финансовой помощи
Этот вид финансирования носит безвозмездный характер. Оформляется соглашением. При доле учредителя менее 50% такая помощь рассматривается как доход фирмы и облагается налогом. Ставка налога зависит от системы налогообложения. Если доля учредителя 50% и более, налоги не платятся.
Предоставлением процентного или беспроцентного займа
Заём предполагает, что деньги будут возвращены. Оформляется договором, в котором указываются условия и срок возврата.Образец договора вы можете найти в сервисе «Моё дело» в разделе «Бланки». Полученная сумма займа не является доходом и не облагается налогом, также при возврате займа не увеличиваются расходы. Проценты по займу включаются в состав расходов. При выплате процентов по займу удерживается НДФЛ в размере 13%. Если сумма выплаченных процентов превышает 5 млн. рублей, ставка НДФЛ увеличится до 15% с суммы превышения.
Обратите внимание, если проценты по займу не оплатили вовремя, в пользу заёмщика должны быть начислены дополнительные проценты.
Кстати, учредитель может «простить» своей компании долг. Для этого нужно дополнительно оформить либо соглашение сторон о том, что обязательства по договору займа прекращаются, либо уведомление от учредителя-займодавца. Возникает ли в этом случае у организации налогооблагаемый доход? Да, при прощении займа лимит в 50% не работает. Кроме этого, с суммы прощённого займа необходимо удержать НДФЛ по ставке 13%. Если сумма прощённого долга превышает 5 млн. руб., ставка НДФЛ увеличится до 15% с суммы превышения.
Займ может быть целевым, тогда в договоре указывается назначение займа, порядок и контроль использования средств.
Дополнительным взносом в уставный капитал
Созывается общее собрание учредителей в соответствии с порядком ст. 19 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ. Кворум должен быть не менее 2/3 от общего числа участников. Определяется сумма дополнительного внесения и делится пропорционально долям в УК. Решение оформляется протоколом. В результате увеличивается общая сумма УК и номинальный размер доли каждого учредителя, но процентное соотношение долей не меняется. Деньги вносятся на расчётный счёт ООО. Увеличение уставного капитала налогами не облагается. При этом нужно будет внести изменения в Устав и направить заявление формы Р13014 в свою налоговую инспекцию.
Взнос имущества учредителями
Как внести деньги на счёт ООО узнали,но учредитель может передать компании не только деньги, но и имущество.
Есть 2 способа, как это можно сделать:
1) Безвозмездная передача. Не облагается налогом, если:
- доля учредителя не менее 50%;
- имущество остаётся в ООО в течение года.
2) Передача в виде дополнительного взноса в уставный капитал. Налогом не облагается.
Полученным имуществом компания может распоряжаться по своему усмотрению: использовать в своей деятельности, продать или сдать в аренду.
Как часто можно вносить денежные средства
Количество взносов учредителей, их суммы и общий объём законодательно не ограничены. Но нужно иметь в виду, что слишком частая финансовая помощь или беспроцентные займы могут вызвать интерес налоговой, а вот процентные займы подозрений не вызывают.
Не забывайте, что любые операции ООО, в том числе и взносы от учредителей, должны отражаться в бухучёте. Это не составит труда, если учёт ведется в сервисе «Моё дело».
Программа облегчает работу бухгалтерам, а иногда и вовсе позволяет обойтись без штатного бухгалтера. Работа в сервисе максимально автоматизирована, а пользователи могут задавать вопросы экспертам в круглосуточном режиме и получать ответы даже в самых сложных ситуациях.
