Субъекты на УСН подают декларацию по спецрежиму в конкретные сроки. При их несоблюдении они получают штраф от налоговиков.
Покажем как получить её автоматически в 3 клика.
Сформировать бесплатноФорма декларации по УСН за 2020 год
Чтобы сформировать отчёт по УСН за 2020 год, возьмите бланк из Приказа ФНС от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@. Он одинаковый для всех плательщиков на «упрощёнке» — как для юрлиц, так и для ИП. К тому же, он предназначен для обоих объектов налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы».
Для правильного отражения данных в расчёте ориентируйтесь на Приложение № 3 к Приказу № ММВ-7-3/99@. В нём указано, как нужно заполнять отчёт, к примеру, обозначены такие общие моменты:
- значения показателей ставьте в целых рублях. Округление производится по математическим правилам — до 50 коп. отбрасывается, а больше 50 коп. округляется до полного рубля;
- на листах отчёта проставляйте сквозную нумерацию, начало — с титульного листа. Для него используется «001» и далее по порядку — «002», «003» и т.д.;
- заполняйте расчёт чёрными, синими или фиолетовыми чернилами;
- не исправляйте ошибки, а также не используйте корректирующие средства;
- не печатайте отчёт на двух сторонах одного листа и не скрепляйте сами листы;
- в каждой графе указывайте только один показатель;
- каждое поле заполняйте слева направо, начинайте с первого знакоместа;
- при отсутствии значения показателя проставляйте прочерк во всех знакоместах графы.
Чтобы не ошибиться при внесении информации в декларацию по УСН за 2020 год, воспользуйтесь возможностями справочно-правовой системы «Моё дело». С её помощью вы защитите бизнес от штрафов за неверно заполненную отчётность. Кроме того, вы сможете сразу удалённо подать расчёт в ИФНС и значительно упростить работу.
Какие листы включены в декларацию по УСН
Расчёт по УСН включает:
- Титульный лист
- 1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
- 1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
- 2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
- 2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
- 2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
- 3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг
Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:
| Объект налогообложения | Разделы |
|---|---|
| «Доходы» | Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ) |
| «Доходы минус расходы» | Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ) |
Разделы отчёта по УСН, заполняемые в зависимости от объекта налогообложения
Образец декларации по УСН за 2020 год
Данные вносятся в титульник одинаково для всех плательщиков УСН независимо от объекта налогообложения.
Укажите следующую информацию:
- ИНН (10 знаков) и КПП юрлица или ИНН (12 знаков) индивидуального предпринимателя;
- Номер корректировки — «0 - -», если расчёт за отчётный год подаётся впервые. При отправке корректировочного расчёта ставится «1 - -» и т.д.;
- Налоговый период (код) — декларация годовая, поэтому «34»;
- Отчётный год — 2020;
- Представляется в налоговый орган (код) — проставляется код ИФНС, который берут на сайте ФНС;
- по месту нахождения (учёта) (код) — выбирается код из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-3/99@. Для российской компании код «210», а для ИП — «120»;
- налогоплательщик — указывается полное наименование юридического лица (как в учредительной документации) или ФИО индивидуального предпринимателя (без сокращений);
- Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — согласно классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Код можно взять в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- Форма реорганизации, ликвидация (код) — код берётся из Приложения № 3 к Приказу № ММВ-7-3/99@. Например, при ликвидации указывается «0», а при присоединении «5»;
- ИНН/КПП реорганизованной компании — указываются, если проведена реорганизация;
- Номер телефона — тот, по которому налоговики могут связаться с руководителем или лицом, ответственным за заполнение расчёта;
- На … страницах с приложением документов на … листах;
- Достоверность и полноту сведений подтверждаю — «1», если подписывает директор или иное уполномоченное лицо, «2», если подписывает доверенное лицо.
Пример титульника для юрлица:
Образец титульника декларации по УСН для юрлица
Пример титульника для ИП:
Образец титульника декларации по УСН для ИП
Далее формируются разделы — в зависимости от объекта налогообложения.
Отчёт по УСН за 2020 год при объекте «доходы»
Сначала нужно заполнить раздел 2.1.1 — определить налог по УСН. Информация отражается в следующих графах:
- 102 — «1», если плательщик на УСН осуществляет выплаты физлицам, «2», если ИП не осуществляет выплаты физлицам;
- 110-112 — размер доходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 120-123 — ставки налога. Стандартно она равна 6%, но региональным законодательством может снижаться;
- 130-133 — размеры рассчитанного аванса по кварталам и налога в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 140-143 — величина страховых взносов и выплаченных пособий, уменьшающих налог, по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом).
Внимание! Если в поле 102 ставится код «2», то ИП снижает налог на всю величину уплаченных за себя страховых взносов. Величина по графе 143 не должна быть больше фиксированной величины взносов и не может быть больше графы 133. Если в поле 102 ставится код «1», то величины по графам 140-143 должны быть не больше, чем 50% величин по графам 130-133 за аналогичные периоды.
Допустим, по ООО «Проспект» на УСН 6% есть такие входные данные:
| Период | Доходы | Страховые взносы |
|---|---|---|
| 1 квартал | 1 530 000 | 36 000 |
| полугодие | 2 650 000 | 70 000 |
| 9 месяцев | 3 490 000 | 85 000 |
| 2020 год | 5 260 000 | 102 000 |
Раздел 2.1.1 выглядит так:
Образец раздела 2.1.1
После этого нужно сформировать раздел 1.1 — по размеру налога, необходимого к уплате:
- 010 — код по ОКТМО;
- 020 — аванс за 1 квартал (графа 130 — графа 140 раздела 2.1.1);
- 040 — аванс за полугодие (графа 131 — графа 141 раздела 2.1.1 — графа 020). Если отрицательный результат — указать без знака «минус» в поле 050.
Аналогично заполняются следующие графы — 070, 080, 100, 110.
Внимание! Графы 030, 060, 090 (код по ОКТМО) заполняются, если компания изменила место нахождения, а ИП — место проживания.
Раздел 1.1 выглядит так:
Образец раздела 1.1
Отчёт по УСН за 2020 год при объекте «доходы минус расходы»
Сначала нужно сформировать раздел 2.2 — определить налог по УСН. Информация отражается в следующих графах:
- 210-213 — величина доходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 220-223 — величина расходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 230 — сумма убытка, полученного в предшествующих налоговых периодах;
- 240-243 — размер налоговой базы (доходы минус расходы) по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 250-253 — суммы полученного убытка за отчётные периоды текущего года по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом). Убыток показывается без минуса;
- 260-263 — ставки налога. Стандартно она равна 15%, но региональным законодательством может снижаться;
- 270-273 — размеры аванса по кварталам и налога в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
- 280 — величина рассчитанного минимального налога за год (1% от величины доходов). Для его расчёта графа 213 умножается на 1%.
Допустим, по ООО «Проспект» на УСН 15% есть следующие входные данные:
| Период | Доходы | Расходы |
|---|---|---|
| 1 квартал | 1 530 000 | 530 000 |
| полугодие | 2 650 000 | 920 000 |
| 9 месяцев | 3 490 000 | 1 320 000 |
| 2020 год | 5 260 000 | 2 060 000 |
Раздел 2.2 выглядит таким образом:
Образец раздела 2.2
Затем нужно сформировать раздел 1.2 — по размеру налога, необходимого к уплате:
- 010 — код по ОКТМО;
- 020 — аванс за 1 квартал (графа 270 раздела 2.2);
- 040 — аванс за полугодие (графа 271 раздела 2.1.1 — графа 020). Если отрицательный результат — указать без знака «минус» в поле 050.
Аналогично заполняются следующие графы — 070, 080, 100, 110.
Внимание! Графы 030, 060, 090 (код по ОКТМО) заполняются, если компания изменила место нахождения, а ИП — место жительства.
Последнее поле 120 — ставится минимальный размер налога для уплаты в бюджет. Информация заполняется, если показатель поля 280 раздела 2.2 больше показателя поля 273 раздела 2.2 (или значение поля 213 раздела 2.2, умноженное на 1%, больше значения поля 273 раздела 2.2).
Раздел 1.2 выглядит таким образом:
Образец раздела 1.2
Сроки и порядок сдачи декларации по УСН за 2020 год
По ст. 346.23 НК РФ плательщики УСН подают расчёт за 2020 год в сроки:
- 31.03.2021 года — для юрлиц;
- 30.04.2021 года — для ИП.
Внимание! Расчёт представляют до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором плательщик по своему решению закончил осуществлять деятельность на УСН. Расчёт представляют до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором плательщик лишился права применять УСН и был автоматически переведён на общий режим.
Расчёт сдаётся по прошествии налогового периода — года. Он направляется в ИФНС по месту жительства ИП или месту нахождения юрлица.
Расчёт можно отправить электронно через оператора ЭДО, в бумажном виде по почте или при личном посещении налоговой инспекции.
Важно! Если субъект в 2020 году не вёл деятельность по УСН, он сдаёт нулевой отчёт. В нём указывается информация на титульнике, а на остальных листах ставятся прочерки.
Ответственность за несдачу расчёта по УСН
При непредставлении вовремя отчёта по УСН налоговики применяют штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от величины налога по отчёту за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000 руб., а максимум — 30% от размера налога по расчёту.
По п. 3 ст. 76 НК РФ предусмотрено право налоговиков заблокировать расчётный счёт налогоплательщика, если срок опоздания сдачи расчёта будет больше 10 рабочих дней.
Часто задаваемые вопросы
Согласно ст. 119 НК РФ штраф составит 1 000 руб. Получается, если бы платёж не был перечислен, наказание было бы 5% от величины неуплаченного налога за каждый месяц, но не меньше 1 000 руб. Поскольку платёж отправлен, то размер штрафа минимальный.
Счёт разблокируют на следующий день после того, как отчёт будет сдан.
