С момента внесения ООО в Единый реестр юридических лиц, оно обязано вести бухгалтерский и налоговый учёт. Что для этого нужно делать в 2024 году — читайте в статье.
Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги
Первым делом нужно назначить приказом ответственного за ведение бухгалтерии. Руководитель ООО может возложить эту функцию на себя, наёмного бухгалтера или передать бухгалтерию на аутсорсинг.
Закрепление учётной политики
В течение 90 дней вновь созданная организация должна разработать и утвердить учётную политику. В ней закрепляют методы ведения бухгалтерского и налогового учёта, которые будет применять ООО. В учётной политике прописывают не все правила налогового и бухгалтерского учёта, а только те, которые предполагают выбор.
Так, например, организации при расчёте налога на прибыль могут применять кассовый метод или метод начисления. Выбранный вариант нужно прописать в учётной политике ООО и придерживаться его в работе.
То же самое касается порядка учёта основных средств, списания материалов, формирования себестоимости и т.д.
В учётной политике ООО также нужно закрепить:
- план счетов, разработанный на основе плана счетов, утверждённого приказом Минфина № 94н от 31.10.2000;
- формы первичных документов. Можно применять как унифицированные формы, так и собственно разработанные, но в них должны быть обязательные реквизиты из п.2 ст.9 закона 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учёте»;
- регистры бухучёта.
Рабочий план счетов должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов и субсчетов, которые нужны для ведения бухучёта в организации. При этом переносить в него все возможные счета из общего Плана счетов не обязательно. Можно указать только те, которые организация будет непосредственно использовать.
Политику нужно утвердить приказом руководителя ООО. Имейте в виду, что учётная политика – это один из первых документов, которые запросят налоговики при выездной проверке. И если по факту учёт будет отличаться от принципов, прописанных в учётной политике — вас ждут санкции.
Принятую политику нужно неукоснительно исполнять на протяжении отчётного года. Изменить её можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести только в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.
Оформление первичных документов и налоговых регистров
Каждую проведённую операцию нужно фиксировать первичным документом и отражать как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчётной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчёт по форме 6-НДФЛ.
Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчётность, должны храниться в ООО в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.
Сервис «Моё дело» в тот момент, когда вы отражаете операцию, автоматически формирует первичный документ и генерирует проводку.
К основным документам для учёта в ООО относятся:
- бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчётов, книги);
- отчётные формы (балансы с приложениями);
- первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.
Упрощённый бухучёт и отчётность ООО
Если ООО подпадает под критерии малых или микропредприятий, ему вовсе не обязательно использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчётности. Такие организации могут вести бухучёт в упрощённом виде.
В этом случае в бухгалтерском учёте ООО применяется усечённый план счетов и обобщающие ведомости. Упрощённая отчётность состоит из баланса и отчёта о финансовых результатах с укрупнёнными показателями, без детализации. Отчёт о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.
Рекомендуемые формы регистров бухучёта для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г., а формы упрощённого баланса и отчёта о финансовых результатах – в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.
К малым относятся предприятия с доходом не больше 800 миллионов рублей в год и численностью сотрудников не более 100 человек.
Если в ООО трудится не более 15 человек, а годовой оборот не больше 120 миллионов рублей — это микропредприятие. Для них бухучёт ещё проще, потому что они могут даже не вести двойную запись, то есть не формировать проводки. Достаточно лишь в хронологическом порядке фиксировать операции в журнале.
Если организация решила воспользоваться правом вести упрощённый бухучёт, нужно прописать это в учётной политике и закрепить в ней план счетов и формы отчётности.
Налоговый учёт ООО
Первым делом нужно определиться с системой налогообложения ООО, от этого будет зависеть налоговый учёт и расчёт налогов. Организация может остаться на ОСНО или выбрать один из спецрежимов: УСН, ЕСХН (только для сельхоздеятельности).
Сложнее всего ведение учёта на общей системе налогообложения (ОСНО), т.к. здесь нужно вести учёт имущества, выставлять счета-фактуры, вести учёт входящего и исходящего НДС в книге покупок и книге продаж, вести учёт доходов и расходов для исчисления налога на прибыль.
На УСН учитывают доходы и расходы, или только доходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Основной налоговый регистр – это Книга учёта доходов и расходов.
На ЕСХН учитывают доходы и расходы. Основной налоговый регистр — это Книга учёта доходов и расходов.
ООО не может совмещать ОСНО, УСН и ЕСХН, поскольку каждый из режимов распространяется на всю деятельность компании, а не на её часть.
Хранение документов
Первичные документы бухгалтерского учёта нужно хранить 5 лет (п. 1 ст. 29 закона 402-ФЗ).
Документы, которые служат основанием для расчёта налога — 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а для расчёта страховых взносов – 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
75 лет нужно хранить документы по личному составу и о выплаченных доходах, если они закончены делопроизводством до 1 января 2003 года, а если закончены после указанной даты, то хранить нужно 50 лет. Например, трудовые договоры, реестры сведений о доходах физлиц, ведомости на выдачу дивидендов, лицевые счета и карточки работников.
10 лет хранят документы по продаже движимого имущества, договоры по залогу имущества организации, оперативные отчеты по счетам в иностранной валюте за границей, и т.д.
Некоторые виды документов нужно хранить постоянно. Это годовые бухгалтерские отчёты с приложениями, передаточные акты, разделительные и ликвидационные балансы, свидетельства о постановке на учёт в налоговых органах, документы по операциям с ценными бумагами и т.д.
Сдача бухгалтерской и налоговой отчётности ООО
Бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию все сдают в одинаковые сроки — до 31 марта после завершения года.
Сроки для налоговых деклараций разные:
ОСНО
- По прибыли отчитываются до 25 числа после отчётного периода.
- По НДС до 25 апреля, июля, октября и января.
- По налогу на имущество – до 25 февраля.
Читайте подробнее про отчётность ООО на ОСНО
УСН
Отчитаться нужно до 25 марта после окончания года.
Краткая пошаговая инструкция по организации бухучёта ООО с нуля
- Определите ответственного за ведение бухгалтерского учёта. Это может быть сам руководитель ООО, штатный главбух или аутсорсинговая фирма.
- Выберите систему налогообложения. Если планируете применять УСН или ЕСХН, не пропустите срок подачи уведомления: 30 дней после регистрации, иначе придётся работать на ОСНО до конца года.
- Разработайте и утвердите учётную политику. Закрепите в ней методы учёта, план счетов и формы регистров и первичных документов.
- Все операции оформляйте первичными документами и фиксируйте в регистрах бухучёта с группировкой на соответствующих счетах.
- Организуйте хранение документов в соответствии с установленными сроками.
- Составьте график сдачи налоговых и бухгалтерских отчётов, а также отчётов по сотрудникам.
Справиться с ведением учёта вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесёт операции по счетам и сформирует отчёты. У вас будет персональный налоговый календарь, который напомнит о сроках сдачи отчётности. Мы бесплатно выпустим электронную подпись, и вы сможете отправлять отчёты и обмениваться сообщениями с ФНС прямо из личного кабинета.
Если возникнут вопросы по налоговому и бухгалтерскому учёту, вы можете обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.
