На самом деле списка видов деятельности, при которых можно применять УСН, нет. Есть список тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложениях, им и нужно руководствоваться.
Кто не имеет право применять УСН?
Согласно статье 346.12, не могут перейти на упрощенку:
-
банки, микрофинансовые организации и страховщики;
-
нотариусы и адвокаты;
-
пенсионные и инвестиционные фонды;
-
агентства занятости;
-
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
-
организаторы азартных игр;
-
ломбарды;
-
производители подакцизных товаров и т.д.
Деятельность этих организаций и ИП нельзя переводить на УСН.
Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов.
Нельзя применять спецрежим участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.
Все остальные организации и ИП, которые не попали в список видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Заполните заявление на переход с помощью сервиса «Моё дело»
Заполнить заявление онлайнНезависимо от вида деятельности, можно выбрать объект налогообложения, с которого будет рассчитываться налог:
-
«Доходы». Стандартная ставка 6%;
-
«Доходы, уменьшенные на величину расходов». Стандартная ставка 15%.
Выбирать не могут только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества. Им разрешено применять только объект «Доходы минус расходы».
В сервисе «Моё дело» автоматически рассчитываются налоги с учетов льгот и вычетов, формируются налоговая декларация и КУДиР.
Когда организация не сможет осуществить переход на УСН?
Уже функционирующие фирмы и ИП могут переходить на УСН с первого января.
Этот спецрежим задуман для малого бизнеса, поэтому перейти на него могут не все.
Компания не сможет осуществить переход, если:
-
За 9 месяцев предшествующего переходу года выручила больше 112,5 млн. руб.
-
Общая остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.
-
Средняя численность работников больше 100 человек.
Для индивидуальных предпринимателей НК РФ ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку не устанавливает, но в процессе дальнейшей деятельности соблюдать этот лимит нужно.
С начала того квартала, в котором доход перевалил установленный лимит, ИП и ООО будут считаться работающими на ОСНО.
Льготные виды деятельности на УСН
В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.
Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки налога: для объекта «Доходы» от 1 до 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.
Кроме этого, есть льготные виды деятельности ИП на УСН, по которым на первые два года после регистрации могут быть предоставлены налоговые каникулы.
Это производство, социальная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода для этих видов деятельности.
Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.
Еще один льготный перечень – это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.
Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2018-2019 годах льготные ставки – это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.
Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год.
Для того, чтобы воспользоваться льготами по налогообложению, нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. В этом вам поможет сервис «Моё дело» и наши эксперты.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Получить доступ
