В следующем году система работы с отчётностью сильно изменится. Тем, кто хочет самостоятельно отчитываться в ФНС, стоит разобраться в ключевых нюансах.
Рассказываем, какие нововведения ждут работодателей и бухгалтеров и как отчитаться налоговой электронно.
Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами
Узнать подробнееНовый порядок работы с отчётностью
Большинство изменений в работе с отчётностью связаны с реформой в порядке страхования. Вместо отдельных фондов ПФР и ФСС теперь будет один Социальный Фонд России. Он будет регулировать начисление пенсии и выплаты пособий с 1 января.
Единым станет и порядок уплаты налогов, взносов, сборов и прочих обязательных платежей. Предпринимателям и компаниям заведут Единые счета, с которых и будут погашаться все обязательства. Принцип простой:
- налогоплательщик переводит средства на счёт;
- в назначенный день (28 числа каждого месяца) инспекторы ФНС списывают средства со счёта и направляют их на погашение текущих платежей.
Погашать обязательства будут в определённой последовательности: сначала — все недоимки, затем — налоги, после — взносы и так далее.
С этим связано первое изменение в работе с отчётностью — появилась форма для Уведомления о сумме налогов и взносов. Его необходимо подать заранее, чтобы предупредить ФНС, какую сумму и на какой платёж им необходимо направить.
Пройдемся по остальным изменениям в сдаче отчётности.
По каким формам теперь работать с отчетностью
В новом году некоторые формы отчётности нужно готовить по обновлённым бланкам:
| Отчёт | Приказ ФНС, регламентирующий форму |
|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | №СД-7-3/753@ |
| Декларация по НДС | Проект изменений к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ |
| Декларация по налогу на имущество компаний | №ЕД-7-21/766@ |
| Декларация 3-НДФЛ | №ЕД-7-11/880@ |
| Декларация УСН | Проект Приказа ФНС |
| 6-НДФЛ | №ЕД-7-11/881 |
| Расчет страховых взносов | №ЕД-7-11/878 |
Сроки для сдачи документов и уплаты налогов также свели к единой системе: подать отчётность нужно до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом, а внести деньги на Единый счёт для уплаты всех текущих платежей — до 28 числа.
Новое в декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль изменили в соответствии с корректировками Налогового кодекса.
В новую форму добавили:
- поле для указания суммы дивидендов, начисленных МХК по тарифу 5% (строка 037);
- новые коды доходов в лист 004;
- отдельные корректировки в приложения декларации.
С 1 января нового года компаниям нужно подавать форму отчётности не позже 25 марта года, следующего за налоговым периодом.
Изменения в декларации по НДС
Корректировки коснулись и декларации НДС. Редактура действующей формы связана с изменениями в налоговом законодательстве.
С июля нынешнего года перечень направлений, доходы по которым облагаются НДС 0% или вообще освобождены от налога, расширили. Туда вошёл гостиничный бизнес, сдача в аренду туристических объектов, введённых в эксплуатацию с июля 2022 года и некоторые другие.
Что изменили в форме отчётности:
- Обновили третий раздел формы, в том числе, изменили формулировки для отдельных строк.
- Заменили штрихкоды на листах.
- В четвертый и седьмой разделы добавили новые коды для отражения операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от налога.
Отдельные дополнения внесли и в правила оформления документа. Узнать о них подробнее можно в проекте изменений к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@.
Изменения в декларации по налогу на имущество
С нового года отечественному бизнесу не потребуется отражать в декларации информацию об объектах, если налоговая база по ним устанавливается по кадастровой стоимости. Если в 2022 году у бизнеса числилось только такое имущество, сдавать по ним документ не нужно.
Корректировки в сам бланк внесли также на основании изменений в налоговом законодательстве. Приказ №ЕД-7-21/766@ привнес в форму декларации такие нововведения:
- Раздел с суммой налога, исчисленного на основании кадастровой стоимости, будут заполнять только иностранные компании.
- Появится новый Раздел для отражения суммы налога, рассчитанного с применением вычета по СЗПК.
- Налоговые вычеты теперь смогут применять компании и ИП, работающие на федеральной территории «Сириус».
- Организации, которые утратили статус участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по условиям статьи 25.17 Налогового кодекса, теперь смогут отражать в декларации сведения об объектах недвижимости.
Корректировки в 3-НДФЛ
Отдельные изменения внесли в 3-НДФЛ:
- на листах разместили обновлённые штрих-коды;
- в строку 090 добавили код 4 — для освобождения от налогов на основании пункта 60.2 статьи 217 НК РФ;
- в пятое Приложение добавят новую строку для отражения сумм, уплаченных за физкультурно-оздоровительные мероприятия, в связи с вводом нового социального вычета на фитнес;
- в Приложение к первому разделу внесли уточнения, связанные с появлением Единого счёта налогоплательщика.
Сдачу новой формы можно начинать со сведений за нынешний год.
Изменения в декларации УСН
Корректировки связаны с изменением сроков подачи декларации и уплаты налога, а также новым порядком расчёта взносов для лиц, не выплачивающих зарплату сотрудникам: ИП, частных адвокатов и других.
В бланке заменят штрихкоды и даты. Строки 140-142 нужно будет заполнять по новым правилам.
Применять обновлённую форму УСН плательщикам предстоит, начиная со сведений за 2023 год.
Обновленная форма 6-НДФЛ
Новую 6-НДФЛ начинают использовать с первого квартала 2023. Больше всего изменений произошло в первом разделе: в него включили пять новых строк для отражения суммы налога за каждый отдельный период.
Заполнять документ нужно с учётом новых правил в НК РФ:
- датой признания дохода считается день выплаты;
- в расчетный период включается время с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего;
- НДФЛ теперь удерживают с каждой выплаты физлицам, в том числе, авансов.
Правки внесли также в электронную форму.
Сроки подачи отчёта:
- по результатам каждого квартала — до 25 числа месяца, следующего за периодом;
- по результатам года — до 25 февраля следующего.
Новая форма РСВ
В Расчёт страховых взносов внесли немало изменений. Некоторые подразделы объединили, другие — вовсе упразднили.
Главное изменение в том, что взносы теперь будут отражать не отдельно, а общей суммой. Отдельный раздел предусмотрен для расчёта дополнительного 1% на ОПС.
Состав РСВ заметно сократился и теперь выглядит так:
- в Первый раздел вносят сводные данные о обязательствах плательщика;
- второй заполняют главы КФХ;
- третий раздел включает персонифицированные данные о застрахованных лицах;
- четвертый — сведения о обязательствах категории плательщиков, указанной в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ.
Расчет остается ежеквартальным, и подавать его нужно до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом.
Новая форма отчетности — ЕФС-1
Форм 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ больше не будет. Вместо них со следующего года вводится новый отчёт ЕФС-1.
Подавать документ нужно в новый Социальный фонд РФ. Форма сдается каждый месяц до 25 числа, но условия подачи зависят от кадровых событий. Например:
- сведения о трудовом стаже передают один раз по итогам года;
- данные о взносах на травматизм и дополнительных начислениях на ОПС — до 25 числа следующего месяца;
- информацию о приёме на работу или увольнении нужно передать до следующего рабочего дня включительно.
В документе нужно отразить данные о сотрудниках и сумму выплаченных доходов.
Важно! Применять форму начнут только с первого квартала 2023. Сведения по итогам 2022 нужно подать на старых бланках.
Не перепутайте сроки передачи сведений по 4-ФСС: при подаче отчётности в электронной форме дедлайн — 25 января, при подаче бумажного отчёта — 20 января.
Как отчитаться налоговой на сайте ФНС
Подавать отчётность можно любым удобным способом:
- лично или через представителя в инспекции;
- по почте с описью и уведомлением;
- удалённо на сайте налоговой;
- через специализированные сервисы бухгалтерии, например, «Моё дело».
Подавать документы лично чаще всего неудобно, особенно учитывая ежемесячные формы. Проще отчитываться удалённо — не нужно тратить время на дорогу и стоять в очередях, достаточно иметь доступ в Интернет и заранее завести квалифицированную электронную подпись.
Так, для онлайн-отправки документов можно использовать специальный сервис налоговой. Правда, он расчитан преимущественно на субъектов МСП на специальных системах налогообложения. Например, декларацию по НДС в нем подать нельзя, это возможно только через оператора ЭДО.
Чтобы пользоваться сервисом, кроме подписи потребуется специальная программа «Налогоплательщик ЮЛ». Перед установкой нужно убедиться, что параметры ПК подходят требованиям утилиты:
- Сервис работает на операционных системах Microsoft Windows XP и выше, либо Mac OS X 10.9 и выше.
- Для полноценной работы программы необходимо установить криптопровайдер, который поддерживает шифрование по ГОСТам 4.10-2001 и 28147-89.
- Чтобы использовать электронную подпись для заверения отчётности, потребуется установить КриптоПро.
После подготовки ПК можно регистрироваться в сервисе ФНС. Разберем поэтапно.
Шаг первый. Нужно зайти на главную страницу сервиса, выбрать иконку регистрации и завести учётную запись. Внести в поля свои ФИО и электронную почту, куда придёт ссылка для активации аккаунта.
Шаг второй. После активации нужно получить идентификатор абонента и зарегистрировать сертификат электронной подписи. Без этого портал не позволит направлять отчётность для ИФНС через Интернет.
На главной странице появится иконка «Зарегистрировать сертификат». Пользователю нужно нажать на кнопку и загрузить ключ подписи. Сайт автоматически заполнит поля с данными организации или удостоверяющего центра, в которых плательщик получил электронную подпись.
Затем нужно нажать на иконку «Передать на регистрацию» и ждать.
Когда инспекция получит обращение и проверит сведения, она зарегистрирует сертификат и уведомит об этом на почту. С этого момента предоставление налоговой отчётности в электронном виде в сервисе станет доступным.
Порядок отправки налоговой отчётности в сервисе такой:
- Отчётные документы нужно заранее подготовить в учётной программе и загрузить единым файлом.
- Перед отправкой необходимо запустить программу «Налогоплательщик ЮЛ» и активировать режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».
- После нужно выбрать нужный файл с отчётными документами.
- В списке инструментов сервиса нужно выбрать «Сформировать транспортный контейнер». Выбрать в настройках:
- папку, в которой сохранится оформлённый контейнер;
- сертификат КЭП;
- идентификатор налогоплательщика.
- Затем нужно выбрать иконку «Сформировать». Программа откроет папку с файлом, который необходимо загрузить на сервис.
- Последний этап сдачи отчётности в ФНС с электронной подписью. Плательщику нужно открыть вкладку «Загрузка файла» в личном кабинете и выбрать необходимый файл.
В разделе «Загруженные документы» можно отслеживать статус отправления. После сдачи отчётов в ФНС сервис будет уведомлять о получении или отказе в приёме отчётности. В последнем случае сайт укажет причины, по которым документ не приняли, и которые нужно исправить перед повторной отправкой.
