Любой предприниматель заинтересован в оптимизации бизнес-затрат для повышения прибыльности. Есть законные способы уменьшить налог по УСН, о которых расскажем в этой статье.
Что нужно запомнить?
- Налоговая оптимизация — естественный процесс, потому что любой бизнес заинтересован в сокращении расходов.
- НК РФ и другие нормативные акты предлагают законные методы уменьшения налога по УСН. ИП могут уменьшать налог по УСН «Доходы» на уплаченный за себя фиксированный и дополнительный страховые взносы (без ограничений).
- Организации и ИП уменьшают налог по УСН «Доходы» за счёт страховых взносов за сотрудников, выплат по больничным листам за первые три дня нетрудоспособности (не более 50% налога УСН)и торговый сбор (без ограничений).
- На УСН «Доходы минус расходы» нет специальных возможностей, но сократить налог возможно за счёт правильного отражения бизнес-расходов.
- Общие рекомендации для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»: пользоваться налоговыми каникулами для новых ИП и совмещать упрощёнку с патентной системой налогообложения.
Что такое налоговая оптимизация?
Налоговая оптимизация — это внедрение специальных мер, которые снижают налоги. НК РФ предусматривает законные инструменты, которые не вызовут вопросов у налоговой и не приведут к штрафам.
Не пользуйтесь незаконными схемами. Они сэкономят деньги в краткосрочной перспективе, но в будущем налоговая выявит нарушения. Это обернётся проверками, доначислениями и крупными штрафами. За уклонение от уплаты налогов в крупных размерах наступит уголовная ответственность.
Законные способы уменьшить налог на УСН
Подготовили описание законных методов уменьшения налогов на упрощённой системе налогообложения. Они связаны с другими обязательными платежами пользователей УСН, поэтому вам не придётся перестраивать бизнес-процессы.
На УСН 6%
На упрощёнке с объектом налогообложения «Доходы» разрешено уменьшать рассчитанный налог на другие платежи в пользу государства. Как правильно сократить налог:
-
Фиксированные страховые взносы ИП. Индивидуальные предприниматели каждый год платят страховые взносы на себя. В 2024 году — 49 500 руб., в 2025 году — 53 658 руб. Строгого срока уплаты нет, ИП сам определяет порядок. Главное — внести всю сумму до 31 декабря, с 2025 года - до 28 декабря.
Если у ИП нет сотрудников, на уплаченный фиксированный взнос разрешено уменьшить до 100% налога по УСН «Доходы». Например, если по итогам года предприниматель должен заплатить 40 000 руб., он освобождается от налога за счёт уплаченного фиксированного взноса.
До конца 2023 года обязательным условием для уменьшения налога была фактическая оплата фиксированного взноса. С 01.01.2024 правило отменили, уменьшать налог по УСН и авансы можно до уплаты взноса. Если ИП не перечислит деньги до конца года, налоговая спишет сумму как недоимку.
Метод не актуален для организаций на УСН, потому что они не платят фиксированный взнос. -
Дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Если выручка ИП за год больше 300 000 руб., он должен заплатить дополнительный взнос — 1% с превышения.
Например, ИП за год заработал 700 000 руб. Тогда сумма дополнительного взноса: (700 000 – 300 000) х 1% = 4000 руб. Он плюсуется с фиксированным взносом и уменьшает исчисленный налог по УСН «Доходы».
Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля года, следующего за отчётным. Его можно учесть в следующем году или в том, к которому он относится. То есть на дополнительный взнос за 2024 г. можно уменьшать налог за 2024 или 2025 г. — по желанию предпринимателя.
Метод не актуален для организаций на УСН, потому что они не платят дополнительный взнос. -
Страховые взносы за работников. Если у ИП или организации на УСН «Доходы» есть сотрудники, на уплаченные за них страховые взносы можно уменьшить исчисленный налог, но не более чем на 50%.
Например, за 2024 г. организация должна заплатить по УСН 200 000 руб. За год на страховые взносы за сотрудников потратили 340 000 руб. Это больше, чем исчисленный налог, поэтому списать можно только половину. По упрощёнке организация заплатит 100 000 руб.
Для уменьшения налога на взносы за сотрудников важен факт оплаты в том же отчётном периоде. Если взносы исчислены, но ещё не уплачены, уменьшить налог нельзя. -
Выплаты по больничным листам за первые три дня, которые работодатели делают за свой счёт. За исключением двух случаев:
- выплаты идут по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности. Тогда налог уменьшается не на выплаты по больничным, а на выплаты по договору добровольного страхования за сотрудников;
- сотрудник находится на больничном в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием.
Имейте в виду: ООО и ИП с работниками могут уменьшать налог максимум наполовину.
-
Торговый сбор. Плательщики сбора могут зачесть его в уменьшение суммы налога при УСН. Причём здесь ограничение в 50 % не действует даже для организаций и предпринимателей с сотрудниками. Но при этом на сумму сбора можно сократить только ту часть упрощённого налога, которая относится к деятельности, облагаемой торговым сбором.
На УСН 15%
Всё, что перечислено в предыдущем подразделе, включается в расходы и уменьшает налоговую базу.
Также рекомендуем тщательно изучить статью 346.16 Налогового кодекса, чтобы не упустить ничего из расходов, которые можно вычесть из выручки и снизить налог.
Не забудьте включить в расходы убытки прошлых периодов, если они были за последние 10 лет. При этом помните, что включить в расход можно только те убытки, которые были получены в период применения УСН.
Если в прошлых периодах вы платили не налог, рассчитанный обычным способом, а минимальный (1% от доходов), то разницу между этими суммами тоже можно включить в расходы.
Напомним, что все расходы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Не теряйте документы, чтобы не получить от налоговой инспекции обвинения в необоснованном уменьшении налога.
Пользователи сервиса «Моё дело» никогда не переплачивают. Система сама подскажет, как снизить налог УСН, рассчитает его со всеми вычетами и предложит либо распечатать квитанцию на оплату, либо сразу перечислить нужную сумму в налоговую инспекцию через интернет-банк.
Декларации в сервисе заполняются с помощью пошагового мастера. Все значения автоматически проставляются в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — сервис для тех, кто хочет экономить время и деньги, но при этом дружить с законом и иметь полный порядок в делах. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к бесплатной демо-версии.
Общие рекомендации
Ещё два метода оптимизации налогов на УСН подойдут как для режима «Доходы», так и для режима «Доходы минус расходы»:
-
Налоговые каникулы. Активируют нулевую ставку по упрощёнке в первые два года после регистрации. Льгота доступна предпринимателям, которые получили статус впервые. Или повторно решили заняться бизнесом, но прошли государственную регистрацию после введения налоговых каникул в своём регионе.
Льготу утверждает местное правительство. Она распространяется на бизнес в производственной, социальной, научной отраслях и при оказании бытовых услуг населению. Точный перечень кодов ОКВЭД устанавливает региональное постановление.
Если не знаете, есть ли в вашем регионе налоговые каникулы и можете ли вы ими воспользоваться, посетите отделение ИФНС по месту прописки или позвоните на горячую линию.
Подробнее о налоговых каникулах ИП - в нашей статье. -
Совмещение УСН с патентом. Актуально для ИП, которые совмещают 2-3 и более видов деятельности. Некоторые можно перевести на патентную систему налогообложения, на которой налоговая нагрузка ниже по сравнению с упрощёнкой.
ПСН доступна не для всех видов деятельности, конечный список утверждает региональное правительство. Подходит ли патент для вашего направления и какой налог придётся платить, уточняйте в сервисе налоговой.
