Этим вопросом задается любой предприниматель, который переходит на упрощёнку. Если вы из их числа, попробуем помочь вам определиться.
Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения. В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%. Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт. Поэтому, прежде чем приниматься за расчёты и решать, какой вид упрощёнки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
Кроме того, существует ещё и переходный период, когда можно применять УСН даже при превышении лимитов для использования спецрежима. В этом случае ставки повышаются до 8% и 20%. Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
УСН «Доход» или «Доход минус расход»
Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще. Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчётности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет. Мелочь на канцтовары и интернет в расчёт не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.
А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение. Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.
Пример
Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб. Из них затраты – 650 тыс. руб. Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.
Казалось бы, все ясно — нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше. Но есть ещё фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
Фиксированные взносы в 2024 году – 49 500 руб.
Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000: (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.
Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя: 49 500 + 7 000 = 56 500 руб.
Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%: 60 000 – 56 500 = 3 500 руб.
Или включаем в затраты при расчёте налога по ставке 15%: (1 000 000 – 650 000 – 56 500) х 15% = 44 025 руб.
Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.
Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину. Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.
Что еще нужно учесть, чтобы не ошибиться в выборе
Будете ли вы нанимать сотрудников
Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объёме.
Являетесь ли вы плательщиком торгового сбора
Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.
Сможете ли вы документально подтвердить траты
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учёта доходов и расходов.
В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.
Если затраты будут равны или даже превысят выручку
Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.
Рассчитывается он так:
Выручка х 1%
Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.
Убытки прошлых периодов
При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.
Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.
Какой бы объект вы ни выбрали, вести учёт будет легко и просто с сервисом «Моё дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:
- рассчитает налоги, зарплату и взносы;
- заполнит декларации и отчёты;
- сформирует КУДиР;
- разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведётся бухучёт.
В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчёты. Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения. Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса. Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.
Если у вас совсем нет времени заниматься учётом и отчётностью, передайте их на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер».
Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги. В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчёты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.
С нами выгодно, удобно и спокойно!
