База знаний

Минимальный налог на УСН

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Понятие минимального налога есть только на УСН «Доходы минус расходы». Как его считать и в каких случаях платить, расскажем в этом материале.

Кто платит минимальный налог

Организации и ИП на УСН «Доходы минус расходы», но не всегда.

Каждый упрощенец на УСН 15% по окончании года должен свой доход (без вычета расходов) умножить на 1%. Это и есть минимальный налог. Если в итоге получится сумма больше, чем налог, рассчитанный обычным способом, то нужно перечислить в бюджет минимальный налог.

Пример расчета минимального налога

ИП Василий Петрыкин имеет бизнес по производству и продаже веников и УСН с объектом «Доходы минус расходы».

В 2023 году Петрыкину удалось продать веников на миллион рублей, но при этом расходов он понес на 950 тысяч.

Чтобы понять, сколько нужно заплатить в бюджет по итогам года, Василию нужно сделать два расчета.

Минимальный налог: 1 000 000 х 1% = 10 000

Обычный налог 15% с прибыли: (1 000 000 - 950 000) х 15% = 7 500

Минимальный налог оказался больше, значит ИП Петрыкин по итогам года заплатит 10 000 рублей.

А что, если бы затраты Василия оказались даже больше, чем выручка? Например, не 950 тысяч, а полтора миллиона против выручки в миллион? Даже в этом случае уплаты минимального налога при УСН нашему ИП не избежать.

Как платить минимальный налог

Авансовые платежи нужно считать обычным способом независимо от суммы доходов и расходов. А уже потом, по окончании года, нужно сделать расчет минимального налога.

Что, если он окажется меньше, чем уже перечисленные авансовые платежи?

Тогда по итогам года платить ничего не нужно, а переплата останется висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет либо зачесть в счет платежей за следующий год, либо вернуть на свой расчетный счет по заявлению.

Внимание! С 2023 года все налоги, в том числе и минимальный налог при УСН доходы-расходы нужно перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС).

Куда деть разницу между минимальным налогом и обычным

Как мы помним, ИП Петрыкин из нашего примера заплатил 10 тысяч, хотя 15% с разницы между доходами и расходами в его случае составили 7,5 тысяч.

Получается, что 2,5 тысячи он отдал бюджету просто так?

Не совсем. Есть небольшое утешение – эти 2,5 тысячи в следующем году он сможет включить в расходы и немного уменьшить платеж в бюджет. Но только сам налог УСН по итогам года, а не авансы.

Сервис «Моё дело» сам рассчитает все платежи, сформирует документ на оплату и заполнит декларации.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.