Социальный вычет позволяет налогоплательщикам компенсировать некоторые затраты. С 2024 года введён упрощённый порядок оформления социального вычета через личный кабинет. Напомним, что упрощенный порядок был введен в 2021 году для инвестиционных вычетов и имущественных вычетов по приобретению жилья и процентов по ипотеке.
Рассказываем, что изменилось и какие суммы можно вернуть в 2025 году.
Что нужно запомнить?
- Социальный налоговый вычет — это компенсация расходов граждан на социально значимые нужды. Порядок предоставления и перечень затрат, попадающих под компенсацию, установлены ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется только в том случае, если у вас был облагаемый НДФЛ доход.
- Социальный налоговый вычет распространяется на следующие затраты: пожертвования на благотворительность; собственное обучение или образование супруга, детей; своё лечение или лечение супруга, детей; покупка лекарств и препаратов; добровольное страхование и пенсионные взносы; независимая оценка квалификации; занятия спортом.
- В 2025 году размер социального вычета — 150 000 руб. Отдельные ограничения установлены для обучения детей, благотворительности и дорогостоящего лечения.
- Социальный вычет предоставляет налоговая инспекция. Для этого гражданин заполняет и сдаёт декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации. К декларации прикладывает документы, подтверждающие социально значимые расходы.
- Получить вычет можно через работодателя — сразу после оплаты социальных услуг, не дожидаясь окончания года. Но для этого сотрудник должен получить в ИФНС уведомление, которое подтверждает право на вычет.
- С 2025 года налогоплательщики оформляют социальный вычет в упрощённом порядке через ЛК. Им можно будет воспользоваться, если организация, в адрес которой направлены средства на социально значимые нужды, подключена к информационному обмену с ФНС.
- Если налоговая пришлёт уведомление о невозможности получить вычет в упрощённом порядке, то его нужно оформлять по старым правилам. Для этого необходимо подготовить: декларацию 3-НДФЛ; справки, подтверждающие расходы на социально значимые нужды.
Что такое социальный вычет и кому положен?
Социальный налоговый вычет — это компенсация расходов граждан на социально значимые нужды. Порядок предоставления и перечень затрат, попадающих под компенсацию, установлены ст. 219 НК РФ.
Какие расходы можно вернуть в 2025 году:
Пожертвования на благотворительность. К учёту принимаются денежные перечисления в адрес благотворительных организаций и учреждений социальной направленности. Например, пожертвование организации, которая занимается развитием инфраструктуры для инвалидов.
Чтобы получить вычет, необходимо перечислять средства напрямую благотворительным организациям или учреждениям. ФНС не предоставит компенсацию, если средства отправлены через фонды или представителей.
Собственное обучение или образование супруга, детей. Распространяется на оплаты лицензированным учебным заведениям. Например, вузам или онлайн-школам, которые прошли государственную регистрацию.
При заявлении вычета по расходам за себя форма обучения не имеет значения — допускается очная, заочная, вечерняя и другие. Если хотите компенсировать затраты за супруга, детей или подопечных, налоговая рассмотрит только очную форму обучения.
Свое лечение или лечение супруга, детей. Вычет предоставляется, если медицинские услуги оказывала лицензированная организация.
Покупка лекарств и препаратов. Вычет распространяется на лекарства, которые получены по рецепту, оформленному в соответствии с правилами рецептурных бланков в лицензированном медицинском учреждении.
Затраты на добровольное страхование и пенсионные взносы. По некоторым видам взносов и страхования можно компенсировать затраты:
- добровольное пенсионное страхование;
- негосударственное пенсионное обеспечение, проводимое через негосударственные пенсионные фонды;
- добровольное страхование жизни, если соглашение заключено на срок от 5 лет.
Независимая оценка квалификации. Например, затраты на экзамены и тестирования, необходимые для подтверждения профессиональных навыков при трудоустройстве. Вычет предоставляется, если оценка проводилась через лицензированную организацию.
Занятия спортом. Государство компенсирует затраты на физкультурно-оздоровительные услуги, которые входят в перечень из распоряжения Правительства № 2466-Р от 06.09.2021. При этом организация или ИП, где гражданин оплачивал занятия спортом, должны входить в реестр Минспорта. Список организаций и ИП утверждается на каждый год.
Размер социального вычета по большинству направлений ограничен, регулярно индексируется государством. Далее рассмотрим актуальные суммы, которые можно получить назад от государства.
Размер социального вычета в 2025 году
В 2025 году размер социального вычета зависит от категории затрат, понесённых налогоплательщиком. В нормативно-правовых актах указывается сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. Следовательно, размер вычета определяется как произведение суммы вычета и процентной ставки, по которой исчисляется налог.
Например, если государство предоставляет социальный вычет в размере 150 000 руб., то гражданин может вернуть из бюджета: 150 000 х 13% = 19 500 руб.
С введением прогрессивной шкалы НДФЛ (с 01.01.2025) граждане смогут возвращать больше средств из бюджета. Например, если доход физлица облагается по ставке 22%, то он сможет вернуть: 150 000 х 22% = 33 000 руб.
Размер социального вычета в 2025 году для всех категорий затрат:
1.Благотворительность. Налоговый вычет предоставляется в размере 25% от совокупного дохода налогоплательщика за год. Например, если Сергей в 2025 году заработает 2 млн руб., то для него лимит вычета за благотворительность составит 500 000 руб. Он сможет вернуть из бюджета до 65 000 руб. (500 000 х 13%).
2.Обучение детей. Можно компенсировать до 110 000 руб. расходов, но суммарно на обоих супругов. Вычет должен получить кто-то из родителей или оба, но пополам (или в другом соотношении).
Если родители платят НДФЛ по разным ставкам, вычет выгоднее заявлять тому, у кого выше тариф. Например, доходы отца облагаются по ставке 13%, а матери — 15%.
Если на вычет подаст отец, то сможет вернуть: 110 000 х 13% = 14 300 руб. Матери компенсируют больше, потому что ставка НДФЛ выше: 110 000 х 15% = 16 500 руб.
3.Дорогостоящее лечение. Нет лимита, можно компенсировать затраты любого размера. Но только на те виды услуг, которые перечислены в постановлении Правительства РФ № 458 от 08.04.2020.
4.Остальные затраты, не описанные в первых трёх пунктах. По ним совокупный размер вычета — 150 000 руб. Он суммируется для всех направлений: например, если физлицо потратит на занятия спортом 20 000 руб. и на покупку лекарств 30 000 руб., то для вычета по другим расходам останется 100 000 руб.
За чей счёт предоставляется социальный вычет?
Социальный вычет предоставляет налоговая инспекция. Для этого гражданин заполняет и сдаёт декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации. К декларации прикладывает документы, подтверждающие социально значимые расходы. После проверки налоговая возвращает средства, потраченные на НДФЛ, на единый налоговый счёт (ЕНС).
Также получить вычет можно через работодателя — сразу после оплаты социальных услуг, не дожидаясь окончания года. Но для этого сотрудник должен получить в ИФНС уведомление, которое подтверждает право на вычет.
Уведомление передают в бухгалтерию, после чего из зарплаты и других доходов не удерживают НДФЛ, пока не закончится вся сумма вычета.
На подготовку документов и подачу декларации 3-НДФЛ уходит немало времени. Поэтому с 2025 года начинает работать упрощённый порядок получения социального вычета, который описан в следующем разделе.
Как с 2025 года получить социальный вычет в упрощённом порядке?
Упрощённый порядок получения социального вычета работает с 01.01.2024, но налогоплательщики могут воспользоваться им только с 01.01.2025. С 1 января 2024 года организации и ИП получили возможность передавать в ИФНС информацию, которая затем используется для предоставления вычетов.
Упрощённый порядок распространяется на социальный вычет за:
- обучение;
- медицинские услуги;
- занятия спортом;
- взносы по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни;
- взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Как работает упрощённый порядок:
- Налогоплательщик в личном кабинете создаёт заявку на получение социального вычета.
- Налоговая проверяет информацию в течение месяца и отправляет в ЛК предзаполненное заявление на получение вычета.
- Налогоплательщик указывает в заявлении реквизиты расчётного или лицевого счёта, подписывает электронной подписью.
- После проверки заявления налоговая переведёт средства по указанным реквизитам.
Для получения вычета не требуется запрашивать подтверждающие документы и заполнять декларацию, всё происходит в удаленном режиме.
Однако, воспользоваться упрощённым порядком смогут не все физлица. Дело в том, что налоговая будет получать информацию о затратах граждан от самих организаций — клиник, спортзалов, аптек и др., с которыми связаны социально значимые расходы.
Для этого у организации должна быть возможность наладить информационный обмен с ФНС. Если налогоплательщик взаимодействовал с ООО или ИП, которая не подключилась к обмену информацией, получить социальный вычет в упрощённом порядке не получится. После подачи заявки через ЛК налоговая пришлёт соответствующее уведомление в раздел «Сообщения».
Как получить вычет, если невозможно воспользоваться упрощённым порядком?
Если налоговая пришлёт уведомление о невозможности получить вычет в упрощённом порядке, то его нужно оформлять по старым правилам. Для этого необходимо подготовить:
- Декларацию 3-НДФЛ с информацией о размере вычета.
- Справки, подтверждающие расходы на социально значимые нужды.
С 2024 года обновили формы справок:
- Обучение — Приказ ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
- Лечение — Приказ ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
- Спорт — Приказ ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
- Добровольное личное страхование — Приказ ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
- Негосударственное пенсионное обеспечение — Приказ ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@.
Документы запрашивают у организаций и ИП, которым оплачивали занятия спортом, получение медицинских услуг и др. После проверки налоговая утвердит социальный вычет и вернёт деньги.
