По состоянию на 01.01.2017г. образовалась задолженность за ФСС за счет превышения расходов (пособия).
В феврале 2017г. данная задолженность была перечислена ФСС на наш р.счет.
Нужно ли отражать сумму полученную от ФСС за 2016 год в Расчет по страховым взносам за 1квартал 2017г. в строке (080) Приложении 2 (Подраздел 1.2)?
Если отразить сумму возмещенную ФСС за 4кв. 2016г. в 1кв. 2017г., то она уменьшит сумму к возмещению за 1кв.2017г.
Допустим, Начислено взносов 1000руб, Начислено пособий 18 000руб, к возмещению 17000руб, долг за ФСС на 01.01.17г. -7000руб, возмещено ФСС 7000руб.
1. Вариант отражаем по стр. 080
стр. 060 исчислено взносов - 1 000руб.
стр.070 произведено расходов на выплату стр. расходов. -18 000руб.
стр.080 возмещено расходов ФСС за 4кв.2016г.- 7 000руб
стр.090 сумма стр.взн. подл. возмещению: 1000-18000+7000= 10 000руб
Получается, что возместить нам должны только 10000руб.
2. Вариант не отражаем по стр. 080
стр. 060 исчислено взносов -1 000руб.
стр.070 произведено расходов на выплату стр. расходов.- 18 000руб.
стр.080 возмещено расходов ФСС за 4кв.2016г.- 0 руб
стр.090 сумма стр.взн. подл. возмещению: 1000-18000= 17 000руб
Однако, при заполнении заявления и справки-расчета в ФСС при обращении за выделением средств на выплату пособий действует старый порядок, где все логично.
Есть ли Какие либо разъяснения Минфин или ФНС по данной ситуации, и методики заполнения Подраздела 1.2?
Ответ:
По существу вопроса можно отметить следующее.
По строке 080 нужно отразить суммы возмещенных ФСС расходов на выплату пособий с начала расчетного периода.
Для представления страхователями отчетности по взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование предусмотрен единый расчет.
Форма данного расчета (см. Образец ), порядок его заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Единая форма расчета используется начиная с представления страхователями отчетности по страховым взносам за отчетные периоды с 2017 года.
Впервые отчитаться по единой форме нужно не позднее 2 мая текущего года за I квартал 2017 года (с учетом переноса крайней даты подачи с выходного – 30 апреля (воскресенье) на ближайший следующий рабочий день).
Проверить правильность составления расчета на наличие в нем неточностей и ошибок можно с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России № БС-4-11/4371 от 13 марта 2017 г.
В частности при заполнении Приложение 2 к разделу 1 отражаются:
- по строке 060 - суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
- по строке 070 - суммы начисленных пособий за счет ФСС с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
- по строке 080 - суммы возмещенных ФСС расходов организации на выплату пособий с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно .
По строке 090 - суммы страховых взносов, подлежащих к уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату пособий над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака , с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.
Показатель для графы 2 строки 090 Приложения 2 = ГРАФА 1 СТРОКИ 60- ГРАФА 1 СТРОКИ 070+ ГРАФА 1 СТРОКИ 080 Приложения 2.
Значение признака, указанного в предыдущем абзаце данного пункта, принимает следующие значения:
"1" - если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
"2" - если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .
Подтверждение: раздел XI. Порядка заполнения приложения № 2 к разделу 1 Расчета, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 11.04.2017