Лист о внесении записи в ЕГРИП получен — теперь вы стали полноправным индивидуальным предпринимателем. Какими будут первые действия после регистрации ИП? Однозначно нужно определиться с налоговым режимом и решить вопрос с кассой. Всё остальное будет зависеть от вашего желания и особенностей будущей деятельности. Рассмотрим основные этапы запуска бизнеса — как обязательные, так и не очень.
Режим налогообложения: как сделать правильный выбор
Как начать работать ИП после регистрации, что и куда платить?
C момента своего открытия предприниматель считается налогоплательщиком по общей системе налогообложения (ОСНО), если отсутствует заявление о выборе спецрежима в пакете регистрационных документов.
У него есть время, чтоб сделать окончательный выбор в пользу конкретной налоговой системы. Кроме ОСНО, это может быть:
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость.
Разберёмся с каждым режимом подробнее.
ОСНО
В этом случае специальных действий не требуется — ИФНС присваивает ОСНО по умолчанию. Этот вариант предполагает уплату НДС и НДФЛ без ограничений, что довольно затратно для ИП.
Когда имеет смысл применять ОСНО:
- большинство клиентов — это организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС
- деятельность связана с ввозом продукции из-за рубежа (импорт) и поэтому часто приходится получать налоговые вычеты;
- есть планы по приобретению объектов недвижимости и получению имущественных вычетов.
У плательщиков по ОСНО нет лимитов по числу работающих, выручке и сумме активов.
Добровольно перейти на ОСНО с УСН и ЕСХН можно с начала следующего календарного года, с ПСН — после окончания срока патента, с НПД — сразу после снятия с учёта.
Принудительный переход (из-за превышения лимитов по спецрежимам) производится с первого числа квартала, в котором они были выявлены.
Налоги после регистрации ИП и перечень отчётности плательщиков ОСНО представлены в таблице.
| Наименование налога/отчёта | Срок оплаты | Срок сдачи |
|---|---|---|
| НДС | Ежемесячно, до 28 числа следующего месяца | Ежеквартально до 25 числа |
| НДФЛ | Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом | 3-НДФЛ: один раз в год, до 30 апреля следующего года |
| Налог на имущество | Ежегодно, до 1 декабря следующего года | Нет |
| Налог на транспорт | ||
| Земельный налог | ||
| Фиксированные взносы за себя | До 31 декабря текущего года любыми платежами и периодичностью | Нет |
| Дополнительные взносы за себя (1% с суммы превышающей 300 тыс.руб.) | Ежегодно, до 1 июля следующего года | Нет |
| НДФЛ за работников | Не позднее 28 числа текущего месяца за период с 1 по 22 число текущего месяца и не позднее 5 числа следующего месяца за период с 23 по последнее число текущего месяца | 6-НДФЛ: ежеквартально, не позднее 25 числа следующего месяца. За год — до 25 февраля следующего года |
| Страховые взносы за работников на ОПС, ОМС, ВНиМ | Ежемесячно, до 28 числа месяца, следующего за отчетным | РСВ: ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За год — до 25 января следующего года |
| Страховые взносы за работников «на травматизм» | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным | Раздел 2 формы ЕФС-1: ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За год — до 25 января следующего года |
| Персонифицированные отчёты в ИФНС | Персонифицированные сведения о физлицах (бывшая СЗВ-М): раз в месяц, до 25 числа следующего месяца | |
| Персонифицированные отчёты в СФР |
|
Обязанности ИП после регистрации: налоги и отчёты
УСН
Упрощёнка имеет две разновидности, в зависимости от базы налогообложения:
- УСН «Доходы». Его ставка от 1 до 6%;
- УСН «Доходы минус расходы» со ставкой от 5 до 15%.
Каждый регион РФ сам определяет размер налога и льготы для отдельных видов деятельности согласно специальному местному закону.
Установлены единые ограничения для желающих применять УСН по всей территории РФ:
- сумма выручки не больше 150 млн.руб. в год + коэффициент-дефлятор (в 2024 году 1,329). 150 млн.руб. × 1,329 = 199,35 млн.руб.;
- число наёмных работников — до 100 включительно;
- среднегодовая стоимость ОС — не более 150 млн.руб.
Правительство РФ установило повышенные ставки для налогоплательщиков УСН, которые в течение года превысили указанные лимиты:
| Показатель | Ставка УСН «Доходы» — 8% | Ставка УСН «Доходы минус расходы» — 20% |
|---|---|---|
| Выручка | от 199,35 до 265,8 млн. руб.(200 млн.руб. × 1,329) | |
| Число работников | от 101 до 130 человек | |
Если и эти лимиты будут превышены, плательщики УСН перейдут на общую систему принудительно.
Выбрать режим УСН и сдать уведомление после регистрации ИП по форме 26.2-1 можно в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП. Тем, кто определился заранее, разрешается подавать уведомление вместе с документами на открытие ИП.
Не отправившие документ в указанный срок, автоматически становятся плательщиками ОСНО с момента регистрации. Использовать режим УСН они смогут только с 1 января следующего года (при подаче уведомления до конца этого года).
Упрощенцы не платят НДС и НДФЛ. Вместо этого перечисляют единый налог с дохода. Имущественным налогом облагаются только объекты с кадастровой стоимостью. Транспортный, земельный налог, фиксированные взносы, НДФЛ и страховые взносы за работников платятся на общих основаниях.
Декларация по УСН сдаётся один раз — до 25 апреля следующего года. Авансы по налогу с дохода обязательны к перечислению ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовую сумму УСН нужно успеть оплатить до 28 апреля следующего года.
Есть льгота для плательщиков УСН — налоговый вычет. Можно уменьшить сумму налога с дохода на сумму:
- до 100% — при перечислении страховых взносов за себя;
- до 50% — за себя и за работников.
Аналогичная льгота применяется для плательщиков ЕСХН и ПСН.
Пример: ИП Петров работает в одиночку, и в 3 квартале 2024 года перечислил страховые взносы за себя в размере 30 тыс. руб. Авансовый платёж по УСН за 3 квартал составил 45 тыс.руб. Он может перечислить в бюджет только 15 тыс.руб. (45 - 30).
Если у ИП Петрова 2 работника, за которых уплачены 50 тыс.руб. страховых взносов, то при такой же начисленной сумме УСН, льгота составит 22,5 тыс.руб. (45 ÷ 2), а сумма к оплате составит 22,5 тыс.руб.(45 - 22,5)
ЕСХН
Единый сельхозналог могут выбрать личные фермерские хозяйства и иные производители сельхозпродукции или продукции рыболовства. Тут также можно подать уведомление на этапе создания ИП или в течение 30 дней после него. Форма документа — 26.1-1.
По ЕСХН принято ограничение — доля сельскохозяйственной выручки в общей сумме не должна быть меньше 70%.
Установлена единая ставка налога с разницы между доходами и расходами — 6%. В расчёт принимается только основная (аграрная) деятельность. Плательщики ЕСХН не платят налог на имущество с сельхозактивов, но применяют НДС.
Можно получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:
- ИП подал заявление о применении льготы по НДС в год своей регистрации;
- произошёл переход с ОСНО на ЕСХН с 1 января и одновременно подано заявление об освобождении от НДС;
- не превышен лимит выручки от основной деятельности в сумме 60 млн. руб. за прошлый год.
Уплата аванса по единому налогу производится один раз в полгода, до 28 числа следующего за полугодием месяца. Годовой налог платится до 28 марта следующего года. Декларация подаётся ИП один раз в год — до 25 марта следующего года.
ПСН
Налог здесь считается не с полученного по факту дохода, а с его расчётного значения. Его могут применять только ИП и только по определённым видам деятельности (перечень представлен в статье 346.43 НК РФ). Действует в отношении товаров и услуг, реализуемых частным лицам (населению).
Патент приобретается на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Законодательный орган каждого региона утверждает свой перечень видов деятельности, по которым можно покупать патент. В зависимости от местоположения объекта предпринимательства, расчётные величины дохода варьируются. При этом общая ставка налога остаётся неизменной — 6% с расчётной суммы дохода.
К примеру, законом Костромской области от 26.11.2012 №304-5-ЗКО установлена расчётная сумма дохода от оказания ремонтных услуг автотранспорта по городу Костроме в размере 1067663 руб. в год (без работников). Стоимость патента будет 64059,78 руб. в год (1067663 × 6%), или 5338,32 руб. в месяц.
ПСН можно совмещать с любым другим режимом налогообложения, кроме НПД. При этом должны соблюдаться следующие условия:
- общая выручка ИП не может превышать 60 миллионов руб. с начала года;
- число работников по деятельности, облагаемой ПСН, не больше 15 человек.
При превышении указанных лимитов, ИП должен уведомить ИФНС и перейти на ОСНО. Снова использовать патент он сможет только с начала следующего года.
Заявление на применение ПСН подаётся в ИФНС по форме 26.5-1 не позднее 10 рабочих дней до начала его использования. Оплачивать его нужно по следующей схеме:
- в течение срока действия, если он действует 6 и менее месяцев;
- ⅓ стоимости в первые 90 дней действия. ⅔ — до конца его действия. Применяется для патентов длительностью свыше 6 месяцев.
Плательщики ПСН не сдают налоговую декларацию по патенту.
НПД
Действует только для самозанятых лиц, не привлекающих наёмный труд. Нельзя его использовать при перепродаже товаров, оказании агентских услуг, доставке товаров в интересах третьих лиц.
Перейти на НПД можно в любое время, зарегистрировавшись в приложении “Мой налог”. Со всех других систем налогообложения нужно сняться, так как совмещать их с НПД нельзя. При первой регистрации самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей, и он действует только один раз.
Есть ограничения по сумме выручки — 2,4 млн.руб. в год. Отчёты и декларации не сдаются. Клиентам можно выдавать чеки, сформированные в приложении. При превышении лимита по выручке, ИП может вернуться на тот режим, который был до самозанятости.
Плательщик НПД освобождён от перечисления фиксированных взносов за себя, но при желании может их оплачивать.
Ставка налога с дохода:
- 4% при оказании услуг населению;
- 6% — юридическим лицам.
ИП которые были зарегистрированы впервые (кроме самозанятых ИП), имеют право на получение налоговых каникул, если это предусмотрено законодательством региона проживания. Они освобождаются от уплаты налогов сроком до 2 лет (до конца 2024 года) если их деятельность входит в утверждённый перечень.
Организация работы с кассой
Что делать дальше после регистрации ИП? Решить вопрос с кассой. Использование ККТ стало обязательным почти при всех наличных расчётах с частными лицами (населением). Осталось несколько видов деятельности на патенте, которые разрешают реализовывать товары и услуги без кассового чека (например, продажа газет и журналов, ремонт обуви, и т.д.).
Также если деятельность предусматривает расчёты с организациями наличными деньгами в сумме до 100 тысяч рублей, касса нужна обязательно.
Чтобы начать работу с кассой, нужно:
- приобрести кассовый аппарат и фискальный накопитель;
- заказать свою электронно-цифровую подпись (ЭЦП);
- заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД);
- зарегистрировать кассу в налоговой инспекции через личный кабинет на сайте ФНС или через ОФД;
- получить карту ККТ.
После этого можно начинать продажу товаров и услуг.
Изготовление печати
Это не обязательный атрибут ведения бизнеса. Применение печати — личное дело ИП. Даже в бумажных трудовых книжках нет необходимости проставления печати, если она не предусмотрена.
В то же время использование оттиска печати на документах повышает их надёжность и добавляет солидности. Стоимость изготовления печати варьируется от 500 до 2000 рублей. Её могут сделать в специализированной фирме за 15-20 минут.
Что реально может понадобиться — это ЭЦП. Она заменит собой все печати и подписи при электронном документообороте. Её бесплатно выдадут в ИФНС, нужна будет только специальная флешка — токен для её записи.
Открытие расчётного счёта
В список дальнейших действий после регистрации ИП входит и открытие расчётного счёта. По закону его иметь не обязательно, — можно использовать лицевой счёт физлица для проведения платежей. Но в спорных ситуациях будет трудно разделить свои собственные и предпринимательские деньги. Да и доверия к ИП, который не удосужился открыть отдельный расчётный счёт, ожидать не приходится.
Так как конкуренция в банковской сфере довольно высокая, можно выбрать самые благоприятные условия для расчётно-кассового обслуживания. Это может быть бесплатное открытие и обслуживание счёта в течение нескольких месяцев. Бесплатные карты для работников и низкие тарифы по получению наличных и переводам.
Уведомление Роспотребнадзора
Есть определённый перечень видов деятельности, осуществлять которые нельзя без предварительного уведомления местного органа Роспотребнадзора. К ним относятся бытовые услуги, общепит, розничная торговля, производство продуктов питания, одежды, и т.д. Бланк уведомления представлен можно скачать на сайте «Моё дело». Подать его можно напрямую в контролирующий орган, через МФЦ или портал Госуслуг. За нарушение уведомительного порядка ИП грозит штраф в сумме 5 тысяч рублей.
Регистрация в Социальном фонде России
Понадобится после заключения первого договора найма с работником. В список обязательных страховых платежей по штатным сотрудникам входят взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Их администратором выступает СФР.
ИП даётся 30 календарных дней со дня подписания первого трудового договора, чтобы подать заявление и зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя. Форма заявления есть на сайте Фонда. Не представленное вовремя заявление может грозить штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.
ИП может также зарегистрироваться в СФР, если хочет платить взносы по ВНиМ за себя. Тогда он имеет право на компенсацию больничного после первого года перечисления взносов. Форма заявления будет уже другой.
Мы рассмотрели все основные дальнейшие действия после регистрации ИП в налоговой инспекции. Порядок их выполнения может быть и другой — главное, соблюдать сроки, установленные законодательством.
