Решили закрыть ИП в 2024 году? Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Расскажем о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчётность при ликвидации ИП следует сдать.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно. Если есть электронная подпись – подайте заявление через онлайн-сервис ФНС или личный кабинет ИП.
Налоговая рассматривает обращение в течение пяти рабочих дней. За этот же срок ИП снимут с учёта.
При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному.
ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей. Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 календарных дней после того, как ИП снимут с учёта.
Выбирая такой вариант, важно помнить: предприниматель на УСН не сможет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов после того, как его снимут с учёта.
Если ИП на УСН хочет сохранить за собой такое право, он вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс. Так предприниматель успеет перечислить все взносы перед закрытием ИП и уменьшить налог.
Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.
Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.
Подача отчётности при ликвидации ИП на ОСНО
Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:
- форму 3-НДФЛ;
- декларацию НДС.
Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую за 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП. В строке с кодом налогового периода указывают «86». На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.
На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.
В декларации НДС при закрытии ИП необходимо указать ликвидационный код «0» на титульной странице.
После останется уплатить НДС. Налог перечисляют в обычный срок — в течение 3-х месяцев до 28 числа равными долями.
Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке
Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.
В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:
- на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
- на УСН «Доходы - Расходы» — 1.2 и 2.2.
Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения.
У предпринимателей часто возникает вопрос, когда подавать декларацию по УСН? Однозначного ответа нет. Согласно статье 346.23 Налогового кодекса, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП — 25 число месяца, идущего за тем, в котором предприниматель закрыл бизнес. Подразумевается любая ситуация, когда предприниматель закончил работать на упрощёнке. То есть, речь может идти не только о ликвидации. Например, под формулировку подойдёт случай, когда предприниматель сменил налоговый режим, но сохранил статус ИП.
В той же статье предусмотрены сроки сдачи отчёта для предпринимателей, утративших право применять УСН. Согласно третьему пункту, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП в этом случае — 25 число месяца, идущего за соответствующим кварталом.
Ситуации, при которых предприниматель прекращает деятельность на УСН и при этом снимается с учёта, в НК РФ не упоминаются. Поэтому стоит заранее обратиться в налоговую и уточнить, когда лучше сдать декларацию. Или подать её до 25 числа следующего месяца, чтобы точно не ошибиться.
Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — ИП на ПСН не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Подача отчётности для предпринимателей с сотрудниками
Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.
Заранее предупредить о ликвидации штата
Согласно статье 81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.
Порядок увольнения определяется трудовым соглашением. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:
- сотрудников предупреждают за два месяца;
- если трудовой договор это предусматривает, работникам выплачиваются выходные пособия и средняя зарплата на время поиска новой работы.(п. 28 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15).
Чтобы избежать недопониманий и споров в сотрудниками, в соглашении стоит предусмотреть возможность срочно расторгнуть соглашение в случае ликвидации.
Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдёт быстрее.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Сдать отчётность
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Конкретных сроков для подачи зарплатных и страховых отчётов нет. Главное — успеть до снятия с учёта.
Перед закрытием ИП нужно в последний раз отчитаться перед Социальным фондом. С 2023 года этот департамент выполняет функции прежних ПФР и ФСС. Сведения передают по форме ЕФС-1. Даже если данных накопилось немного, в любом случае нужно заполнить подразделы 1.1 об увольнении и 1.2 о трудовом стаже, а также раздел 2 о взносах на травматизм. Информацию об увольнении в подразделе 1.1 нужно подать не позже, чем на следующий рабочий день после издания приказа.
Сняться с учёта страхователей
Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.
После выполнения всех этих шагов предприниматель может обращаться в налоговую, подавать декларации и уплачивать налоги в порядке, описанном выше. С одним отличием — к заявлению на прекращение деятельности ИП нужно добавить справку о сдаче отчётов по сотрудникам из Социального фонда
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придётся даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
