Бухгалтерская справка. Расчет суммы ТЗР, которая подлежит списанию

Общество с ограниченной ответственностью "Бета"
ООО "Бета"

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
 

30.11.2011              № 1

г. Москва

Наименование проводимой операции: расчет суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), которая подлежит списанию

Вид материала: листовой металл (далее – Материал)

По состоянию на 1 ноября 2011 г. в учете ООО "Бета" числится:
– 9000 кг Материала (счет 10.1) на общую сумму 9085 руб.;
– транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением Материала (счет 10 субсчет "ТЗР"), на общую сумму 1211 руб.

В ноябре 2011 г. ООО "Бета" приобрело 5000 кг Материала на общую сумму 5900 руб. (в т. ч. НДС – 900 руб.). ТЗР по Материалу составили 590 руб. (в т. ч. НДС – 90 руб.).

В ноябре 2011 г. расход Материала составил:
– в основном производстве – на общую сумму 4000 руб.;

– во вспомогательном производстве – на общую сумму 600 руб.

Процент распределения ТЗР равен:
(1211 руб. + 500 руб.) : (9085 руб. + 5 000 руб.) × 100% = 17,85%.

Сумма ТЗР, которая подлежит списанию на расходы основного производства в ноябре 2011 г., равна:
4000 руб. × 17,85% = 714 руб.

Сумма ТЗР, которая подлежит списанию на расходы вспомогательного производства в ноябре 2011 г., равна:
600 руб. × 17,85% = 107 руб.

В ноябре 2011 г. в бухучете сделаны записи:

Дебет 20 Кредит 10 субсчет "ТЗР"
– 714 руб. – списана часть ТЗР по Материалу, переданному в основное производство;

Дебет 23 Кредит 10 субсчет "ТЗР"
– 107 руб. – списана часть ТЗР по Материалу, переданному вспомогательному производству.

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова