Книга учета доходов для ПСН

Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают налоговые декларации, т.к. платежи в бюджет не зависят от фактически полученных доходов. Тем не менее эти ИП обязаны вести учет выручки и отражать ее в специальной Книге учета доходов для патента. Образецвы можете посмотреть на нашем сайте в разделе «Бланки».

Это нужно для того, чтобы отслеживать лимиты выручки для применения патентного режима. Напомним, по состоянию на 2018 год лимит составляет 60 миллионов рублей. Если этот лимит будет превышен, то бизнесмен будет считаться работающим на ОСНО, УСН или ЕСХН (в зависимости от того, какой режим для ИП основной) с начала того периода, на который был выдан патент. Причем нужно иметь в виду, что если совмещается УСН и ПСН, то для соблюдения лимита в 60 миллионов суммируются поступления по обоим режимам.

Форма Книги учета доходов для ИП на УСН утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н. Вести ее можно и вручную, и в электронной форме. Во втором случае после окончания налогового периода документ нужно будет распечатать, прошить, пронумеровать страницы, подписать и скрепить печатью (если есть). Сдавать этот документ в налоговую инспекцию бизнесмен не должен, но обязан предъявить инспекторам по первому требованию. Отсутствие КУДиР считается нарушением и карается штрафом.

Напомним, что с 2017 года у предпринимателей, ведущих несколько видов бизнеса на патентном спецрежиме, отпала необходимость вести отдельную Книгу по каждому патенту. Теперь достаточно одного экземпляра для учета выручки по всем патентам. Скачать Книгу учета доходов для ИП на патентевы сможете после регистрации в нашем сервисе. 

Особенности заполнения

• Выручка заносится в хронологическом порядке по кассовому методу, т.е. в день фактического поступления денег или имущества. 

• В каждой строке указывается порядковый номер операции, реквизиты первичного документа, подтверждающего поступление денег, содержание операции и сумму. Подтверждающими документами в зависимости от способа получения денег могут быть платежные получения, кассовые отчеты или приходные ордера. 

• Если доход поступил в натуральной форме, его стоимость оценивается по рыночной стоимости, а если в валюте – по курсу Центробанка на день поступления.

• Если предприниматель вернул покупателю предоплату, он уменьшает доход на соответствующую сумму. При этом уменьшается сумма того периода, в котором произошел возврат.

• Если предприниматель совмещает налоговые режимы, в Книгу учета доходов на ПСН он заносит только выручку, поступившую в рамках патентной деятельности, т.е. ведет раздельный учет поступлений. 

Отражать расходы в КУДиР не нужно, форма документа этого и не предусматривает. 
 

Нужны ли данные Книги для расчета взносов в ПФР

Предприниматели, которые заработали больше 300 тысяч рублей в год, должны платить дополнительные страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. Распространяется ли это на ПСН? 
 

Да, но сумма для уплаты дополнительных взносов рассчитывается не от фактически полученной выручки, а от предполагаемой, которая использовалась для расчета стоимости патента. Поэтому данные из Книги учета доходов при расчете страховых взносов не участвуют. При этом и вычитать уплаченные фиксированные и дополнительные взносы из стоимости патента тоже нельзя. Это единственный налоговый режим, где страховые взносы не уменьшают ни налог, н налогооблагаемую базу. 
 

Скачайте у нас КУДиР для патента и образецзаполнения. База сервиса «Моё дело» содержит только действующие бланки. После регистрации вам будут доступны формы любых документов и много полезной информации по их заполнению. Вы сможете читать свежие новости и знакомиться с мнением экспертов в области учета и налогообложения. Просто зарегистрируйтесь – и пользуйтесь полезностями от сервиса «Моё дело».