Пояснения по налогу на прибыль. Различается выручка в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Реализация лома

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

исх. № 78 от 24.08.2018

г. Москва

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларациях по НДС и налогу на прибыль

На Ваше требование № 30-01/125 от 17 августа 2018 г. сообщаем, что ошибок в декларациях по НДС за I-II кварталы 2018 года и в декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2018 года нет.

Расхождение в сумме выручки (налоговой базы) в 1,5 млн руб. – это доход ООО "Бета" от реализации лома цветных металлов. Отгрузка металлолома была во II квартале 2018 года в адрес ООО "Альфа". Соответственно, организация отразила доход в декларации по налогу на прибыль по строке 010 приложения 1 к листу 02 без учета НДС.

В разделе 3 налоговой декларации по НДС выручка от реализации лома цветных металлов продавцом не отражается. Рассчитать НДС с данной операции и отразить налог по строке 060 раздела 2 налоговой декларации обязан налоговый агент – ООО "Альфа" (п. 8 ст. 161 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России № СД-4-3/480 от 16 января 2018 г., № СД-4-3/7484 от 19 апреля 2018 г.).

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.