Пояснения по налогу на прибыль. Различается выручка в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Возврат бракованной продукции

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларациях по НДС и налогу на прибыль

исх. № 78 от 14.06.2024

г. Москва

На Ваше требование № 30-01/125 от 7 июня 2024 г. сообщаем, что суммы доходов от реализации, указанные в декларациях по налогу на прибыль за I квартал 2024 года и по НДС за I квартал 2024 года, расходятся на 3 500 000 руб. Эта разница – стоимость бракованных товаров, поставленных нам в 2023 году, которые мы вернули поставщику после перехода права собственности к нам. При возврате мы оформили в адрес поставщика товарную накладную № 28 от 11 февраля 2024 г. При расчете налога на прибыль возврат товара отразили как обратную реализацию (т.е. отразили налогооблагаемый доход).

При этом в части расчета НДС такая операция не является обратной реализацией (т.е. налоговой базы не возникает). В данном случае НДС, принятый нами к вычету в IV квартале 2023 года, восстановлен в I квартале 2024 года на основании корректировочного счета-фактуры № 35 от 11 февраля 2024 г., полученного от поставщика.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.