Пояснения по налогу на прибыль. Страховые взносы в декларации по налогу на прибыль и в ЕРСВ отличаются

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

исх. № 52 от 18.05.2018

г. Москва

Об отсутствии ошибок в отчетности

На ваше требование № 11-5/3672 от 15 мая 2018 г. о представлении пояснений о причинах, по которым в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2018 года сумма взносов по строке 041 приложения 2 к листу 02 не равна сумме строк 30, 50 и 110 раздела 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года, сообщаем следующее.

В декларации ошибок нет. Организация указала в строке 041 приложения 2 к листу 02 авансовые платежи по земельному налогу и страховые взносы, начисленные по законодательству РФ.

Сумма страховых взносов, отраженных по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли за I квартал 2018 года, равна сумме взносов, отраженных по строкам 060 подраздела 1.1 приложения 1, 060 подраздела 1.2 приложения 1 и 060 приложения 2 расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года (п. 7.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/572 от 19 октября 2016 г., п. 7.9-7.11, 8.7, 11.12 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.).

По строкам 30 и 50 раздела 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года указаны суммы страховых взносов к уплате. Значение строки 110 раздела 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2018 года равно нулю ("0"). Дело в том, что расходы на социальное обеспечение в январе, феврале и марте превысили начисленную сумму страховых взносов на социальное страхование. Сумма превышения отражена по строкам 120-123 (п. 5.4, 5.5, 5.7, 5.9, 5.17-5.21 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.).

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.