Пояснения по НДФЛ. Удержанный налог меньше исчисленного

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

Об отсутствии ошибок в отчетности

исх. № 75 от 24.05.2024

г. Москва

На Ваше требование № 12-5/3680 от 22 мая 2024 г. о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ за I квартал 2024 года сообщаем следующее.

В расчете ошибок нет. Расхождения в сумме 5980 руб. между начисленным и удержанным НДФЛ возникло из-за выдачи доходов в натуральной форме.

29 марта организация выдала работнице к юбилею подарок стоимостью 50 000 руб. Стоимость подарка и рассчитанный НДФЛ с него включены в поля 120 и 140 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Сумма НДФЛ с подарка – 5980 руб. (указана в строке 130).

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ эту сумму организация удержит при выплате зарплаты работнице в апреле. НДФЛ с подарка будет включен в поле 160 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.