Пояснения по НДС. Покупка оплачена в рассрочку или путем зачета взаимных требований

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларации по НДС за I квартал 2024 года

исх. № 78 от 24.05.2024

г. Москва

На Ваше требование № 30-01/125 от 17 мая 2024 г. сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации нет.

При этом в декларации по НДС за I квартал 2024 года заявлены вычеты по сделкам со следующими контрагентами:

1) ООО "Альфа" на покупку партии тканей на сумму 3 540 000 руб. (в т. ч. НДС – 590 000 руб.) по договору № 12т от 15 января 2024 г. Отгрузка по счету-фактуре № 15 от 20 февраля 2024 г., товарная накладная № 15 от 20 февраля 2024 г. В соответствии с п. 7.2 Договора товар оплачивается в рассрочку: первый платеж в размере 50 процентов – в срок до 10 апреля 2024 года, последующие два платежа – в срок до 25 апреля 2024 года и 10 мая 2024 года (копия договора прилагается). Товары приняты на учет 20 февраля 2024 года и предназначены для облагаемой НДС деятельности;

2) ООО "Гамма" на покупку торгового оборудования на сумму 1 200 000 руб. (в т. ч. НДС – 200 000 руб.) по договору № 21 от 25 февраля 2024 г. Отгрузка по счету-фактуре № 359 от 27 марта 2024 г., товарная накладная № 359 от 27 марта 2024 г. В соответствии с п. 6.4 Договора расчеты по договору стороны оформляют взаимозачетом (акт взаимозачета № 4 от 27 марта 2024 г. прилагается). Оборудование принято на учет 27 марта 2024 года и предназначено для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Сделки с ООО "Альфа" и ООО "Гамма" реальны, все условия для вычетов НДС по покупкам у данных контрагентов выполнены. Ошибок и противоречий в декларации нет.

Приложения:
– копия договора купли-продажи № 12т от 15 января 2024 г.;
– копия товарной накладной № 15 от 20 февраля 2024 г.;
– копия договора купли-продажи № 21 от 25 февраля 2024 г.;
– копия товарной накладной № 359 от 27 марта 2024 г.;
– копия акта взаимозачета № 4 от 27 марта 2024 г.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.