Пояснения по НДС. Вычет налога по выданным авансам

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларации по НДС за I квартал 2024 года

исх. № 78 от 24.05.2024

г. Москва

На Ваше требование № 30-01/125 от 17.05.2024 сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации нет.

20 декабря 2023 г. ООО "Бета" перечислило ООО "Альфа" аванс в счет будущей поставки досок по договору купли-продажи № 15 от 20.11.2023 на сумму 2 400 000 руб. (в т. ч. НДС – 400 000 руб.). На основании п. 2, 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 и пп. 3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ НДС с аванса в размере 400 000 руб. по счету-фактуре № 38 от 20.12.2023 на 2 400 000 руб. был предъявлен к вычету по декларации за IV квартал 2023 года.

19 января 2024 г. ООО "Альфа" отгрузило в наш адрес товар стоимостью 2 400 000 руб. (в т. ч. НДС – 400 000 руб.). При отгрузке оформлена товарная накладная № 72 от 19.01.2024 и выставлен счет-фактура № 72 от 19.01.2024.

В декларации по НДС за I квартал 2024 года ООО "Бета" восстановило вычет НДС с аванса в размере 400 000 руб. и приняло к вычету НДС в сумме 400 000 руб. в связи с приобретением товара. Реквизиты покупателя и продавца в счетах-фактурах указаны верно, в суммовых показателях ошибок нет.

Приложения:
– копия договора купли-продажи № 15 от 20.11.2023;
– копия платежного поручения № 56 от 20.12.2023;
– копия выписки с расчетного счета от 20.12.2023;
– товарная накладная № 72 от 19.01.2024.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.