Пояснения по страховым взносам. Расхождения между расчетом страховых взносов и 6-НДФЛ. Выплата пособий по материнству

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

исх. № 19 от29.07.2020

г. Москва

Об отсутствии ошибок и несоответствий в отчетности

На сообщение № 1-12/56 от 27июля 2020 г. о причинах, по которым сумма начисленного дохода в 6-НДФЛ за II квартал 2020 года меньше суммы дохода, отраженного в расчете по страховым взносам за аналогичный период, сообщаем следующее.

Расхождение в 112 000 руб. связано с тем, что организация выплачивала пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Общая сумма пособий составила 112 000 руб. Эта сумма не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но в расчете по страховым взносам эти суммы включаются в общую сумму выплат и в сумму необлагаемых выплат:
– по строкам 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1;
– по строкам 020 и 030 приложения 2.
Разница показателей указанных строк формирует базу по страховым взносам по строке 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2.
Это следует из контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России № БС-4-11/2002 от 7 февраля 2020 г., а также правил заполнения расчета по страховым взносам, установленных в п. 6.5, 6.6, 6.8, 7.4, 7.5, 7.7, 10.6, 10.7, 10.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/470 от 18 сентября 2019 г., и подтверждается в письме Минфина России № 03-15-06/69146 от 23 октября 2017 г.

В связи с изложенным контрольное соотношение, установленное письмом ФНС России № N БС-4-11/2002от 7 февраля 2020 г., не выполнено:

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.