Положение о ведении кассовых операций

Общество с ограниченной ответственностью "Бета"
ООО "Бета"

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ООО "Бета"
___________________ А.И. Петров

01.10.2024

ПОЛОЖЕНИЕ
о ведении кассовых операций

01.10.2024 № 1-П

г. Москва

Настоящее Положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины в ООО "Бета". Положение разработано в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г., иными нормативными актами и уставом организации. Обязанности по ведению кассовых операций возложены на кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности в письменном виде.

1. ЛИМИТ ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), определяется исходя из объема поступлений наличных денежных средств за оказанные услуги (выполненные работы). Лимит остатка наличных денег участвует в приеме, выдаче и размене наличных денег.
Размер лимита кассы устанавливает генеральный директор.
Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа генерального директора с приложением расчета.

1.2. Остаток наличных денег, который превышает установленный лимит, сдается в банк.

2. КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ И ПОРЯДОК ИХ ОФОРМЛЕНИЯ

2.1. При ведении кассовых операций используются следующие документы:
– приходный кассовый ордер (форма 0310001) (далее – приходный ордер) – применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром;
– квитанция к приходному кассовому ордеру (форма 0310001) – применяется для приема в кассу наличных денег, полученных от плательщиков за платные услуги (работы), подписывается главным бухгалтером и кассиром;
– расходный кассовый ордер (форма 0310002) (далее – расходный ордер) – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается генеральным директором, главным бухгалтером и кассиром;
– кассовая книга (форма 0504514) – применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов;
– квитанция о размене наличных денег – применяется при размене банкнот и монет, подписывается кассиром.
Формы указанных документов (далее – кассовые документы), кроме квитанции о размене наличных, приведены в Постановлении Госкомстата России № 88 от 18 августа 1998 г. Форма квитанции о размене наличных приведена в Приложении к данному Положению.

2.2. Кассовые документы оформляются кассиром с применением программного обеспечения "Бухгалтерия".

2.3. Приходный и расходный ордера распечатываются на бумажном носителе.
Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах. К листу кассовой книги подшиваются приходные и расходные ордера, документы, на основании которых составлены указанные ордера (заявления, зарплатные ведомости и др.), квитанции, на основании которых сформирован лист кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.

2.4. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

2.5. После окончания смены оформляются приходный кассовый ордер на сумму поступившей выручки и расходный кассовый ордер на сумму возвратов покупателям. Сводные приходный и расходный кассовые ордера за получателя подписывает кассир.

3. ПРИЕМ НАЛИЧНОСТИ

3.1. Прием наличных денег проводится по приходным ордерам. Прием денег от покупателей за платные услуги (работы) оформляется сводным приходным ордером на сумму поступившей выручки или отдельным приходным ордером.

3.2. В остальных случаях, в том числе при приеме денег от работников (в т. ч. по гражданско-правовому договору, далее – работники), для приема наличных денег в кассу составляется отдельный приходный ордер по каждому случаю.

3.3. Каждый приходный ордер регистрируется в кассовой книге.

3.4. При получении приходного ордера кассир проверяет:
– наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;
– соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;
– наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном ордере.

3.5. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в приходном ордере. Если указанные суммы соответствуют – кассир подписывает приходный ордер и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа "Получено" и отдает квитанцию вносителю денег. Если суммы не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

3.6. При приеме денег, полученных в банке, допустим пересчет исходя из реквизитов на банковских упаковках – пачках и мешках – в соответствии с п. 5.1 Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г.

4. ВЫДАЧА НАЛИЧНОСТИ

4.1. Выдача наличных денег проводится по расходным ордерам. Выдача денег покупателям на сумму возвратов по платным услугам (работам) и покупок у граждан оформляется сводным или отдельным расходным ордером.

4.2. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по отдельным расходным ордерам, расчетно-платежным ведомостям (форма 0301009), платежным ведомостям (форма 0301011) (далее – ведомость). На фактически выданные суммы наличных денег по ведомости оформляется расходный ордер, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице ведомости.

4.3. Каждый расходный ордер регистрируется в кассовой книге.

4.4. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в расходном ордере (ведомости):
– наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;
– соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
– наличие подтверждающих документов;
– соответствие фамилии, имени и отчества получателя наличных денег, указанных в расходном ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).
При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа "Выдано".

4.5. Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном ордере и подписывает ордер.

4.6. Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись генерального директора о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись генерального директора и дату.

4.7. Выдача наличных денег по выплатам зарплаты, стипендий и другим выплатам работникам осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого счета на указанные выплаты).

5. РАЗМЕН БАНКНОТ И МОНЕТ

5.1. При размене наличных денег кассир оформляет квитанцию о размене. В квитанции указываются: наименование организации, дата операции, сумма денег цифрами и прописью, подпись кассира.

5.2. При размене прием денег одного номинала и последующая выдача денег другого номинала проводится в следующем порядке.
При приеме денег кассир принимает от вносителя деньги полистным, поштучным пересчетом под наблюдением вносителя и проверяет платежеспособность денег в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1778-У от 26 декабря 2006 г.
При выдаче денег кассир пересчитывает сумму наличных денег под наблюдением получателя и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме принятых денег, указанной в квитанции о размене наличных денег.

5.3. Выдача банкнот с повреждениями (абз. 5-15 Положения ЦБ РФ № 630-П от 29 января 2018 г.) не допускается.

6. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

6.1. Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет генеральный директор.

6.2. Наличные денежные средства и денежные документы хранятся в изолированном помещении кассы в сейфе.
Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

6.3. Помещение кассы должно быть оборудовано средствами охранной сигнализации двумя рубежами.
Первым рубежом охраны блокируются:
– дверные проемы – на открывание и пролом;
– остекленные конструкции помещения – на открывание и разрушение стекла;
– некапитальные стены, потолки, перегородки и места ввода коммуникаций – на пролом;
– капитальные стены, вентиляционные короба, дымоходы – на разрушение и ударное воздействие.
Вторым рубежом охраны блокируются материальные ценности, хранящиеся в металлических шкафах или сейфах. Для их блокировки нужно использовать емкостные извещатели типа "Риф-М", "Пик" или аналогичные. Для повышения надежности защиты установить дополнительную блокировку сейфов и металлических шкафов простейшими датчиками и извещателями, контролирующими площадь (объем) помещений.

6.4. Все наличные деньги и ценные бумаги нужно хранить в несгораемых сейфах (металлических шкафах), а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и т.д. хранятся у генерального директора.

6.5. Перед открытием помещения кассы (сейфа) кассир обязан осмотреть и убедиться в сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом генеральному директору, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
В этом случае генеральный директор, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.
О результатах проверки составляется акт в двух экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй остается у организации.

6.6. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещается.

6.7. Генеральный директор должен при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них предоставить кассиру охрану и в случае необходимости транспортное средство.
При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:
– разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;
– допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных генеральным директором для их доставки;
– следовать пешком, попутным или общественным транспортом;
– посещать магазины, рынки и другие места;
– выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

7. ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

7.1. Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении:
– внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами);
– внутренних проверок (внутренний контроль).

7.2. Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия).
Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами организации, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа генерального директора с указанием сроков ревизии.
Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Помимо пересчета денежной наличности, в ходе ревизии кассы проверяются:
– правильность заполнения кассовых документов;
– достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы;
– соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами;
– правильность оформления операций по депонированным суммам;
– правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.

Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии. При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.

Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии, несет кассир.

Положение составила:

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

Согласовано:

Юрист _________________________ Н.А. Павлов

01.10.2024