При открытии бизнеса начинающие предприниматели часто не понимают, в чём разница между ИП и ООО на УСН, поэтому не могут обдуманно выбрать и зарегистрировать организационно-правовую форму. В статье подробно рассмотрим, чем отличается деятельность индивидуального предпринимателя от организации на УСН.
- Полностью онлайн без посещения налоговой
- Без оплаты госпошлины
- Подберем ОКВЭД и систему налогообложения
- Откроем расчетный счёт
ИП или ООО на УСН
Выбор организационно-правовой формы для упрощённой системы налогообложения зависит от множества факторов: опыта предпринимателя, вида деятельности, масштаба бизнеса, количества вложённых средств, ожидаемой прибыли и так далее.
Чтобы точно определиться с выбором, нужно понять и сравнить ИП и ООО на УСН, а полученную информацию спроецировать на будущую модель бизнеса.
Таблица для сравнения ИП и ООО на УСН
| Параметр сравнения | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Регистрация |
Минимальный пакет документов:
Размер госпошлины составляет 800 рублей. Срок регистрации — 3 рабочих дня. При подаче документов в электронном виде госпошлина не уплачивается. |
Большой пакет документов:
Размер госпошлины составляет 4000 рублей. Срок регистрации — 3 рабочих дня. При подаче документов в электронном виде госпошлина не уплачивается. |
| Вид деятельности | Имеются ограничения на некоторые виды деятельности на законодательном уровне. | Ограничений нет в рамках законодательства РФ. Для определённых видов деятельности необходима лицензия или разрешение. |
| Бухгалтерский учёт |
Необязателен. Вместо него нужно заполнять книгу доходов и расходов. |
Обязателен. На УСН бухгалтерский учёт упрощён. |
| Налогообложения на УСН | Одинаковое. Можно применять режим «Доходы» (1-8%) или «Доходы минус расходы» (5-20%). | |
| Доступ к финансам |
Свободный. Можно распоряжаться как угодно, не отчитываться перед надзорными органами и при выводе не уплачивать дополнительные налоги. |
Ограниченный. Легально получать деньги можно через назначение заработной платы руководству и выплате дивидендов (раз в квартал или в год). |
| Число учредителей | Один человек. | До пятидесяти человек. |
| Уставный капитал | Отсутствует. | От 10 000 рублей. |
| Адрес регистрации | По постоянному или временному месту жительства. | Обязателен юридический адрес. Можно использовать адрес собственного или арендованного офиса, домашний адрес руководителя или учредителя организации. Главное, чтобы с организацией действительно можно было связаться. |
| Решение о регистрации | Принимает самостоятельно. | Один учредитель принимает самостоятельно и заполняет «решение о созданиии ООО». Несколько учредителей принимают совместное решение и после заполняется «протокол общего собрания ООО». |
| Наличие расчётного счёта | Необязателен, но на практике в большинстве случаев необходим. |
Обязателен. Дополнительно соблюдается строгая кассовая дисциплина. |
| Страховые взносы | Уплачиваются за себя и наёмных работников. | Уплачиваются только за наёмных работников. |
| Ответственность |
Высокая. ИП отвечает за результат деятельности собственным имуществом и денежными средствами. |
Умеренная. ООО несёт ответственность в рамках Устава и имущества организации. |
| Штрафы |
Умеренные. Законодательством РФ предусмотрены штрафы, однако их размер в большинстве случаев не несёт опасности для бизнеса. |
Высокие. Любые проблемы с отчётностью, документооборотом и так далее часто сопровождаются высокими штрафами. |
| Инвестиции | Нельзя продавать доли и легально привлекать инвестиции. | Можно привлекать инвестиции за долю в организации. Также разрешается передавать полное управление бизнесом подчинённым без наличия нотариальной доверенности и уходить из операционного процесса. |
| Ликвидация |
Упрощённая. Требуется минимальный пакет документов и рассматривается в течение 5 рабочих дней. |
Сложная. Требуется большой пакет документов. Процесс может длиться до 4-х месяцев. |
Бухгалтерская отчётность
Индивидуальных предпринимателей законодательство не обязывает вести бухгалтерский учёт, однако взамен требует вести книгу учёта по доходам и расходам, а в конце налогового периода подавать налоговые декларации.
Организациям на УСН нужно вести бухгалтерский учёт и в определённые сроки подавать соответствующую отчётность. Также ООО требуется соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовую книгу.
Если у ИП и ООО имеются работники, то дополнительно нужно сдавать отчётность по страховым взносам. У организации данная обязанность имеется уже после открытия, но при увеличении сотрудников размер отчётности также увеличивается.
Упрощённая система налогообложения освобождает ИП и ООО от следующих налогов:
| ИП | ООО |
|---|---|
| НДФЛ от предпринимательской деятельности. | Налога на прибыль. Кроме налога, уплачиваемого с дивидендов и отдельных видов долговых обязательств. |
| Налога на имущество в предпринимательской деятельности. Кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень пункта 7 статьи 382.2 НК РФ. |
Налога на имущество. Кроме объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость — пункт 2 статьи 346.11 НК РФ. |
| Налога на добавленную стоимость. За исключением НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне или при выполнении договора простого товарищества (доверительного управления имущества). |
|
Имущественная ответственность
В бизнесе ИП отвечают в том числе собственным имуществом: квартирой, машиной, земельным участком и так далее.
При ведение бизнеса в качестве ИП отсутствует разделение имущества между собственным и предпринимательским. Причём в случае необходимости погашения кредитных обязательств учитывается имущество, которое приобреталось до регистрации ИП.
В статьи 446 ГПК РФ уточняется, какое имущества нельзя реализовывать для погашений задолженностей. К примеру, у ИП по законодательству нельзя забрать последний земельный участок или квартиру.
У ООО имущественная ответственность умеренная. В случае долговых обязательств будет учитываться только имущество на балансе организации. Собственное имущество учредителя не учитывается, однако здесь также имеются тонкости.
В случае банкротства организации учредителей могут привлечь к субсидиарной ответственности. Это сделать сложно и часто руководство общества данную ответственность избегают, однако в худшем случае учредителям придётся реализовывать собственное имущество для погашения кредитных обязательств, которые появились по ходу деятельности у ООО.
Юридический адрес
Индивидуальные предприниматели регистрируются по адресу постоянной или временной прописки. Даже если бизнес открывается в другом регионе, всё равно ИП будет зарегистрирован на адрес, который указан в прописке.
Соответственно, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и впоследствии отчитываться нужно также в налоговой, к которой относится адрес постоянной или временной регистрации.
Например, если заявитель решил открыть бизнес в Москве, но имеет постоянную прописку в Самаре, то подавать документы на регистрацию ИП нужно в одну из налоговых инспекций Самары и впоследствии перед ней отчитываться.
Предприниматели, регистрирующие ООО, могут указать следующий юридический адрес:
- Арендованное или коммерческой помещение. Приобрести офис сможет не каждый начинающий предприниматель, поэтому популярным вариантом является его аренда.
- Постоянное или временное место прописки. Организацию можно зарегистрировать на место прописки руководителя или учредителя. Факт принадлежности жилья не имеет значения.
Также перед открытием ООО можно воспользоваться услугами специальных компаний, которые помогают начинающим организациям с получением юридического адреса. Рекомендуем не пользоваться подобными услугами, так как возрастает шанс отказа в регистрации ООО. Также нужно понимать, что в будущем на указанный юридический адрес будут приходить письма и проверки от надзорных органов.
Ограничения для ИП и ООО на УСН
Для ИП законодательство предусмотрело ограничения на ведение ряда видов деятельности:
- производство и торговлю алкогольной продукции (кроме пивных напитков);
- оказание страховых услуг;
- работать в качестве банка или ломбарда;
- изготовление лекарственных препаратов;
- организация инвестиционных фондов;
- работать туроператором (кроме оказания услуги турагентов);
- ремонтировать и продавать вооружения.
У ООО ограничения по видам деятельности не предусмотрены.
При переходе на УСН у индивидуальных предпринимателей и организаций появляются дополнительные ограничения:
- Нанимать можно не более 130 сотрудников;
- Доход не должен превышать 200 миллионов рублей в год;
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
Главные отличия ООО от ИП на УСН — доля участия в ней других организаций не может превышать 25%. Также если ООО решится перейти на УСН, то по итогам девяти месяцев прошлого года, в котором подаётся уведомление о переходе на упрощёнку, доход не должен превышать 112,5 миллионов рублей.
Ответственность и штрафы
На упрощённой системе налогообложения для ИП и ООО предусмотрены разные штрафы за одинаковые нарушения.
Например, если индивидуальный предприниматель будет привлекать к работе гражданина другой страны без патента и квоты, то в случае обнаружения согласно статье 18.15 КоАП РФ получит штраф от 2 до 5 тысяч рублей. Организация за это же может получить штраф от 250 до 800 тысяч рублей, либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.
Другой пример. Индивидуальный предприниматель нарушил сроки подтверждения актов и накладных в ЕГАИС. Если контролирующий орган это заметит, то по статье 14.19 КоАП РФ выпишет ему штраф от 10 до 15 тысяч рублей. Организация за подобное нарушение получит штраф от 150 до 200 тысяч рублей.
Практически за все виды ответственности у ООО штраф в несколько раз выше, поэтому при открытии бизнеса рекомендуется иметь запас денежных средств на оплату штрафов, которые обычно появляются в начале деятельности из-за отсутствия опыта.
Избежать дополнительные расходы в налоговом и бухгалтерском учёте поможет опытный специалист, которого можно нанять в штат или на аутсорсинге.
Отметим, что некоторые административные нарушения предусмотрены не только для организаций, но и для самих руководителей. Уголовная ответственность для должностных лиц выше, чем для ИП.
Вывод: что лучше выбрать для УСН?
На упрощёнке налоговая нагрузка практически одинаковая как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Все платят 6% или 15% в зависимости выбора режима. Единственное отличие ООО от ИП на УСН — отсутствие обязанности уплаты некоторых налогов, которые рассмотрели выше.
Перед открытием бизнеса разумнее смотреть на особенности организационно-правовых форм и одновременно оценивать масштабы, размер стартовых вложений, риски получения штрафов, количество учредителей и так далее. Только так можно решить, что именно зарегистрировать.
Однозначно невозможно сказать, что выгоднее ИП или ООО на УСН, потому что для каждого бизнеса этот вопрос нужно рассматривать индивидуально.
Если нет опыта в предпринимательской деятельности, то лучше открыть сначала ИП, а в случае масштабирования можно всегда дополнительно зарегистрировать ООО и также сразу работать на УСН. И наоборот, когда есть опыт, широкий стартовый капитал и «большие» планы, то лучше сразу открывать ООО и вставать на УСН.
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюЧасто задаваемые вопросы
Нужно собрать требуемый пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию. Также подать документы можно по почте, через МФЦ, нотариуса, сайт Госуслуг и ФНС.
Вместе с пакетом документов для регистрации ИП или ООО необходимо приложить заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1.
Также его можно подать отдельно после успешной регистрации ИП или ООО в течение 30 дней, чтобы сразу получить право работать на упрощёнке, либо по ходу деятельности, но тогда налоговая перевёдет на УСН только с нового календарного года.
