Рынок торговых автоматов в РФ далёк от насыщения: если в Японии один аппарат приходится на 20 человек, то в нашей стране — на 500. Вендинг привлекает предпринимателей перспективами роста. Как запустить бизнес, какую форму регистрации выбрать, насколько высока ответственность собственника — эти актуальные вопросы мы рассмотрим в статье.
Плюсы и минусы ИП
Любую предпринимательскую деятельность начинают с его регистрации. Но до этого нужно определить, какую организационно-правовую форму выбрать — индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Начнём с рассмотрения положительных сторон ведения бизнеса в качестве ИП
- Лёгкая регистрация. Всё что нужно, — это заявление по форме Р21001, копия паспорта и ИНН, квитанция об уплате госпошлины 800 рублей.
Как заполнить заявление на регистрацию ИП - читайте в нашей статье.
- Свободное пользование деньгами, полученными от бизнеса.
- Не обязательное ведение бухучёта и бухгалтерской отчётности.
- Более низкие штрафы по административным правонарушениям, чем для ООО. Пример: на вендинговом автомате отсутствует обязательная информация о его владельце — фирменное наименование, адрес, режим работы. ИП могут оштрафовать на 3-4 тысячи рублей, а ООО — на 30-40 тысяч рублей (ст.14.5 КоАП РФ).
- Возможность работы без расчётного счёта и печати.
- Простой процесс ликвидации.
В то же время есть нюансы, которые снижают привлекательность ИП для бизнеса:
- По любым долгам ИП он отвечает всем своим имуществом без ограничений.
- Страховые взносы за себя ИП должен платить, даже если он приостановил свою работу.
- Владеть бизнесом может только сам ИП, без привлечения партнёров и их инвестиций со стороны.
- Нет возможности реализовать бизнес как единое целое. ИП можно только ликвидировать, передать или продать его другому не получится.
- Партнёры и кредиторы доверяют ИП в меньшей степени, чем ООО.
ИП может нанять работников, в количестве до 15 человек, если он будет работать на патенте, до 130 человек при упрощёнке. При общей системе налогообложения ограничений нет вообще.
Плюсы и минусы ООО
Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).
У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах
- Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
- Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
- Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
- Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
- Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
- Высокое доверие партнёров и кредиторов.
Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО
- Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
- Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
- Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
- Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
- Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
- Длительная и затратная ликвидация.
Учредителем и директором ООО может быть один человек. Нельзя создавать ООО без уставного капитала. Минимальная сумма УК — 10 000 рублей и она должна быть оплачена деньгами. То что больше 10 000 рублей, можно внести имуществом.
Налогообложение вендинговой деятельности
Большинство действующих вендинговых бизнесов — это ИП, имеющие от 5 до 20 торговых автоматов. Основная доля будущих предпринимателей рассчитывает на такие же объёмы. Какой налоговый режим для них интересен и выгоден? Есть из чего выбрать.
ИП может применять следующие варианты налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- автоматизированная УСН (АУСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Из них для вендинга подойдут ОСНО, УСН, ПСН и, с некоторыми ограничениями, НПД (можно продавать только товары, которые произвел сам).
ОСНО — можно применить, если сеть торговых автоматов очень большая, и выручка от её деятельности превышает 450 миллионов рублей в год (это сумма дохода, при которой нельзя применять УСН). В ином случае целесообразности вести ОСНО нет. При этом режиме нужно платить много налогов: НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, страховые взносы. ИП должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), ООО — вести бухгалтерский учёт и формировать полноценную бухгалтерскую отчётность.
УСН — более интересный вариант для малого бизнеса. Один общий налог с дохода заменяет для ООО налог на прибыль, НДС (при доходах менее 60 млн. руб.) и налог на имущество (за исключением налога по кадастровой стоимости). ИП не надо платить НДФЛ, НДС (при доходах менее 60 млн. руб.) и налог на имущество (за исключением налога по кадастровой стоимости). «Ввозной» НДС при импорте ООО и ИП все равно платят. Налоговых деклараций, по сравнению с ОСНО, надо сдавать значительно меньше.
Есть два вида УСН, в зависимости от базы расчёта:
- от доходов, по ставке до 6%;
- от разницы между доходами и расходами, по ставке до 15%.
Чтобы работать на упрощёнке, число работников должно быть не более 130 человек, и выручка — не больше 450 миллионов рублей в год.
Ставка УСН может отличаться в зависимости от региона регистрации предпринимателя. Например, в Пензенской области установлена ставка УСН в размере 1% с доходов и 5% с разницы между доходами и расходами. Важный момент: не все виды деятельности попадают в льготную категорию, нужно смотреть законы регионов по введению УСН на их территории.
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, специальный режим для микробизнеса. Она разработана на основе стандартной упрощёнки, но автоматизирована. В частности, ИФНС самостоятельно считает налоги за предпринимателей и организации.
Работает в экспериментальном режиме, доступна в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С 01.01.2025 АУСН может вводиться региональными законами в субъектах РФ.
На АУСН такие же объекты налогообложения, как на УСН — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки выше — 8% и 20% соответственно.
Подробнее об АУСН читайте в нашей статье.
ПСН — могут применять только ИП. Всё что касается патента, регулируется властями регионов РФ. Специальным законом определены виды деятельности, которые облагают ПСН.
Общие требования для всех ИП: число работников — до 15 человек и доход не больше 60 миллионов рублей в год. Владельцы патента не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Патент выдают на любой срок до 1 года. База для расчёта ПСН — потенциальный доход, установленный для конкретного вида деятельности региональным законом. Ставка налога 6% от потенциального дохода. Стоимость патента для любого региона и вида деятельности можно узнать на сайте ФНС России.
НПД — актуален для вендингового бизнеса, если владелец автомата работает сам на себя и никого не нанимает. Другое название налогового режима — самозанятость. Действует почти на всей территории РФ. Его могут применять только ИП и физические лица. Есть ограничения по выручке — не более 2,4 миллиона рублей в год.
Так как продавать товары на этом режиме нельзя, под действие НПД подпадают только автоматы самообслуживания (массажные кресла, копировальные аппараты, детские качалки, аппараты по чистке обуви, и т.д.).
Самозанятый платит налог на доход в размере 6% при сделках с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами. Освобождён от уплаты страховых взносов и применения контрольно-кассовой техники.
Что лучше для вендинга, ИП или ООО
Оформить ИП владельцу торговых автоматов лучше в следующих случаях:
- владеть бизнесом он будет один;
- вести бухгалтерский учёт и сдавать отчёты нет желания;
- не планируется развивать сеть автоматов в других городах или регионах;
- постоянно нужны деньги от бизнеса.
ООО — самый подходящий вариант, когда:
- несколько партнёров хотят вместе вести бизнес;
- нужно ограничить риск потери имущества учредителей;
- нужно привлечь инвестиции для развития сети автоматов;
- планируется взаимодействие с крупными арендодателями и торговыми сетями. Они лояльнее относятся к юридическим лицам, чем к ИП;
- бизнес создаётся с целью дальнейшей перепродажи.
Регистрация бизнеса от интернет-бухгалтерии «Моё дело» — это удобный и простой в использовании сервис, позволяющий оперативно и безошибочно заполнить все необходимые документы. Отправка в вашу налоговую инспекцию по электронным каналам связи производится бесплатно. При этом способе передачи данных госпошлину платить не нужно.
Всех, кто зарегистрирует ИП или ООО через сервис «Моё дело», ждёт 2-х месячный доступ к интернет-бухгалтерии в подарок.
