Некоторых людей интересует вопрос — можно ли совмещать ИП и самозанятость? Каким образом в этом случае уплачиваются налоги и на что ИФНС обращает особое внимание? Расскажем об этих моментах в нашей статье.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
Физическое лицо может одновременно быть и ИП, и самозанятым, но при этом предприниматель должен отказаться от применения иных режимов налогообложения. К примеру, было открыто ИП, работающее на упрощённой системе налогообложения. Чтобы стать самозанятым необходимо отказаться от УСН и перейти на режим для самозанятых — НПД (налог на профессиональный доход).
Для отказа от иных режимом налогообложения и перехода на НПД предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и подать в ИФНС соответствующее уведомление. При этом документ нужно направить в течение месяца с того момента, как ИП перешёл в статус самозанятого. В противном случае регистрацию не засчитают.
Нужно учесть, что при применении режима НПД имеются серьёзные ограничения:
- объём годового дохода не больше 2,4 млн. руб.;
- запрет на наём сотрудников;
- запрет на занятия опредёленными видами деятельности, например, перепродажей товаров, посредничеством, сдачей в аренду нежилых объектов недвижимости, лицензируемой деятельностью и др.
Однако отказ от иных систем налогообложения в пользу налога на профессиональный доход имеет определённые преимущества, такие как:
- простая регистрация через мобильное приложение «Мой налог»;
- переход на НПД в любое время;
- отсутствие отчётности — вся информация в личном кабинете;
- налоговый вычет — 10 тыс. руб.;
- снятие обязанности платить страховые взносы за ИП;
- отсутствие необходимости применять онлайн-кассу;
- низкая налоговая нагрузка — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
При совмещении ИП и самозанятости важно следить за доходами, поскольку при превышении лимита в 2,4 млн. руб. предприниматель теряет право применять НПД. Если ограничение превышено, нужно оперативно перейти на спецрежим, например, упрощённую систему налогообложения. Если этого не сделать, налоговики переведут ИП на общий режим налогообложения, и тогда придётся до конца года платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Заявление о переходе на спецрежим нужно подать в течение 20 дней с момента прекращения регистрации в качестве самозанятого.
Внимание! Возможна ситуация, когда ИП ведёт несколько видов деятельности. Если хотя бы один из них не подпадает под действие НПД, тогда самозанятость по всем видам деятельности прекращается автоматически.
Таким образом, можно сделать вывод, что ИП может быть одновременно и самозанятым. При этом он сохраняет свой статус предпринимателя, но меняет систему налогообложения, выбрав НПД.
Разделение ИП и самозанятости
Возможна ситуация, при которой ИП и самозанятость оформлены раздельно, то есть физлицо отдельно регистрируется в качестве предпринимателя и самозанятого. В этом случае необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов для того, чтобы верно начислять налоги.
В такой ситуации лучше использовать расчётный счёт для ИП, хотя предприниматель вправе проводить операции без его открытия через личный банковский счёт физлица. Однако отдельный счёт предпринимателя позволит контролировать доходы и расходы, касающиеся именно деятельности ИП.
Доходы, получаемые в рамках самозанятости, могут поступать на личный банковский счёт физлица. Кроме того, не запрещено поступление этих средств через платёжные системы и электронные кошельки. Для этого потребуется заключить договор с платёжной системой, а онлайн-кассу оформлять не нужно.
Особенности совмещения ИП и самозанятости
Статусы «индивидуальный предприниматель» и «самозанятый» имеют общие характеристики. Так, в обоих случаях — это физлицо, занимающееся деятельностью на постоянной основе. В обоих статусах требуется пройти официальную регистрацию в ИФНС и платить налоги.
Вместе с тем между статусами есть и определенные различия:
- регистрация в качестве ИП предусматривает больше возможностей для ведения бизнеса, а по самозанятости есть существенные ограничения;
- лимит по годовому доходу для самозанятых — 2,4 млн. руб., для ИП такое ограничение по его статусу отсутствует. Оно установлено только для конкретной системы налогообложения — 200 млн. руб. для УСН и 60 млн. руб. для ПСН. Для ОСНО и ЕСХН вообще ограничения по годовому доходу нет;
- при самозанятости нельзя нанимать сотрудников, а ИП может это делать при любом режиме налогообложения (кроме НПД). Но есть ограничения — 130 чел. для УСН и 15 чел. для ПСН;
- по самозанятому есть существенные ограничения по видам осуществляемой деятельности — он может только продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жилые помещения. По ИП перечень разрешённой к осуществлению деятельности более обширный — он может перепродавать товары, осуществлять производство, оказывать различные услуги и выполнять работы.
Даже несмотря на то, что статус ИП позволяет вести бизнес более расширенно, чем при самозанятости, многие предприниматели всё же переходя на режим НПД. Почему это происходит?
Дело в том, что в этом случае ИП может не платить обязательные страховые взносы за себя, но ему разрешено перечислять их добровольно. Если бизнес только начинается или имеет небольшие масштабы, то такая экономия достаточно существенна. К примеру, в 2022 году ИП на НПД может сэкономить 43 211 руб.
Кроме того, определёнными преимуществами для ИП на НПД являются отсутствие отчётности, низкие ставки по налогам, неприменение онлайн-кассы, использование налогового вычета.
Стоит ли быть одновременно ИП и самозанятым
Каждый предприниматель сам определяет, нужно ли ему быть одновременно ИП и самозанятым, при этом ориентируясь на особенности деятельности.
Если принято решение о том, чтобы перейти в самозанятые, не обязательно закрывать ИП, поскольку и в этом статусе можно применять режим НПД с учётом установленных ограничений. В таком случае прекращается начисление страховых взносов предпринимателя за себя, но вместе с тем также прекращается и начисление страхового стажа.
Нужно учесть такой момент — ИП на других режимах налогообложения вправе учесть страховые взносы в качестве расходов. К примеру, рассмотрим ситуацию, когда ИП применяет УСН «доходы» или НПД по работе с юрлицами. В обоих случаях ставка налогообложения одинаковая — 6%.
Пример
ИП Корольков В.А. получил в 2022 году доход — 1,5 млн. руб. Налог с дохода с учётом ставки будет равен:
1 500 000 * 6% = 90 000 руб.
При самозанятости он должен будет заплатить именно эту сумму, а при УСН он вправе уменьшить налог на страховые взносы (в 2022 году — 43 211 руб.). Соответственно при УСН налог будет равен:
90 000 — 43 211 = 46 789 руб.
Общая налоговая нагрузка (налоги + страховые взносы) по режимам УСН и НПД будет одинаковая. Но при УСН у предпринимателя будет начисляться страховой стаж, а при НПД этого не будет.
Часто задаваемые вопросы
При применении режима НПД расходы не учитываются. Налогооблагаемая база — это полученные доходы, а налог рассчитывается умножением налогооблагаемой базы на ставку (4% или 6%).
Такое вполне допустимо. Но важно, чтобы деятельность самозанятого не пересекалась с деятельностью ИП, а также не осуществлялась в целях и интересах компании-работодателя.
