Начинающие предприниматели часто задаются вопросом, что лучше: самозанятость, ИП или ООО. В статье подробно расскажем про каждую из форм ведения ведения бизнеса, а также приведем сравнительную таблицу плюсов и минусов.
- Подготовка документов для регистрации
- Резервирование расчетного счета в банке
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Самозанятый
Самозанятый (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ) — физическое лицо, самостоятельно занимающееся предпринимательской деятельностью для получения прибыли и платящего налог на профессиональный доход (пункт 7.3 статьи 83 Налогового кодекса РФ).
Эта форма бизнеса предусматривает работу одного человека без наёмных рабочих (если нужны сотрудники, регистрируются в качестве ИП или создают ООО).
Преимущества самозанятого по сравнению с ИП и ООО:
- Простая и быстрая государственная регистрация через мобильное приложение, требующая загрузку сканов паспорта (первая страница и прописка) и номера СНИЛС.
- Не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Сниженная налоговая нагрузка — с доходов, полученных от физических лиц, самозанятый платит 4%, от юридических лиц — 6%.
- Не требуется оформление и установка кассового аппарата. Самозанятый делает электронные чеки в приложении «Мой налог».
- Общая сумма налога снижается налоговым вычетом (не более 10 000 рублей в год).
Недостатки самозанятого по сравнению с ИП и ООО:
- Доход предпринимателя не должен превышать 2,4 миллиона рублей. После превышения этого порога физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать ООО.
- Нельзя нанимать работников.
- Низкая вероятность заключения сотрудничества с крупными организациями, которые в большинстве случаев отдают предпочтение ИП или ООО.
- Самозанятые не делают отчислений в Пенсионный Фонд РФ, поэтому не могут претендовать на высокую пенсию в будущем.
- Для плательщиков налога на профессиональный доход действует ограниченный список разрешенных деятельностей (пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Эта форма ведения бизнеса подойдет начинающим предпринимателям, которые самостоятельно оказывают услуги или производят товары. Налог на профессиональный доход распространен среди копирайтеров, дизайнеров, мастеров по маникюру и других специалистов, работающих на основе собственного трудового опыта.
ИП
ИП — физическое лицо, самостоятельно осуществляющее предпринимательскую деятельность для получения прибыли без образования организации. Эта форма бизнеса, в отличие от самозанятости, позволяет нанимать работников для масштабирования бизнеса.
Основные преимущества ИП по сравнению с самозанятостью и ООО:
- Простая и быстрая регистрация с минимальным пакетом документов (срок регистрации — до 3-х рабочих дней). В заявлении Р21001 разрешено указывать любое количество кодов ОКВЭД.
- Не требуется оформление отдельного юридического адреса.
- Нет ограничений по объемам выручки.
- Свободное распоряжение средствами на расчетном счете.
- Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей подавать бухгалтерскую отчетность.
- Минимум отчетных документов по сравнению с ООО.
- Разрешено нанимать работников (необходимо заключение трудовых договоров).
- Минимальные штрафы за ошибки в деятельности или отчетности.
Недостатки ИП по сравнению с самозанятостью и ООО:
- Предпринимателям запрещено заниматься банковской и страховой деятельностью, производством и продажей алкоголя (кроме пива и подобных напитков) и другими направлениями, указанными в статье 12 Федерального закона от 4 мая 2011 года № 99-ФЗ.
- ИП отвечают собственным имуществом по обязательствам. Кредиторы имеют право инициировать процедуру погашения задолженности за счёт квартиры, машины и других активов предпринимателя.
- Ежегодно ИП оплачивает за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхования (например, в 2022 году — 43 211 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей), даже если деятельность приостановлена.
- Нельзя привлечь средства на развитие бизнеса от частных инвесторов (ИП невозможно разделить на несколько долей).
- Бизнес нельзя продать, потому что статус ИП закрепляется за конкретным физическим лицом (переоформление на другого человека невозможно).
- Без поездок в налоговую и очередей
- Без оплаты госпошлин
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
ООО
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — компания, созданная одним или несколькими юридическими / физическими лицами с целью получения прибыли от предпринимательской деятельности. Эта форма ведения бизнеса, в отличие от самозанятости и ИП, предусматривает коллективное управление организацией и даёт возможность получать средства на развитие от частных инвесторов.
Преимущества ООО по сравнению с ИП и самозанятостью:
- Разрешено заниматься любой деятельностью (для предпринимателей и самозанятых действует ряд ограничений).
- Учредители не отвечают по обязательствам собственным имуществом, но возможно привлечение к субсидиарной ответственности (статья 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ).
- При отсутствии деятельности организация не платит налоги.
- Возможно привлечение средств на развитие и масштабирование бизнеса от частных инвесторов (например, за счёт продажи доли ООО).
- Разрешена продажа бизнеса, если пропал интерес к текущей деятельности или по другим причинам (новому собственнику передаётся 100-процентная доля в обществе).
- Общества с ограниченной ответственностью пользуются большим доверием в глазах потенциальных контрагентов, что упрощает заключение сотрудничества с крупными компаниями.
Недостатки ООО по сравнению с ИП и самозанятостью:
- Сложная процедура регистрации, предусматривающая сбор большого количества документов, поиск юридического адреса и т.п. (срок регистрации — до 3-х рабочих дней).
- Организации обязаны вести бухгалтерский учёт, что увеличивает расходы из-за найма бухгалтера.
- Запрещено свободно распоряжаться средствами ООО на расчётных счетах. Прибыль распределяется между учредителями раз в квартал, полгода или год (в зависимости от установленного в Уставе порядка).
- Большие штрафы за административные нарушения.
- Налоговая инспекция тщательно отслеживает деятельность ООО и проводит регулярные проверки.
Общество с ограниченной ответственностью подойдет предпринимателям, которые занимаются бизнесом несколько лет и готовы масштабировать деятельность: запускать новые производственные мощности, выполнять большие заказы крупных компаний, привлекать средства инвесторов и т.п.
Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»
Подготовить документыПлюсы и минусы самозанятости, ИП и ООО
Если вы еще не решили, какую форму ведения бизнеса выбрать, посмотрите сравнительную таблицу самозанятости, ИП и ООО.
| Критерий | Самозанятый | ИП | ООО | |
|---|---|---|---|---|
| Сложность регистрации | Низкая, все делается через мобильное приложение «Мой налог» | Средняя, требуется минимальный пакет документов, регистрация проводится по месту прописки, возможна электронная подача | Высокая, требуется большой пакет документов, регистрация проводится по месту осуществления деятельности, возможна электронная подача | |
| Срок регистрации | Моментально | До 3-х рабочих дней | ||
| Территория применения | 76 регионов (полный список) | По всей России | ||
| Лимит по доходам | 72,4 миллиона рублей |
Отсутствует, если применяется общая система налогообложения. На спецрежимах действуют ограничения: |
||
| Наёмные работники (можно ли нанимать сотрудников) | Нет |
Можно нанимать сотрудников. На специальных режимах действуют ограничения:
|
||
| Бухгалтерский учёт (нужно ли вести) | Нет | Необязательно, но рекомендуется, чтобы предприниматель отслеживал движение средств. | Да | |
| Ответственность по обязательствам | Собственным имуществом | Имуществом организации, но возможно привлечение учредителей к субсидиарной ответственности (подробнее) | ||
| Возможность одновременно работать по найму | Да, но с ограничениями. Например, нельзя уплачивать налог с дохода, полученного от работодателей, с которыми самозанятый работает менее 2 лет назад (подпункт 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ) | Да | ||
| Выдача чеков (требуется ли кассовый аппарат) | Кассовый аппарат не нужен. Через приложение «Мой налог» формируются электронные чеки. | Кассовый аппарат требуется, но есть ИП и ООО, полностью освобожденные от применения ККТ (статья 2 Федерального закона № 54-ФЗ) | ||
| Налоговая нагрузка |
Сумма налога зависит от контрагента (потребителя услуги или покупателя товара):
|
Ставка налога зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на УСН предприниматели и организации платят 6% от чистой прибыли (доходы минус расходы) или 15% от выручки (доходов). ИП дополнительно делают взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. |
||
| Налоговый вычет | До 10 000 рублей в год | Только на ОСН при уплате НДФЛ | Нет | |
| Ограничения по деятельности | Не вправе заниматься реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых и т.п. (полный список — пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ) | Не вправе заниматься производством авиационной техники, банковскими услугами, частной охранной деятельностью и т.п. (полный список — статья 12 Федерального закона № 99-ФЗ) | Отсутствуют | |
| Привлечение инвестиций | Только кредиты в банках | Кредиты в банках и капиталы частных инвесторов | ||
| Сложность процедуры прекращения деятельности | Низкая | Средняя | Высокая | |
Малый бизнес может выбрать любую форму ведения бизнеса. Принимая решение, ориентируйтесь на собственные возможности. Например, если планируете самостоятельно оказывать услуги, выбирайте самозанятость, чтобы не платить лишние налоги и не готовить много отчетности для налогового органа.
Когда запланируете масштабирование деятельности, переходите на ИП или ООО: эти формы позволят нанимать сотрудников, пользоваться сторонними источниками финансирования и работать с крупными организациями.
