Выбор оптимального режима налогообложения во многом зависит от специфики сферы бизнеса. Нужно заранее оценить риски, чётко представлять систему управления доходами и расходами и разобраться в условиях каждого режима.
Какая система налогообложения выгоднее для клининговых услуг
В вопросах выбора налогового режима в первую очередь нужно проанализировать финансовые аспекты. В частности, расходы бизнеса на:
- моющие средства и специальные приспособления: швабры, тряпки, губки, пылесосы, другие чистящие инструменты и устройства;
- униформа для сотрудников;
- зарплату для работников (уборщика, бухгалтера, менеджера, оператора или администратора);
- рекламу и продвижение;
- транспорт для перемещения работников по объектам заказчиков;
- складские и офисные помещения для координации работы компании и хранения моющих средств и инструментов;
- курсы обучения для сотрудников и другие.
Доходность такого бизнеса зависит от уровня конкуренции, успешности рекламы, качества услуг и множества других факторов, которые сложно оценить условно.
Клининговые службы могут предлагать свои услуги как физическим, так и юридическим лицам. Принимать оплату можно как по безналичному расчёту, так и наличными.
При наличных расчётах контрольно-кассовая техника необходима. При безналичной оплате от юридических лиц или ИП касса не требуется.
Добавим и про код ОКВЭД. Для клининговых услуг общий код 81.21. Можно выбрать более конкретную группу или подгруппу, в зависимости от характера услуг. Подробнее коды указаны в классификаторе ОКВЭД.
Чтобы выбрать выгодный режим, нужно ориентироваться на уровень доходов и расходов, количество сотрудников и посчитать условную налоговую нагрузку при каждой из доступных в 2022 году систем.
Разберём особенности каждой из систем на конкретном примере.
ИП Фёдоров А.Н. открыл клининговую службу с командой из 5 человек в Москве. Финансовый аспект его предприятия выглядит так:
- доход от юридических лиц: 600 000 рублей;
- доход от физических лиц: 150 000 рублей;
- официальные расходы — 350 000 рублей, из них:
- 150 000 рублей приходится на зарплаты сотрудникам;
- 45 000 рублей составляют страховые взносы за работников;
- 42 211 рубля приходится на взносы ИП на себя;
- 94 626 рублей составляют расходы на транспорт, униформу, моющий инвентарь.
Посмотрим, какая налоговая и бухгалтерская нагрузка выходит на каждом из режимов.
УСН
Упрощённая система остаётся самой популярной из-за лояльных налоговых условий и простой бухгалтерской отчётности. Раз в квартал платится только налог УСН, объектом налогообложения могут выступать только доходы или разница между доходами и расходами на выбор предпринимателя. Бухгалтерская отчётность достаточно проста, раз в год нужно сдавать декларацию по УСН.
Посчитаем налоговую нагрузку на таком режиме.
УСН «Доходы»
Как устанавливается налоговая ставка:
- Если доходы компании не превышают 154,8 миллионов рублей, а численность сотрудников не больше 100 человек включительно, применяется ставка 1-6%.
- Если доходы находятся в пределах 154,8-200 миллионов рублей, а количество сотрудников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 8%.
Посчитаем нагрузку в нашем примере по стандартной ставке:
600 000 + 150 000 = 750 000 рублей (доход)
750 000 * 6% = 45 000 рублей (налог УСН)
Общая сумма взносов составляет:
43 211 + 45 000 = 88 211 рубля.
Налог можно уменьшить на размер уплаченных взносов, но не более, чем наполовину.
В данном случае размер взносов больше половины, поэтому максимально возможное уменьшение выплат выглядит так:
45 000 / 2 = 22 500 рублей
Посчитаем общую налоговую нагрузку:
22 500 + 43 211 + 45 000 = 110 711 рубля
УСН «Доходы минус расходы»
Здесь ставка определяется таким образом:
При доходе до 154,8 миллионов рублей и численности сотрудников до 100 человек включительно, ставка составит 5-15%.
Если доход составляет 154,8-200 миллионов рублей, а количество работников от 101 до 130 человек, ставка возрастает до 20%.
Считаем нагрузку на нашем примере по стандартной ставке:
750 000 - 350 000 = 400 000 рублей (налоговая база, разница между доходами и расходами)
400 000 * 15% = 60 000 рублей (налог УСН).
ПСН
Патентная система налогообложения принципиально отличается от других режимов. Её главные преимущества заключаются в следующем:
- Платить налоги отдельно не нужно. Он составляет стоимость самого патента. То есть, предприниматель приобретает патент на свой вид деятельности на определённый срок и на протяжении этого срока работает без дополнительных платежей.
- Кроме того, в течение действия срока патента ИП не предоставляет специальной налоговой отчётности.
- Из бухотчётности необходимо вести книгу учёта доходов.
- С 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплачиваемые страховые взносы, но не больше, чем вполовину, если у ИП есть работники. ИП без работников могут вычитать взносы из стоимости полностью.
Условия для применения патента (максимальный доход, области деятельности) определяют региональные власти.
Патент для клининговых услуг в Москве в 2022 году стоит 19 800 рублей. ИП в нашем примере может приобрести его и дополнительно уменьшить нагрузку на взносы. Так как у него есть работники, он не может снизить стоимость больше, чем на 50%, а сумма взносов явно превышает половину патента. Поэтому в нашем случае стоимость будет такой:
19 800 / 2 = 9 900 рублей.
Подробнее об условиях патентной системы по другим регионам можно узнать на сайте ФНС.
ОСНО
Основная система налогообложения подойдёт крупным клининговым компаниям, которые работают с контрагентами на ОСНО. Для большинства ИП она будет невыгодна из-за серьёзной налоговой нагрузки:
- НДФЛ 13%, 15%, 30%;
- НДС 0%, 10%, 20%;
- налог на имущество от 0,1% до 2% по решению региональных властей.
Кроме того, необходимо вести подробную отчётность. Кроме учёта доходов и расходов, необходимо заполнять и сдавать различные налоговые декларации (по налогу на НДС, НДФЛ).
Посчитаем условную нагрузку для нашего примера при таком режиме:
150 000 * 13% = 19 500 рублей (НДФЛ)
750 000 * 20% = 150 000 рублей (НДС)
Налог на имущество в примере рассчитывать не будем, так как у нас нет вводной информации об имуществе предпринимателя. Общая сумма налога составит:
19 500 + 150 000 = 169 500 рублей
Её можно уменьшить на взносы не больше, чем на 50%. Сумма взносов больше половины размера налога, поэтому максимально возможное уменьшение:
169 500 / 2 = 84 750 рублей
Примерно так будет выглядеть порядок выплат на каждой из систем, и теперь можно наглядно сравнить финансовые перспективы и выбрать выгодный вариант.
В наших примерах показан принцип предварительных расчётов налоговой нагрузки на каждом из режимов. Результаты могут меняться в зависимости от конкретного случая у разных ИП. Но грамотный учёт всех нюансов поможет выбрать оптимальную систему налогообложения.
