Бизнес, в любом его проявлении, обязательно требует регистрации. Потому что за незаконную предпринимательскую деятельность установлен целый ряд наказаний — от административного штрафа до лишения свободы на несколько лет. К тому же понесённое наказание не освобождает от уплаты налогов с доходов, полученных незаконным путём.
Что считается незаконной предпринимательской деятельностью
Основные понятия о предпринимательстве заложены в абзаце 3 статьи 2 Гражданского Кодекса РФ. Там указано что деятельность, имеющая следующие свойства считается предпринимательской:
| Свойства | Пояснения |
|---|---|
| Самостоятельность | Человек работает на себя, несёт ответственность за свои действия |
| Риск | Его деятельность связана с риском потерь или неполучения дохода |
| Нацеленность на прибыль | Все действия человека нацелены на получение выручки, превышающей затраты в систематическом режиме |
| Регистрация в установленном порядке | Формальный признак указывающий на законность действий предпринимателя |
Отличительные признаки предпринимательской деятельности
Если человек нарушает последний пункт (о регистрации), считается что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью. И ему грозит наказание согласно статье 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Например, физическое лицо без регистрации в качестве ИП или самозанятого приобретает квартиру без ремонта по сниженной цене. Затем своими силами делает в ней ремонт и продаёт подороже. Два-три раза такая схема ещё может сработать, но при регулярно проводимых сделках у налоговой инспекции возникнут вопросы. В первую очередь, из-за неуплаченных налогов.
Будет рассматриваться вопрос незаконного предпринимательства и ответственности за него. Помимо отсутствия регистрации, возможны проблемы из-за ведения деятельности без лицензии — в случае если законодательство требует разрешительной документации в данном конкретном случае.
Как находят незарегистрированных предпринимателей
Иногда физическое лицо может заниматься подпольным бизнесом по несколько лет, пока его не найдут и не заставят нести ответственность за незаконное предпринимательство. При работе с наличными деньгами, особенно, в сфере услуг такое вполне реально. Но рано или поздно найдётся недовольный клиент или конкурент, который напишет жалобу в ИФНС, УФАС или в прокуратуру. Вот тогда проверок и наказаний уже не избежать.
В последнее время участились проверки нелегальных предпринимателей по активности в соцсетях.
Признаки, по которым выявляют незаконных предпринимателей:
- реклама товаров или услуг в интернете, социальных сетях;
- заключение договоров аренды коммерческих помещений физическими лицами;
- регулярные переводы относительно небольших сумм на банковские карты.
Последний пункт подпадает под проверки ИФНС и коммерческими банками в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ. Его принимали в целях борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путём, но для поиска фактов незаконного предпринимательства он тоже вполне подходит.
Налоговая служба предпринимает специальные рейды по выявлению физлиц - предпринимателей, работающих без регистрации. Для этого проводятся контрольные закупки у частников, а затем их приглашают в ИФНС на беседу. В результате они уплачивают штрафы за незаконную деятельность, а иногда и доперечисляют суммы НДФЛ за предыдущие годы.
Рейд налоговой службы
Для таких случаев ФНС России выпустила рекомендательное письмо №СА-4-7/8614@ от 07.05.2019 (О спорах, связанных с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения).
Намного проще тем кто имеет зарегистрированный статус. Предпринимателю достаточно предъявить лист ЕГРИП или справку из приложения для самозанятых и вопрос, скорее всего, будет исчерпан. Но только если нет претензий по качеству товара, услуг или нарушений договорных обязательств с другими предпринимателями. Тут придётся отвечать уже по иным требованиям законодательства.
Виды наказаний за нелегальное предпринимательство
При оценке рисков следует чётко разделять виды наказания. Так, за сам факт обнаружения работы без постановки на учёт в налоговой инспекции штрафы относительно небольшие. Но при повторном привлечении наказание за незаконную предпринимательскую деятельность однозначно возрастёт, — вплоть до обвинения в уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере.
| Ответственность | Наказание | Основание |
|---|---|---|
| Административная | Штраф от 500 руб. до 2 000 руб., при доходах от бизнеса без регистрации до 2,25 млн.руб. | часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ |
| Налоговая | Штраф за неуплату налогов и страховых взносов – до 40% от суммы недоимки. Штраф за отсутствие регистрации бизнеса в налоговой – 10% от дохода предпринимателя за 3 предыдущих года, но не менее 40 тыс. руб. Расчёт налогов всегда производят по максимальным ставкам — за основу берут общую систему налогообложения (ОСНО), поэтому будет доначислен НДС. |
часть 3 статьи 122 НК РФ часть 2 статьи 116 НК РФ |
| Уголовная | Применяют при крупных (от 3 млн.руб.) суммах ущерба. По решению суда виновному могут назначить:
При ущербе свыше 12 млн. руб. сумма штрафа возрастает до 500 тыс. руб., срок принудительных работ или лишения свободы до 5 лет, включая риск получить вместе с судимостью и штраф до 800 тыс.руб. |
статья 171 УК РФ |
Виды ответственности за нелегальный бизнес
Окончательное решение по виду и размеру наказания всегда принимает суд. Налоговая инспекция, надзорные органы лишь инициируют проверку, проверяют обстоятельства дела, собирают доказательства для исчисления точной суммы неуплаченных налогов. По завершении разбирательства обвиняемому предоставляется шанс оправдать свои действия.
Статья 171 УК РФ
Можно ли избежать наказания?
Можно, если удастся доказать, что деятельность на самом деле не была предпринимательской. Вариантов масса:
- оптовая закупка товаров проведена для личных нужд (например, для проведения свадьбы, юбилея);
- выложенная на витрину продукция это всего лишь выставка работ мастера;
- оказывал услуги бесплатно, чтобы набраться опыта, а деньги брал чтобы компенсировать стоимость материалов.
Если убедить суд, что ситуация произошла в первый и в последний раз, реально отделаться минимальным штрафом.
Есть случаи, когда наказание за незаконное предпринимательство не назначают. Например, при наличии доказательств, что деятельность не систематическая, как и прибыль, получаемая от неё. К таким вполне допустимо отнести торговлю на ежегодных ярмарках. Особенно если товары были изготовлены или выращены своими силами.
Как легализовать свой бизнес?
Чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, желательно вставать на учет в налоговую инспекцию сразу, как только принято решение о запуске бизнеса. Государство предлагает будущим предпринимателям различные льготы и меры поддержки. Например, специальные налоговые режимы с пониженными ставками налогообложения.
Так, для мастера-одиночки в сфере услуг вполне подойдет режим самозанятости или НПД с уплатой 4% или 6% от выручки.
Самозанятому предпринимателю нельзя нанимать работников и заключать трудовые договоры.
ИП в единственном числе, или с работниками, могут применять:
- УСН 6% — базовая «упрощёнка» с уплатой налога со всей суммы выручки;
- УСН 15% — аналог, позволяющий вычесть из налогооблагаемой базы расходы согласно статье 346.16 НК РФ;
- ПСН — заточен под оказание услуг населению;
- ЕСХН — альтернатива для предприятий сельскохозяйственного направления.
При выборе режимов нужно учитывать лимиты. Например, для НПД максимальная сумма дохода составляет 2,4 млн. руб. в год. Если планируются более широкие масштабы деятельн>и, стоит задуматься о выборе ПСН (лимит 60 млн.руб. в год) или УСН (до 200 млн.руб. в год).
Регистрация самозанятого занимает 5-10 минут через мобильное приложение «Мой налог». Чтобы стать ИП, достаточно заполнить заявление и приложить копию паспорта. При электронной подаче даже пошлину платить не нужно. Период регистрации занимает 3 рабочих дня.
Вновь зарегистрированным ИП некоторые регионы РФ предлагают налоговые каникулы продолжительностью до 2 лет, если деятельность ИП будет связана с льготными видами деятельности. Их перечень вы можете найти на сайте регионального отделения ФНС России.
Важно понимать, что постановка на учёт после выявления факта нарушения законодательства не освобождает от ответственности. Зато позволяет продолжать бизнес на законных основаниях — без рисков и излишней нервотрёпки. Кроме того, если вы зарегистрированный ИП или самозанятое лицо, то можете рассчитывать на получение субсидий, грантов, льготных кредитов на развитие своей деятельности от государства.
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультацию
