Работа на себя может перерасти в полноценный бизнес. Но статус НПД позволяет только легализовать доходы. Полноценно развивать дело — расти в доходе и нанимать сотрудников — не получится. Нужно регистрировать ИП или юрлицо и менять налоговый режим. Часто самозанятые выбирают переход на ИП на УСН.
Переход с самозанятого на ИП УСН: главное
- Самозанятость позволяет людям работать на себя и законно платить относительно низкие налоги без отчётности и других обязательных платежей.
- Режим НПД нельзя совмещать с другими. Есть и другие ограничения: запрещено нанимать людей для работы по ТК РФ, зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год и заниматься некоторой деятельностью.
- Если гражданин больше не укладывается в рамки ограничений, нужно открыть официальный бизнес и выбрать другой, более подходящий налоговый режим.
- Для перехода на ИП на УСН физлицу необходимо оформить предпринимательство и подать уведомление о выборе упрощённого режима.
- Если ИП на НПД хочет перейти на УСН, ему достаточно вовремя подать уведомление.
Подробнее о сроках, формах документов и порядке действий — в нашем материале.
Коротко о самозанятых
Налог на профессиональный доход — это режим специально для тех, кто самостоятельно зарабатывает на небольшом деле и хочет легализовать получение доходов, чтобы избежать лишних проблем с налоговой. Режим работает с 2019 года, и условия его применения действуют до 2028 года. В дальнейшем их продлят или пересмотрят.
Самозанятость необходима тем, кто работает на себя регулярно. Если человек пару раз оказал услугу другим гражданам или бизнесу, ему не нужно платить налог или как-то отчитываться о доходе.
Ставки налога зависят от того, кто платит исполнителю доход:
- физлицо — налог составит 4%;
- организация — НПД будет 6%.
При этом работать можно как с гражданами, так и с компаниями. Просто итоговый платёж посчитают отдельно с разных доходов по соответствующему тарифу.
У режима НПД есть свои преимущества, например:
- Низкий налог. Прочих обязательных платежей нет, в том числе, страховых взносов.
- Полное отсутствие отчётности. Вся необходимая информация по доходам отмечается в личном кабинете приложения «Мой налог».
- Работа без онлайн-касс. Плательщикам НПД не нужно регистрировать ККТ и заключать договор с оператором фискальных данных. Чеки пробиваются в том же личном кабинете.
Свои недостатки у статуса самозанятого тоже есть:
- без обязательных страховых платежей не формируется страховой стаж, нельзя повлиять на свою пенсию в будущем;
- некоторые участники рынка отказываются от сотрудничества с самозанятыми ввиду сомнений в их репутации.
Правда, минусы условные. Например, самозанятый может платить взносы самостоятельно, чтобы нарабатывать стаж. И предубеждения о сотрудничестве с исполнителями на НПД встречаются не так часто.
Однако у самозанятых есть строгие ограничения. Они не могут:
- трудоустраивать сотрудников;
- зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год;
- совмещать режим с другими системами налогообложения.
Подробнее ограничения прописаны в статье 4 закона №422-ФЗ. Есть и запрет на определённую деятельность, например:
- организацию азартных игр;
- посредничество, услуги агента;
- перепродажу чужих товаров;
- реализацию маркированной продукции и т.д.
На НПД нельзя сдавать в аренду коммерческие помещения. Жильё — можно.
Самозанятый теряет свой статус в тот же день, когда было нарушено одно из условий. Например, он трудоустроил человека, или его доход перевалил за 2,4 млн рублей. В этом случае нужно открыть официальный бизнес на другом подходящем режиме. Часто люди останавливаются на переходе на УСН и для продолжения дела выбирают предпринимательство.
Условия для перехода с самозанятого на ИП на УСН
Единственный режим, который можно выбрать для любой деятельности, не ограничиваясь в доходах и штате сотрудников — ОСНО. Но общий режим предполагает максимальную налоговую нагрузку и работу с полным циклом отчётности. Остальные спецрежимы выгоднее для небольшого бизнеса, но и у них есть свои ограничения.
При переходе на УСН важно заранее убедиться, что условия работы ему соответствуют. Основные критерии такие:
| Критерий | Максимально возможный показатель |
|---|---|
| Доход при переходе на УСН с прежнего режима | 112,5 млн рублей за предыдущие 9 месяцев |
| Доход при применении системы | 200 млн рублей в год (индексируется ежегодно в соответствии с Приказом Минэкономразвития №730) |
| Количество людей в штате | 130 |
| Остаточная стоимость ОС | 150 млн рублей |
| Доля участия других компаний в бизнесе | 25% |
Сам режим доступен одинаково предпринимателям и компаниям. Ограничения на применение системы указаны в статье 346.12 Налогового кодекса. УСН недоступна для отдельной деятельности, например:
- организаторов азартных игр;
- страховых компаний;
- микрофинансовых организаций;
- адвокатов и нотариусов и т.д.
Если условия работы самозанятого соответствуют всем критериям, он может начать переход сразу после того, как потерял право на НПД.
Алгоритм перехода с самозанятого на ИП на упрощёнке
Применять упрощённый режим без статуса ИП или юрлица нельзя. Если гражданин не планирует серьёзно расширяться, предпринимательство будет оптимальным выбором.
Для начала нужно снять себя с учёта в качестве плательщика НПД. Для этого в приложении «Мой налог» необходимо:
- открыть раздел «Прочее» на главном экране приложения;
- найти кнопку «Сняться с учёта» в личном профиле.
Приложение не выбросит пользователя из кабинета сразу, но его функционал станет ограниченным. Человек больше не сможет пробивать новые продажи, но у него останется возможность уплатить налог. Также он сможет возобновить применение режима, если передумает, но только при отсутствии задолженностей.
Затем нужно открыть ИП. Общий алгоритм такой:
- Выбрать подходящие коды ОКВЭД отталкиваясь от деятельности, которой человек планирует заниматься в статусе ИП.
- Заполнить заявление по форме Р21001.
- Сделать копии всех страниц паспорта.
- Уплатить госпошлину и приложить к пакету документов. Пошлина уплачивается только при подаче бумажных документов.
- Подать уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Документ регламентируется Приказом ФНС №ММВ-7-3/829@.
Подать документы можно разными способами:
- лично в отделении;
- через представителя (тогда потребуется доверенность);
- по почте с описью и уведомлением о вручении;
- на сайте Федеральной налоговой службы.
Также вы можете зарегистрировать ИП бесплатно с сервисом «Моё дело» — без посещений налоговой и уплаты пошлин.
Подробнее о том, как открыть ИП и какие ограничения есть у этой формы бизнеса, можно прочесть в нашем материале.
Если по какой-то причине подать уведомление о выборе спецрежима сразу не удалось, можно направить его в течение 30 дней с даты подачи документов. Здесь важно уложиться в срок, иначе предпринимателя автоматически поставят на учёт как плательщика ОСНО. Поменять режим и перейти на упрощёнку после этого он сможет только в следующем году.
Об этом — подробнее.
Что делать, если самозанятый уже был ИП при переходе на УСН
Предприниматели тоже могут работать в качестве самозанятых. Тогда они смогут использовать только этот режим — совмещать НПД с другими системами нельзя.
У ИП на НПД есть свои преимущества перед гражданами на том же режиме. Предприниматель сможет:
- зарегистрировать товарный знак;
- получать лицензии на отдельную деятельность;
- открыть расчётный счёт и подключить эквайринг, чтобы принимать оплату картами.
Однако здесь действуют те же ограничения, что и для всех остальных. Если самозанятый предприниматель утратил право применять НПД, нужно оперативно выбрать другую систему.
Необходимо:
- сняться с учёта в качестве самозанятого;
- подать уведомление по форме 26.2-1 в течение 20 дней сразу после этого (п. 6 ст. 15 закона №422-ФЗ).
В уведомлении нужно отразить:
- желаемый объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы - расходы»;
- совокупный доход за предшествующие 9 месяцев;
- остаточную стоимость объектов ОС.
Прикладывать какие-то подтверждения того, что работа предпринимателя соответствует критериям режима, не нужно. Но важно учитывать, что инспекторы вправе самостоятельно в этом убедиться. Например, свериться со сведениями в госреестре или выехать с проверкой.
Предприниматель будет считаться плательщиком УСН с даты снятия с учёта НПД — но при условии, что он вовремя подал уведомление (п. 6 ст. 15 закона №422-ФЗ). Если этого не сделать, ИП переведут на общий режим.
При добровольном переходе — когда предприниматель не выбивался из критериев НПД, а просто решил выбрать УСН — бизнес переведут на упрощёнку с 1 января следующего года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего. Такое правило устанавливает статья 346.13 Налогового кодекса.
Сравним на примере.
ИП Васильев был самозанятым, но захотел сменить режим 15 ноября 2024 года. Он подал уведомление о переходе до 31 декабря. В статусе плательщика УСН он начнёт работать с 1 января 2025.
В другой ситуации ИП Васильев потерял право применять НПД 15 ноября, потому что в этот день его доход за год превысил 2,4 млн рублей. Он снял с себя с учёта и подал уведомление в течение 20 дней. Он будет считаться плательщиком УСН с 15 ноября.
Важно вовремя подать уведомление о выборе УСН. В противном случае предпринимателя поставят на общий режим, и до конца года бизнес будет нести полную налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку он сможет только в следующем налоговом периоде.
Инспекция не уведомляет бизнес о том, что переход совершён. Чтобы в этом убедиться, можно запросить информационное письмо по форме 26.2‑7. Документ регламентирован тем же Приказом ФНС №ММВ-7-3/829@. Запрос составляется произвольно. Важно указать регистрационные данные предпринимателя (коды деятельности, адрес регистрации и т.д.) и просьбу о подтверждении перехода.
Инспекция вышлет письмо в течение 30 дней с момента, как поступит запрос. В нём укажут, что предпринимателя приняли на учёт в качестве плательщика УСН с определённой даты.
Что будет, если вовремя не сообщить о переходе на УСН
Умалчивать о нарушении критериев самозанятости не стоит. Инспекция расценит это как умышленное занижение налоговой базы для экономии на платежах. Ответственность предусмотрена статьёй 122 Налогового кодекса.
Плательщику доначислят налоги с момента утраты права на НПД. Платежи посчитают по общему налоговому режиму. Дополнительно к этому назначат:
- штраф 40% от суммы неуплаченных налогов;
- пени за каждый день просрочки.
При этом вопросы могут возникнуть к заказчикам и контрагентам гражданина или ИП. Пока плательщик соблюдал режим НПД, обязанность платить налоги лежала только на нём. Когда он потерял право на самозанятость, его заказчики стали налоговыми агентами по НДФЛ. А значит, должны удерживать и перечислять в бюджет налог и страховые взносы.
Так, заказчиков бывшего самозанятого могут оштрафовать. Ответственность предусмотрена статьёй 123 Налогового кодекса: 20% от суммы НДФЛ, который нужно было удержать и перечислить в бюджет.
