В этой статье речь пойдёт о производственном предприятии, которое создаёт материальный продукт. Чтобы оно работало эффективно, нужно чётко настроить его бизнес-процессы. Настройку начинают с правильного выбора организационно-правовой формы деятельности и системы налогообложения.
Преимущества и недостатки ИП и ООО для производственных предприятий
Производственную деятельность может вести как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. Но есть некоторые виды продукции, которые ИП производить не могут:
- лекарственные средства;
- алкогольная и спиртосодержащая продукция;
- авиационная и военная техника, вооружения;
- патроны, боеприпасы, взрывчатые и пиротехнические материалы;
- яды, психотропные и наркотические вещества.
- Во всём остальном ограничений нет: ИП может нанимать работников, строить заводы, выпускать и реализовывать свою продукцию по всей стране.
В чём преимущества ИП для производства:
- простая регистрация ИП: заявление Р21001, копии паспорта, ИНН, квитанция об оплате госпошлины — это всё что нужно сдать в налоговую инспекцию;
- минимум отчётности — бухгалтерских отчётов нет, бухучёт вести не надо, налоговых деклараций мало;
- право работать на патенте или на самозанятости, что снижает налоговую нагрузку;
- возможность уменьшить сумму страховых взносов до 100% на себя и до 50% на своих работников, за счёт уплаченных налогов;
- меньшая финансовая нагрузка при общей системе налогообложения: ИП платит НДФЛ 13%, а ООО — налог на прибыль 20%;
- право свободного распоряжения денежными средствами от предпринимательской деятельности;
- административный штраф на ИП всегда меньше, чем на ООО. Например, проверка МЧС выявила, что в производственном цехе нет огнетушителя на положенном месте. ИП-владельца предприятия оштрафуют на 20-30 тысяч рублей, а вот ООО уже на 150-200 тысяч рублей, ещё и директора на 6-15 тысяч рублей;
- ликвидация ИП не требует много времени и затрат.
Но не всё так хорошо с ИП, как хотелось бы, иначе все предприятия были бы оформлены на индивидуальных предпринимателей. Отметим их отрицательные стороны:
- ответственность собственника за финансовые обязательства ИП ложится на его личное имущество и денежные средства;
- репутация у ИП ниже, чем у юридического лица. Контрагенты не слишком доверяют индивидуальным предпринимателям, считают, что ИП — это несерьёзно;
- возможность расширения бизнеса ограничена. ИП не может привлечь партнёра с инвестициями за долю в бизнесе. Юридически это не оформить: у ИП один собственник;
- кроме как на собственные средства, рассчитывать особенно не на что. Банки не рвутся кредитовать ИП, так как их платёжеспособность вызывает сомнения;
- продать бизнес как единое целое не получится, ИП можно только ликвидировать;
- если деятельность ИП приостанавливается, от оплаты страховых платежей он не освобождается.
ООО более привычная форма для производственного предприятия, и для этого есть причины:
- собственниками (учредителями) ООО могут быть как юридические, так и физические лица;
- учредители не отвечают по долгам ООО, все обязательства покрываются уставным капиталом и имуществом компании;
- доли в бизнесе всегда можно перераспределить;
- весь бизнес можно продать;
- отношение контрагентов к ООО, как к партнёру, более доверительное;
- нет ограничений по производственным видам деятельности, как у ИП;
- качество управления бизнесом выше, за счёт коллективного принятия решений учредителями.
В то же время у ООО более сложная процедура регистрации, кроме заявления Р11001, нужно подготовить устав, решение (протокол) о создании и назначении директора, документы по аренде помещения для юридического адреса. Сумма госпошлины гораздо выше чем у ИП — 4000 рублей.
Это не единственный минус ООО:
- необходимо вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Для этого нужен штатный бухгалтер;
- нужно формировать уставный капитал, минимальная сумма 10 тысяч рублей — в денежной форме, то что свыше, можно имуществом;
- доход от деятельности ООО учредители могут получать в виде дивидендов не чаще одного раза в квартал. Как вариант, можно ввести собственника в штат и платить ему зарплату;
- обязателен строгий кассовый учёт: сдача выручки в банк и подтверждение расходов документами;
- ликвидировать ООО не просто — это долгий, многоэтапный процесс.
- Подготовка документов для регистрации
- Резервирование расчетного счета в банке
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Режим налогообложения для производства
Все действующие в РФ налоговые режимы можно применить в производстве. Начнём с общей системы налогообложения — ОСНО. Она обязательна для всех предприятий с выручкой больше 150 миллионов рублей. Но и для бизнесов поменьше ОСНО может быть интересна.
Предприятия, которые оформлены на ОСНО, исчисляют и платят НДС. ИП и компаниям-плательщикам НДС выгоднее покупать у таких же плательщиков НДС.
ОСНО могут применять как ИП, так и ООО, при этом на них ложится самая большая налоговая нагрузка:
- ИП платят НДФЛ 13%, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, обязательные страховые взносы;
- ООО — налог на прибыль, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, обязательные страховые взносы.
ИП ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), ООО формируют ежегодный бухгалтерский баланс с приложениями.
Упрощёнку или УСН, активно применяют компании малого и среднего бизнеса с количеством работников до 100 человек (больше нельзя). Чтобы не лишиться права применять УСН, показатель выручки не должен быть больше 150 миллионов рублей в год.
Есть два варианта уплаты налога
1. В размере 6% от доходов.
2. В размере 15% от разницы между доходами и расходами.
ИП, выбравшие УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, ООО не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для производственных предприятий вариант УСН 15% от разницы между доходами и расходами кажется более выгодным, так как доля затрат в выпуске продукции довольно высока. При этом нужно документально обосновывать свои расходы.
Сельскохозяйственные предприятия, которые выращивают продукты растениеводства или производят молоко и мясо, могут применить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В этом случае доля сельхозпродукции в общей выручке не может быть меньше 70%.
При ЕСХН имущество сельхозназначения не облагается соответствующим налогом. ИП не платит НДФЛ, ООО — налог на прибыль. Ставка налога варьируется от 0 до 6% от разницы между доходами и расходами, и зависит от региона. Например, в Москве ставка 6%, в Московской области — 0%. Если доход от деятельности по ЕСХН не превысит 70 миллионов рублей в 2021 году, НДС платить не надо.
Патенты могут получить только ИП. Среди 63 разрешённых в статье 346.43 Налогового кодекса РФ видов деятельности, есть и производственные. Например, изготовление металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц, или изделий народных художественных промыслов.
При патентной системе налогообложения работников не может быть больше 15. Общая выручка за год максимум 60 миллионов рублей. НДФЛ, НДС и налог на имущество платить не нужно. Стоимость патента зависит от местоположения плательщика и вида его деятельности. Сколько стоит патент в вашем городе, можно узнать на сайте ФНС РФ.
Для очень маленьких, штучных производств можно применить НПД или самозанятость — новый вид налогообложения, который действует почти на всей территории РФ. Подходит только для ИП и физических лиц. Работать можно только одному и зарабатывать не больше 200 тысяч рублей в месяц. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы, и не применяет контрольно-кассовую технику. Налог на доход — 6% при расчётах с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами.
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюЧто больше подходит для производства — ИП или ООО
Мы рассмотрели различные нюансы, связанные с производственной деятельностью, и можем сделать вывод, что ИП — это лучший вариант в следующих ситуациях:
- собственник один, и делиться бизнесом ни с кем не хочет;
- расширять производство и открывать филиалы в других городах и регионах не планируется;
- покупатели продукции — это население, ИП и малые предприятия;
- можно обойтись собственными средствами, без привлечения кредитов и займов;
- бухгалтерским учётом и отчётностью заниматься не хочется;
- есть потребность в постоянном изъятии денег из бизнеса;
- масштабы бизнеса небольшие, и можно купить патент или стать самозанятым.
В то же время, ООО более приемлемая форма для запуска производства в условиях, когда:
- не обойтись без партнёров;
- нужно ограничить риск потери имущества собственников;
- основные потребители продукции — крупные предприятия, корпорации;
- планируется развивать бизнес и создавать филиалы в регионах;
- потребуются инвестиции для дальнейшего развития;
- вид производства разрешён только для юрлиц.
Сервис «Моё дело» окажет бесплатную помощь в регистрации вашего бизнеса. Вы можете сделать это самостоятельно, следуя подсказкам нашей системы, либо поручить нашим специалистам. В любом случае гарантируем качественное заполнение заявлений по форме Р21001 для ИП, Р11001 для ООО, уведомлений о переходе на УСН, если это нужно. Проконсультируем по вопросам подготовки других необходимых документов (устава, решения или протокола о создании ООО).
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
